风控常用术语小结

MIS， Management Information System，管理信息系统，输出报表。

SMG3 ，Strategy Management Generation 3，Experian的决策引擎，类似的有FICO的Blaze。

AR， accounts receivable，当期应收账款。

LUM ，Liabilities Under Management，负债管理规模

RBP， Risk-based Pricing，风险定价，给用户授予额度和费率。

APR， Annual percentage rate，年度百分率，一年一次复利计息的利率。

Balance Transfer， 余额代偿，即信用卡还款业务。

NCL， net credit loss，净损失率，当期转呆账金额减去当期呆账回收即为净损失金额。

MOB， month on book，账龄，MOB0，放款日至当月月底；MOB1，放款后第二个完整月份。

DPD， Days Past Due，逾期天数，自还款日次日起到实还日期间的天数。DPD7+/30+，大于7天和30天的历史逾期，严格的逾期率计算公式为： 在给定时间点 ，当前已经逾期30天以上的借款账户的 未还剩余本金总额 除以 可能产生30+逾期的累计合同总额（参考资料2，个人觉得更合理的分母：可能产生30+逾期的未还剩余本金总额） 。

分子的概念是，只要已经产生30天以上逾期，那么未还合同剩余本金总额都视为有逾期可能，而分母则将一些借款账龄时间很短的，绝对不可能产生30+逾期的合同金额剔除在外（比如只在2天前借款，无论如何都不可能产生90天以上逾期）。

Delinquency， 逾期率/延滞率，评价资产质量的指标，可分为Coincident和Lagged两种观察方式。

Coincident，  即期指标，以当期各bucket延滞金额除以本期应收账款（AR）总额。Coincident是在当前观察点总览整体，所以容易受到当期应收账款的高低导致波动，适合业务总量波动不大的情况下观察资产质量，如Coincident DPD 30+。

Lagged， 递延指标，Lagged观察的是放贷当期所产生的逾期比率，所以不受本期应收账款的起伏所影响，lagged的分母为产生逾期金额的那一期的应收账款。

Lagged M1 = 月末M1的贷款余额/上个月底的贷款余额(M0~M6)（上个月底的M0即可？）。

FPD， First Payment Deliquency，首次还款逾期 ， 用户授信通过后，首笔需要还款的账单，在最后还款日后7天内未还款且未办理延期的客户比例即为FPD 7。

FPD1:首次逾期1天发生在第一期，还款表现都为1开头；FPD7:首次逾期7天发生在第一期；FPD30：首次逾期30天发生在第一期。

Aging Analysis， 账龄分析，显示各期至观察点为止的延滞率，其特点为 结算终点一致 ，把分散于各个月的放贷合并到一个观察时间点合并计算逾期比率。

Vintage Analysis， 与aging analysis不同，vintage以贷款的账龄为基础，观察贷后N个月的逾期比率，用于分析各时期的放贷后续质量， 观察进件规则调整对债权质量的影响 。

Deliquency Vintage 30+：表现月逾期30+剩余本金/对应账单生成月发放贷款金额。

Flow Rate， 迁徙率，观察前期逾期金额 经过催收后 ，仍未缴款而继续落入下一期的几率。

M0-M1 = M月月末资产余额M1 / 上月末M0的在贷余额

8月M0-M1 ：8月进入M1的贷款余额 / 8月月初即7月月末M0的在贷余额

综合迁徙率 ：(M0-M1) (M1-M2) (M2-M3)*(M3-M4)迁徙率

WO， Write-off，核销或转呆账，通常6期以上。

CPD， 客户逾期天数，与DPD相似。贷后管理的专有名词。历史经验设定逾期金额在50元以上的客户，才有价值通过人工进行催收。所以CPD是指贷后管理中，逾期金额在50元以上的客户的逾期天数。CPD的值取决于 最早一期未还清的时间点 。

RPC， Right Public Contact，指有效的联系人，通过电话催收可以找到客户本人或直属亲属。

PTP， Promise To Pay，通过电话催收，客户承诺在一定期限内归还一定数额的欠款，称之为承诺还款。值得注意的是，只有在RPC有效标识之后，才可以有PTP标识。

In_PTP， 通过电话催收，客户承诺在一定期限内归还一定数额的欠款。该周期称为P期，一般P期为T+3天，In_PTP表示客户是否在P期内，标识为0或1。

V_PTP， 有效PTP，即客户承诺还款后，处于在P期内有效未还款的客户。 

KP， Kept Promise,K_PTP，客户按照约定还款。

BP， Broken Promise，BP，承诺到期内，客户未按约定还款，PTP和KPTP之差。正常情况下，该数会是正数，但是也会出现负数的情况，比如kptp的次数会比下p的次数多。

举个栗子，比如承诺还款1000元，实际还了三次，每次还款100元，这样计算下来BP是负2，这种出现负数的一般说是 客户还款意愿好，但是客户还款能力不足 。

1、时点逾期率

Coin(C)% = 当月C贷款余额/当月底贷款余额(C-M6)

Coin(M1)% = 当月M1贷款余额/当月底贷款余额(C-M6)

Coin(M1+)% = 当月M1−M6贷款余额/当月底贷款余额(C-M6)

Lagged(M1)% = 当月M1的贷款余额/上个月底的贷款余额(C~M6)

