逾期90天以上的贷款纳入不良，五级分类规则将会被强化

近日，卡神小组获悉，银保监会近日召开2020年全国银行业保险业监督管理工作会议，2019银保监成绩显著。那么今天卡神小组就来和朋友们聊一聊逾期90天以上的