Lagged(M4)% = 当月M4的贷款余额/往前推四期的 总贷款余额

Lagged(M4+)% = 当月M4的贷款余额/往前推四期的总贷款余额

2、监管指标

不良贷款率=贷款拨备率/拨备覆盖率。

贷款拨备率（又称拨贷比）： 贷款损失准备与各项贷款的比值。贷款拨备率=贷款减值准备/各项贷款余额=（一般准备+特殊准备+专项准备）/各项贷款余额。

拨备覆盖率： 贷款减值准备/不良贷款，用来衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个指标。

《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》（银监发[2018]7号）（以下简称《通知》），明确将拨备覆盖率监管要求由150%调整到120%~150%，贷款拨备率监管要求由2.5%调整到1.5%~2.5%。

附，参考资料：

1、智能风控筑基手册：全面了解风控指标体系，

Management Information System

2、消费信贷业务风控英文词汇手册，

3、风控分析常用指标介绍，

4、贷后管理需要了解的专业术语和指标，;mid=2247486142idx=1sn=d3ee882c1a4ced2a7ddbb595535d83a8chksm=fa909d4bcde7145d8b38f72fb03cd2cbe5cc329cad192163523024aa66f84a595291b22c1785mpshare=1scene=1srcid=0328XcyEYIdW7JTHo6Rhk98ssharer_sharetime=1616906329668sharer_shareid=0f9054f47928f6fc070a272d553c4323version=3.1.2.2211platform=win#rd

5、催收小词典，助你轻松讨回债务，;vid=1688853326878768cst=72C9EE7DC121F00E39D84742440E3915274229A1D1632706425D42CEE6DB72C98F4308369C7AA6F45E98C15FCFC5E0BDdeviceid=874d2d46-ef51-43ef-a487-14f6184a8220version=3.1.2.2211platform=win

想问兴业银行贷款条件

兴业银行个人贷款服务有很多种，其中比较热门的有个人留学贷款、个人旅游贷款、个人一手住房贷款、个人汽车消费贷款以及个人经营贷款等。以下就是个人一手住房贷款条件与个人汽车消费贷款条件。

一、个人一手住房贷款条件

1、年龄在18周岁(含)以上65周岁(含)以下

2、可以提供有合法有效身份证明、居住证明等

3、有稳定的收入，不良信用记录

4、贷款人年龄与贷款期限不超过70

5、已签订购房合同或购房协议，贷款人已支付首付款

6、能提供有效的担保

7、兴业银行规定的其他条件

二、个人汽车消费贷款条件

1、购买的汽车价格不低于10万元，贷款期限不超过5年

2、年龄在18周岁(含)以上、60周岁(含)以下

3、借款人有固定居所，具有常住户口或有效居住证明

4、个人信用良好，有偿还本息的能力

5、兴业银行规定的其他条件

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求够关于德国环境方面的资料！～

在德国的市政建设中，环境保护被列为重中之重。为了尽快造就城市高标准的生态环境，德国在旧废料场的清理、垃圾处理以及扩建和新建净化设备等方面进行了大量的投资。环保已成为人们的习惯，并且融入了日常生活。

漫步大街小巷，花花绿绿的垃圾桶映入眼帘。每户德国居民的住宅前面一般都有黄、蓝、黑、绿4只色彩鲜明的垃圾桶，上面贴有简明易懂的垃圾分类图案。其中“黄桶”专门用来装废弃金属、商品包装盒和塑料，“蓝桶”“吞食”废纸，“黑桶”装普通垃圾，“绿桶”则收集从普通垃圾中新分类出来的茶叶、蛋皮和残羹剩饭等生态垃圾。至于废旧的破玻璃瓶，则要求送往指定的地点，然后认真地按不同的颜色分类投入规定的箱子里。有些大件的旧家电必须送到专收处，再做处理，如此等等。大多数德国人都能一丝不苟地按照规定去做。由于实施多年的垃圾分类回收制度，德国城市的垃圾都能得到及时的科学处理，垃圾污染显著降低。

德国很重视对青少年一代进行环境保护的教育，使他们从小就开始树立环境意识。现在，许多中小学生自愿地走上街头，种树栽花植草，清理杂物。全国森林覆盖面积已经占了1/3，其中有11个受到特别保护的“国家公园”。

时至今日，德国已经形成了一个拥有70万人直接或间接就业的环保产业，为全球之冠。

在减少汽车尾气的排放方面，德国有关部门做了大量的工作。城市街道上的环保广告随处可见，呼吁人们减少使用私人汽车，多乘坐公共交通工具。电视节目中，经常出现这样的公益广告：“为了我们的环境，请您改乘公交车！”在交通路口竖着的大牌子上，写着“当红灯亮起时，请您关掉汽车发动机”的标语。德国城市近10年来空气中的有害物质大幅度下降，莱茵河水日渐变清。

德国国土面积37万平方公里，有8000万居民，人口高度密集。德国大部分地区属典型的海洋性气候，类似上海。德国是有名的“绿色国度”，境内湖光山色，非常迷人，其环境保护著称于世。南部是阿尔卑斯山和森林。有西门子公司，奔驰汽车公司，宝马汽车公司等世界大公司。著名的啤酒节每年在慕尼黑举行。中部丘陵，有著名的鲁尔区，法兰克福机场是欧州大陆最大的机场，北部平原，有汉堡港和大众汽车公司等。 从德国北部到南部，从工矿到乡村，所经之处景色迷人，空气清新。连绵不断的森林，开阔的草地，无污染的风力发电大风车以及清澈流淌的河流，无不体现着由环境保护所带来的祥和与恬静。

以前的莱茵河污染严重

德国最大的环保非政府组织“自然保护联盟”主席契普克告诉记者，德国 人的环保意识是通过惨痛教训而逐渐形成的。上世纪五六十年代，德国急于改变战后落后面貌，积极发展经济，忽视了环境保护。莱茵河沿岸企业把工业废水直接排入河中，致使河流污染严重。有人形象地比喻，把照片底版扔到莱茵河里都能显影。柏林技术大学环保专家曲希勒教授谈到，那时，在德国工业重地鲁尔区，人们看不到蔚蓝的天空，早晨穿的白汗衫到晚上就脏了。

到上世纪70年代初，德国发生了一连串环境污染的灾难，二氧化碳的排放量大幅增加，水域中的生物急剧减少，垃圾堆放场周围的土壤和地下水受到污染，自然环境受到破坏，民众深 受其害。环境灾难使政府和民众都认识到，人们赖以生存的土地、湖泊和河流不可能无限度地向人类提供资源。因此，人们更多地关注生活质量，而不是生活水平。环境保护成了最紧迫的问题。这一切促使联邦政府不得不耗费巨资治理环境。当时流行的一句话就是：我们为环境付出代价的时候到了。

德国现在拥有世界上最完备、最详细的环保法

从上世纪70年代开始，当时的西德政府出台了一系列环 境保护方面的法律和法规。《垃圾处理法》是德国的第一部环境保护法。90年代初，德国议会将保护环境的内容写入修改后的《基本法》。在《基本法》20条A款中这样写道：“国家应该本着对后代负责的精神保护自然的生存基础条件。”这一条款对德国整个政治领域产生了很大影响。目前，全德国联邦和各州的环境法律、法规有8000部，除此之外，还实施欧盟的约400个相关法规。从1972年通过的第一部环保法至今，德国已拥有世界上最完备、最详细的环境保护法。

德国政府、16个州和各个县政府都设有官方的环保机构，另外，德国还 有很多跨地区的环保研究机构。德国政府重视环保并且作了大量的工作。联邦政府每年的环保贷款达到近百亿欧元（1欧元约合人民币10.8元），企业每年的环保投资在30亿至40亿欧元之间，德国因此已形成一个有近百万人就业的环保产业，每年环保产品的出口居世界前列。

德国还设立了环保警察。记者采访了一位环保警察，他谈到，德国环保警察隶属联邦内政部。每名环保警察都要经过一年半的专业训练。环保警察的任务是：发现环境污染时，立即采取补救行动。从化学毒素外泄到不卫生食品的销售，都在他们的管辖范围之内。环保警察行动迅 速，他们通过巡逻和使用遥测工具检查环境的污染情况，一旦发现环境污染的现象，立即采取有效的手段，把污染控制在最小范围内。任何一条小溪泛起泡沫，环保警察都会前往取样；凡是已经立法的环保事项，警察在其辖区内一概严格执法，比如鱼类死亡、垃圾箱冒烟、废油渗漏或废气聚集成雾等，都属于禁令之列。

德国人把保护环境视为仅次于就业的国内第二大问题

据最近联邦环保部公布的民意 调查显示，85%的人把环保问题视为仅次于就业的国内第二大问题，75%的人希望德国应该在环境政策上继续维持在欧盟的领先地位。

2002年德国大选期间，社民党在过去执政的几年里没有搞好经济，使德国经济陷入困境。当时的民调显示，社民党再次执政的希望渺茫。这时，一场洪水袭击了德国好几座城市，总理施罗德抓住时机，大讲环境保护的重要，并采取了很多环保措施，颇得民心，因此得以顺利连任。近年来，以环境保护为纲领的德国绿党人气上升，在地方选举中连连获胜。绿党领袖、外长菲舍尔被德国人视为最受喜爱的政治家，原因之 一就是菲舍尔长期骑自行车上下班、不吃肉食的环保形象赢得人们的好感。

德国人的环保意识经历了从被动环保转变为个人自觉的过程。垃圾分类最能体现德国人的环保意识。接受记者采访的曲希勒教授同时也是柏林技术大学农业系主任，他在自家小院建立了生物循环系统，自己处理垃圾，把生物垃圾制成肥料种花，用太阳能发电，用沼气作燃料。

应该说，垃圾分类带给居民许多麻烦，特别是住在高楼的住户，他们要将十几种垃圾分别送 到楼下的分类垃圾箱中，倒一次垃圾可能要上下楼跑好几趟。记者的一位德国邻居不但自己认真执行垃圾分类的规定，还自觉监督别人。如果他发现有人把垃圾扔错了地方，就会一一捡出来重新投放。

记者经常出差，在德国许多旅馆的卫生间里都贴有一行醒目的提示语：“亲爱的客人，环境保护从点滴做起，为了节约能源，减少毛巾的更换次数，您是否可以重复使用毛巾？”在德国城市街道上，环保广告随处可见。柏林有许多广告呼吁人们减少使用私车。柏林一位市政官员曾问记者：你是否注意到，德国城市道路都很窄，一般只有两道。这是因为德国市政 建设首先考虑的是环保因素，而不是考虑让公路适应不断增加的车辆。很多德国大城市有意把道路建得越来越窄，让有私车的人找不到停车位，使他们重新考虑使用公共交通工具。目前，全德国有90多家汽车共享协会，拥有会员近7万人。一辆共享的汽车可取代6—10辆私人汽车。

在德国，再生纸的使用比较普及，从学生用的练习本到商店售货员用的收据纸，从信封、邮票到各种报纸杂志，从餐馆的餐巾纸到厕所里的卫生纸，随处可见。这些纸没有经过漂白处理，因为造纸行业对环境的污染有相当部分来自漂白过程。同时，再生纸还有不少好处，它不 含任何致敏、致癌物质或色彩原料等。据统计，2003年，德国再生纸的使用率达到了60%。

在德国，凡去超市购物的人大多会自带购物袋。如果要使用店家提供的塑料购物袋，就要多支付至少0.25欧元，而0.25欧元在超市可以买到5个鸡蛋。德国虽然森林成片，但很少有卖火柴的。当地人认为，德国树木“不是很多”，做火柴的成本太高，不利于环保。

两百万人从事环保事业 P style="MARGIN: 6px 3px 0px; TEXT-INDENT: 30px"德国环保达到今天这样的水平，环保组织功不可没。德国有上千个环保组织，人员达200万左右。比如，记者采访的“自然保护联盟”有105年的历史，拥有成员约40万人。该组织每年的经费1800万欧元，其中，1200万欧元来自成员交纳的会费，另外还有一定数量的捐赠和罚款收入。“自然保护联盟”90%以上的成员都是义务兼职人员，他们每人每年要交纳28欧元的会费，却无偿为环保事业做着大量工作。“自然保护联盟”主席契普克谈到，这些义务环保人员非常活跃，常常到处举行宣传活动，希望能将每一个关注环境问题的男女老少变为辛勤 播撒环保种子的人。

记者在这个组织出版的杂志中看到一则关于“无包装”艺术表演团的报道。这个艺术团的节目旨在向人们介绍如何减少垃圾的数量。他们的表演形式深受孩子的欢迎，于是，剧团就把演出对象定位在孩子的身上，有些节目还让孩子们参与其中。通过这样的演出，孩子们了解了环保的重要性，同时还掌握了许多环保知识。

孩子一上学，就领到一册环保记事本

如果说上世纪七八十年代德国政府是通过法律等强硬手段推动了环保工作的启动，那么，现在德国更多的是通过宣传教育使人们认识到环保的重要性。德国的环保教育从幼儿就开始进行。德国有关幼儿教育的法规规定，幼儿园要把教导儿童维护自己以及周围环境的卫生作为一项重要内容。

德国一年级的小学生刚到学校报到时，会领到一册环保记事本，用于孩子记述自己的环保活动。环保记事本的设计精心别致，每一页左上角都印有精美的风光照片。编者告诉孩子 ：要热爱大自然，自觉维护环境。据说，德国有370多个森林幼儿园，即在森林中搭建简易住房，让孩子生活在大自然中，从小认识大自然的奇迹，同时了解到自己有保护大自然的责任。

在德国学生的自然常识课程里，对学生进行自然和环境保护的教育内容很具体、直接，教学内容也相对较多。记者从邻居家的孩子那里了解到，他们在上动物常识课《家乡冬季的鸟》时，老师就带他们去附近的森林里，了解鸟类在冬季的生活特点，鸟类在冬季寻找食物的困难等等，并要求学生带上一些坚果、面包等食物喂鸟。

正因为有了几十年的依法治理，全民共同参与环保运动的实践，从小培养孩子的环保意识，德国才有了今天美丽的景色。

电大财务报表分析网考题型？

《财务报表分析》网考复习题归纳

单选

1、把若干财务比率用线性关系结合起来,以此评价企业信用水平的方法是( B )

A杜邦分析法

B沃尔综合评分法

C预警分析法

D经营杠杆系数分析

2、当财务杠杆系数不变时,净资产收益的变动取决于( A )

A资产收益率的变动率

B销售利润率的变动率

C资产周转率的变动率

D销售净利率的变动率

3、若企业连续几年的现金流量适合比率均为1,则表明企业经营活动所形成的现金流量( C )

A不能满足企业日常基本需要

B大于日常需要

C恰好能够满足企业日常基本需要

D以上都不对

4、较高的现金比率一方面会使企业资产的流动性增强,另一方面也会带来( D )

A存货购进的减少

B销售机会的丧失

C利息费用的增加

D机会成本的增加

5、为了直接分析企业财务善和经营成果在同行中所处的地位,需要进行同业比较分析,其中行业标准产生的依据是( D )

A历史先进水平

B历史平均水平

C行业先进水平

D行业平均水平

6、投资报酬分析最主要的分析主体是( B)

A上级主管部门

B投资人

C长期债人

D短期债权人

7、下列说法中,正确的是( A )

A对于股东来说,当全部资本利润高于借款利息率时,负债比例越高越好

B对于股东来说,当全部资本利润高于借款利息率时,负债比例越低越好

C对于股东来说,当全部资本利润低于借款利息率时,负债比例越高越好

D对于股东来说,负债比例越高越好,与别出心裁因素无关.

8、ABC公司2008年平均第股普通股市价为17.8元,每股收益0.52元,当年宣布的每股为0.25元,则该公司的市盈率为( A )

A34.23

B71.2

C25.12

D68.46

9、J公司2008年的主营业务收入为500 000万元，其年初资产总额为650 000万元，年末资产总额为600 000万元，则该公司的总资产周转率为（ D ）

A0。77

B0。83

C0。4

D0。8

主营业务收入净额为36000万元，流动资产平均余额为4000万元，固定资产平均余额为8000万元，资产周转率为（3）

10、下列各项中，不影响毛利率变化的因素是（ A ）

A产品销售量

B产品售价

C生产成本

D产品销售结构

11、ABC公司2008年年实现利润情况如一：主营业务收入4800万元，主营业务利润3000万元，其他业务利润68万元，存货跌价损失56万元，营业费用280万元，管理费用320万元，则营业利润率为（ B ）、

A 62.5%

B 51.4%

C 50.25%

D 64.2%

12、下列财务比率中，不能反映企业获利能力的指标是（C ）

A总资产收益率

B营业利润率

C资产周转率

D长期资本收益率

13、A公司2008年年的流动资产为240 000万元，流动负债为150 000万元，存货为40 000万元，则下列说法正确是（ B ）

A营运资本为50000万元

B营运资本为90000万元

C流动比率为0.625

D速动比率为0.75

14、企业的应收账款周转天数为90天，存货周转天数为180天，则简化计算营业周期为（ C ）

A90天

B180天

C270天

D360天

15、下列各项中，属于经营活动损益的是（ C）

A投资收益

B补贴收入

C主营业务利润

C净利润

以下各项中不属于流动负债的是（D、预付帐款）

16、在杜邦财务分析体系中，综合性最强的财务比率是（A）

A净资产收益率

B总资产净利率

C总资产周转率

D销售净利率

17、下列各项中，属于影响毛利率变动的外部因素是（A）

A市场售价

B产品结构

C产品结构

D成本水平

18、下列选项中，属于经营活动产生的现金流量是（D）

A购置固定资产收回的现金净额

B分配股利所支付的现金

C借款所收到的现金

D购买商品支付的现金

19、以下关于经营所得现金的表达式中，正确的是（D）

A经营活动净收益一非付现费用

B利润总额+非付现费用

C净收益-非经营净收益+非付现费用

D净收益-非经营净收益-非付现费用

20、ABC公司2008年的资产总额为500 000万元，流动负债为100 000万元，长期负债为15 000万元，该公司的资产负债率是( D )

A 29.89%

B 20%

C 3%

D 23%

21、下列选项中，属于经营活动产生的现金流量是（ A）

A购买商品支付的现金

B购置固定资产收回的现金净额

C分配股利所支付的现金

D借款所收到的现金

22、下列选项中，属于降低短期偿债能力的表外因素的是（ D）

A准备很快变现的长期资产

B可动用的银行贷款指标

C偿债能力的声誉

D已贴现商业承兑汇票形成的或有负债

23、经营者分析资产运用效率的目的是（ D）

A评价获利能力

B判断财务的安全性

C评价偿债能力

D发现和处置闲置资产

24、下列选项中，不属于资产负债表中长期资产的是（A）

A应付债券

B固定资产

C无形资产

D长期投资

25、下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是（ D）

A以固定资产对外投资（按账面价值作价）

B收回应收账款

C用现金购买债券

D接收所有者投资转入的固定资产

26、在计算披露的经济增加值时，不需要调整的项目是（D）

A商誉

B研究开发费用

C重组费用

D销售成本

27、利润表上半部分反映经营活动，下半部分反映非经营活动，其分界点是（B ）

A净利润

B营业利润

C利润总额

D主营业务利润

28、在总资产收益率的计算公式中，分母是（ D）

A长期资本额

B期初资产余额

C期末资产余额

D资产平均余额

29、每元销售现金净流入能够反映（ C）

A收益水平

B现金的流动性

C获取现金的能力

D财务弹性

30、下列各项中，能够表明企业部分长期资产以流动负债作为资金来源的是（ A）

A流动比率小于1

B营运资本为正

C流动比率大于1

D流动比率等于1

31、资产运用效率是指资产利用的有效性和（B）

A真实性

B充分性

C流动性

D完整性

32、如果企业速动比率很小，下列结论成立的是（D ）。

A. 企业资产流动性很强B. 企业流动资金占用过多

C. 企业短期偿债能力很强D. 企业短期偿债风险很大

33、下列各项中，属于以市场为基础的指标是（ D ）。

A. 经济收益B. 经济增加值C. 自由现金流量D. 市场增加值

34、计算总资产收益率指标时，其分子是（ C ）。

A. 利润总额B. 净利润C. 息税前利润D. 营业利润

35、下列不同的财务报表分析主体对财务报表分析的侧重点不同，产生这种差异的原因，在于各分析主体的（ B）。

A.分析对象的不同 B.分析目的的不同

C.分析方法不同 D.分析依据的不同

36、财务报表分析采用的技术方法日渐增加，但最主要的分析方法（D ）。

A.因素分析法B.回归分析法C.模拟模型分析法D.比较分析法

37、与产权比率比较，资产负债率评价企业长期偿债能力的侧重点是（A）

A、提示负债与资本的对应关系B、揭示财务结构的稳健程度 C、揭示债务偿付安全性的物质保障程度 D、揭示产权资本对债务风险的承受难力

38、某公司当年实现销售收入3800万元，净利润480万元，总资产周转率为2，则资产净利率为（B、25%）

39、ABC公司2008年的每股市价为18元，每股净资产为4元，则该公司的市净率为（A、4.5）

40、下列指标中，不能反映企业获取现金能力的是（D）

A、每元销售现金流入B、每股经营现金流量

C、全部资产现金回收率 D、现金流量与当期债务比

41、企业管理者将持有的现金投资于“现金等价物”项目，其目的在于（D 利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金的收益）

42、ABC公司2009年度的净资产收益率目标为20%，资产负债率调整为45%，则其资产净利率应达到（B 11% ）

43、产权比率的分母是（ D ）

A. 资产与负债之和B. 负债总额 C. 资产总额D. 所有者权益总额

44、企业对子公司进行长期投资的根本目的在于（ C ）

A. 不让资金闲置 B. 取得子公司分配的净利润

C.为了控制子公司的生产经营，取得间接收益 D. 取得子公司发放的现金股利

45、C公司2008年年末无形资产净值为30万元，负债总额为120 000万元，所有者权益总额480 000万元。则有形净值债务率是（ B ）

A. 1.2 B. 0.25 C. 0.27 D. 1.27

46、从营业利润率的计算公式可以得知，当主营业务收入一定时，影响该指标高低的关键因素是（ A ）。A. 营业利润B. 利润总额能C. 净利润D. 主营业务利润

47、下列指标中，受到信用政策影响的是（ C ）

A. 长期资本周转率 B. 存货周转率 C. 应收账款周转率D. 固定资产周转率

48、下列指标中，不能用来计量企业业绩的是（ B ）。

A. 经济增加值B. 资产负债率C. 现金流量 D 投资收益率

49、公司2007年实现营业利润100万元，预计今年产销量能增长10%，如果经营杠杆系数为2，则2008年可望实现营业利润额为（ A ）。

A. 120万元B. 200万元C. 100万元D. 110万元

50、列关于销售毛利率的计算公式中，正确的是（ A ）。

A. 销售毛利率=1-销售成本率B. 销售毛利率=1-成本费用率

C. 销售毛利率=1-销售利润率D. 销售毛利率=1-变动成本率

51、企业的长期偿债能力主要取决于（A ）。

A. 获利能力的强弱B. 负债的规模C. 资产的短期流动性D. 资产的规模

52、预期未来现金流入的现值与净投资的现值之差（ C ）。

A净现金流量B会计收益C经济收益D经济增加值

53、2008年主营业务收入净额为36000万元，流动资产平均余额4000万元，固定资产平均余额为8000万元，假定没有其他资产，则该企业2008年的总资产周转率为（3(次) ）

54、M公司2008年利润总额为4500万元，利息费用为1500万元，该公司2008年的利息偿付倍数是（ B ）A5 B2 C3 D4

55、经营者分析资产运用效率的目的是（D ）

A评价获利能力B判断财务的安全性C评价偿债能力D发现和处置闲置资产

56、利润表中未分配的计算方法是（C ）

A本年净利润—本年利润分配 B年初末分配利润+本年净利润

C年初末分配利润+本年净利润-本年利润分配 D年初末分配利润-本年净利润

57、ABC公司2008年的经营活动现金净流量为50000万元，同期则本支出为100000万元，同期现金股利为45000万元，同期存货净投资额为-5000万元，则该企业的现金适合比率为（C ）

A52.63% B50% C35.71% D34.48%

58、在平均收帐期一定的情况下，营业周期的长短主要取决于（A ）

A存货周转天数 B流动资产周转天数

C固定资产周转天数 D生产周期

59、销售净利率的计算公式中，分子是（ A）

A净利润B营业利润C息税前利润D利润总额

60、下列各项中，不能导致应收帐款周转率下降的是（D）

A、客户故意拖延B、客户财务困难C、企业信用政策的过宽D、企业主营业务收入的增加

61、某企业期末速动比率为0.6,以下各项中能引起该比率提高的是( B )

A、收回应收帐款 B、取得短期银行借款 C、银行提取现金 D、赊购商品

62、债权人在进行企业财务分析时，最为关注的是（ c ）

A、资产运营能力 B、获利能力 C、偿债能力 D、发展能力

63、股票获利率的计算公式中，分子是（ A ）

A、普通股每股股利与每股市场利得之和 B、普通股每股市价

C、普通股每股股利 D、每股市场利得

64、利用利润表分析企业的长期偿债能力时，需要用到的财务指标是（ D ）

A、资产负债率 B、产权比率 C、有形净值债务率 D、利息偿付倍数

65、财务报表分析的对象是（ B ）

A企业的筹资活动 B、企业的各项基本活动 C、企业的经营活动 D、企业的投资活动

66、处于成熟阶段的企业在业绩考核时，应注重的财务指标是（ C ）

A、自由现金流量 B、现金流量 C、资产收益率 D、收入增长率

67、当息税前利润一定时，决定财务杠杆高低的是（ B ）

A、固定成本 B、利息费用 C、资产规模 D、每股收益

68、主营业务利润下列各项指标中，能够反映收益质量的指标是（ D ）。

A. 每股收益 B. 每股经营现金流量

C. 市盈率 D. 营运指数

69、在下列各项资产负债表日后事项中，属于调整事项的是（ C ）。

A. 外汇汇率发生较大变动 B. 对一个企业的巨额投资

C. 已确定获得或支付的赔偿 D. 自然灾害导致的资产损失

70、若流动比率大于1，则下列结论中一定成立的是（ A ）。

A. 营运资金大于零 B. 资产负债率大于1

C. 短期偿债能力绝对有保障 D. 速动比率大于1

71、某公司2008年年末资产总额为9 800 000元，负债总额为5 256 000元，据以计算的2008年的产权比率为（ D ）。

A. 0.54 B. 0.46 C. 0.86 D. 1.16

72、下列财务比率中，能反映企业即时付现能力的是（ D ）。

A. 存货周转率 B. 流动比率 C. 速动比率 D. 现金比率

73、 B公司2008年年末负债总额为120 000万元，所有者权益总额为480 000万元，则产权比率是（ B ）。

A. 5 B. 0.25 C. 0.2 D. 4

多选

1、审计报告的类型包括（ ACDE）

A标准无保留意见的审计报告

B赞成意见的审计报告

C保留意见的审计报告

D拒绝意见的审计报告

E否定意见的审计报告

2、以下各项中属于财务报表分析主体的有（ABCDE）

A债权人

B经理人员

C投资人

D政府机构

E企业职工

3、下列关于有形净值债务率的叙述中正确的是（ACE）

A有形净值债务率主要是用于衡量企业的风险程度和对债务的偿还能力

B有形净值债务率这个指标越大，表明风险越小

C有形净值债务率这个指标越大，表明风险越大

D有形净值债务率这个指标越小，表明债务偿还能力越强

E有形净值债务率这个指标越小，表明债务偿还能力越弱

4、比较分析法按照比较的对象分类，包括（ABD）

A历史比较

B同业比较

C总量指标比较

D预算比较

E财务比率比较

5、股票获利率的高低取决于（AD）

A股利政策

B现金股利的发放

C股票股利

D股票市场价格的状况

E期末股份

6、在财务报表附注中应披露的会计政策有（BCE）

A坏账的数额

B存货的计价方法

C所得税的处理方法

D固定资产的使用年限

E收入确认原则

7、通货膨胀对资产负债的影响，主要有（BDE）

A高估固定资产

B高估负债

C低估净资产价值

D低估存货

E低估长期资产价值

8、下列各项中，影响资产周转率的因素有（ABCDE）

A企业所处行业及经营背景

B企业经营周期的长短

C企业的资产构成及其质量

D资产的管理力度

E企业采用的财务政策

9、以下各项中，属于反映资产收益的指标有（AC）

A总资产收益率

B每股收益

C长期资本收益率

D营业利润率

E净资产收益率

10、在下列资产负债表项目中，属于筹资活动结果的有（AC）

A短期借款

B长期投资

C长期借款

D应收账款

E留存收益

11、下列各项活动中，属于筹资活动产生的现金流量项目有（ABCD）

A以现金偿还债务的本金

B支付现金股利

C支付借款利息

D发行股票筹集资金

E收回长期债权投资本金

12、财务报表初步分析的内容有（ABCD）

A阅读

B比较

C解释

D调整

E计算指标

13、某公司当年的税后利润很多，却不能偿还到期债务，为查清其原因，应检查的财务比率包括（ABE ）

A资产负债率

B流动比率

C存货周转率

D应收账款周转率

E已获利息倍数

14、下列各项中，影响毛利率变动的内部因素有（ABCD）

A市场开拓能力

B成本管理水平

C产品构成决策

D企业战略要求

E售价

15、下列各项中,属于非经营活动损益的项目( ABC )

A、财务费用 B、营业外收支

C、投资收益 D、所得税 E、管理费用

16、影响企业短期偿债能力的表外因素（ABCDE ）

A、可动用银行贷款指标（增加） B、准备很快变现的长期资产（增加） C、偿债能力的声誉（增加）

D、未决诉讼形成的或有负债（减少） E、为其他单位提供担保形成的或有负债（减少）

17、以下属于短期偿债能力衡量指标的有（ABCE）

A、流动比率 B、速动比率 C、现金比率 D、资产负债率 E、营运资本

18、比较分析法按照比较的对象分为（ABD ）按比较的指标分类：CE，结构百分比

A、历史比较 B、同业比较 C、总量指标比较 D、预算比较 E、财务比率比较

19、在使用经济增加值评价公司整体业绩时，最有意义的指标是（BC）

A、真实的经济增加值 B、披露的经济增加值

C、基本的经济增加值 D、特殊的经济增加值

E、以上各项都是

20、财务报表分析的原则的有（ABCDE）

A. 目的明确原则 B、全面分析原则 C．动态分析原则

D，成本效益原则 E. 系统分析原则

21、国有资本金效率评价的对象包括（AB）

A．国家控股企业 B．国有独资企业 C．有限责任公司

D．股份有限公司 E．所有私有制企业

22、在杜邦分析图中可以发现，提高净资产收益率的途径有（ABCDE）

A、使销售收入增长高于成本和费用的增加幅度

B、降低公司的销货成本或经营费

C、提高总资产周转率

D、在不危及企业财务安全的前提下，增加债务规模，增大权益乘数

E、提高销售净利率

23、在下列各项业绩评价指标中，属于非财务计量指标的有（ABCDE）

A、市场占有率 B、质量与服务

C、创新 D、生产力 E、雇员培训

24、依据杜邦分析法，当权益乘数一定时，影响资产净利率的指标有（AC ）

A、销售净利率 B、资产负债率 C、资产周转率

D、产权比率 E、负债总额

25、下列各项中，决定息税前利润的的因素包括（ABCDE）

A、主营业务利润 B、其他业务利润 C、营业利润 D、管理费用 E、财务费用

26、下列各项活动中，属于经营活动产生的现金流量项目有（ ABCD ）。

A. 销售商品、提供劳务收到的现金

B. 购买商品、接受劳务支付的现金

C. 支付给职工以及为职工支付的现金

D. 收到的税费返还

E. 收回投资所收到的现金

27、下列各项中属于股东权益的有（ ABCDE ）。

A. 股本 B. 资本公积 C. 盈余公积

D. 未分配利润 E. 法定公益金

28、盈余公积包括的项目有（ ADE ）。

A. 法定盈余公积 B. 一般盈余公积 C. 非常盈余公积

D. 任意盈余公积 E. 法定公益金

29、利用资产负债表分析长期偿债能力的指标主要有（ACD ）。

A. 资产负债率 B. 利息偿付倍数C. 产权比率 D. 有形净值债务率 E. 固定支出偿付倍数

利用利润表分析长期偿债能力的指标是：BE

30、下列关于资产负债率的叙述中，正确的有（ ACDE ）

A. 资产负债率是负债总额与资产总额的比值

B. 资产负债率是产权比率的倒数

C. 对债权人来说，资产负债率越低越好

D. 对经营者来说，资产负债率应控制在适度的水平

E. 对股东来说，资产负债率越高越好

31、以下属于短期偿债能力衡量指标的有（ ABCE ）。

A. 流动比率B. 速动比率

C. 现金比率D. 资产负债率E. 营运资本

32、在财务报表附注中应披露的会计估计有（AB ）。

A. 长期待摊费用的摊销期B. 存货的毁损和过时损失

C. 借款费用的处理D. 所得税的处理方法E. 坏账损失的核算

33、经营杠杆系数的主要用途有（AD ）。

A. 营业利润的预测分析B. 利润总额分析C. 每股收益分析

D. 营业利润的考核分析E. 毛利率分析

34、一项投资被确认为现金等价物必须同时具备的条件有（ABCD ）。

A. 持有期限短B. 流动性强C. 易于转换为已知金额现金

D. 价值变动风险小E. 收益能力强

35、在依据综合毛利率的计算公式，影响综合毛利率水平的直接因素（ABCDE ）

A产品销售比重B各产品毛利率

C企业销售总额D产品销售数量E贡献毛益

36、以下属于财务报表分析内容的有( ABCDE )

A偿债能力分析B投资报酬分析

C资产运用效率分析D获利能力分析E现金流动分析

37、下列各项指标中，能够反映财务弹性的指标有（ADE ）B是收益质量指标C是获取现金能力指标

A现金流量适合比B营运指数C每股经营现金流量D现金股利保障倍数E现金再投资比率

判断

1、决定息税前利润的因素主要有主营业务利润，其他业务利润，营业费用和管理费用（ 对 ）

2、债务偿还的强制程度和紧迫性被视为负债的质量（对 ）

3、营运资金是一个相对指标，有利于不同企业之间的比较（错）

4、计算任何一项资产的周转率时，其周转额均为营业收入（错）

5、营业周期越短，资产流动性越强，资产周转相对越快（对）

6、如果企业有良好的偿债能力的声誉，也能提高短期偿债能力（对）

7、现金流量适合比率是反映现金流动性的指标之一（错）

8、在资本总额，息税前利润相同情况下，负债比例越大，财务杠杆系数越大（对）

9、在评价企业长期偿债能力时，不必考虑经营租赁对长期偿债能力的影响（错）

10、当流动资产小于流动负债时，说明部分长期资产是以流动负债作为资金来源的（对）

11、对企业市盈率高低的评价必须依据当时金融市场的平均市盈率进行，并非越高越好或越低越好（对）

12、有形净值是指所有者权益减去无形资产净值后的余额（对）

13、企业负债比率越高，财务杠杆系数越大，财务风险越小（错）

14、企业的现金股利保障倍数越大，表明该企业支付现金股利的能力越强（对）

15、为准确计算应收账款的周转效率，其周转额应使用赊销金额（对）

16、衡量一个企业短期偿债能力的大小，只要关注企业的流动资产的多少和质量如何就行了（错）

17、速动资产总额中不包含存货（对）

18、财务报表分析的对象是企业的经营活动（错）

19、依据杜邦分析原理，在其他因素不变的情况下，提高权益乘数，将提高净资产收益率（对）

20、流动资产的流动性期限在1年以内（错）

21、资产的运用效率也会受到资产质量的影响。（对）

22、每股收益是评价上市公司获利能力的基本和核心指标。（对）

23、资产转化成现金的时间越短，资产预计出售价格与实际出售价格的差异越小，说明流动性越强。（对）

24、 经营杠杆系数为基期贡献毛益与基期营业利润之比。（对）

25、 财务报表分析主要为投资人服务。（错）

26、 市场增加值是总市值减去总资本后的余额。（对）

27、 市净率是普通股每股市价与每股净资产的比例关系。（对）

28、 对企业的短期偿债能力进行分析主要是进行流动比率的同业比较、历史比较和预算比较分析。（错）

29、 利用应收账款周转天数和收入基础的存货周转天数之和可以简化计算营业周期。（对）

30、 产权比率就是负债总额与所有者权益总额的比值。（对）

31、 利息偿付倍数就是息税前利润与利息费用的比值。（对）

32、 财务杠杆总是发挥正效应。（错）

33、 影响主营业务收入变动的因素有产品销售数量和销售单价。（对）

34、 长期资本是企业全部借款与所有者权益的合计。（错）

35、 比较分析法是财务报表最常用的方法。（对）

36、 每股经营现金流量反映了每股流通在外的普通股所产生的现金流量。该指标越高越为股东们所接受。（对）

37、 一般来讲，企业获利能力越强，则长期偿债能力越强。（对）

38、 债务保障率越高，企业承担债务能力越强.(对)

白城农村商业银行被诈骗贷款一千万有谁知道是怎么回事？

张金海，男，1961年出生，北京市石景山区人，2010年6月他利用焦妮，张凤山 等人在吉林省白城市 农村商业银行 跟一个姓房的主管诈骗贷款1000万。其中200万赃款分给银行内部姓房的人，800万均被张金海私吞，刚开始他利用焦妮的名字在白城注册公司，后来法人转为张凤山，贷款批下来后以退标的形式钱退回公司专为张凤山的名下（此人早已不在，但身份证，银行卡，等证件在张金海手里）骗得贷款后逃逸。希望有知道他的人留言，找到他，惩罚他！

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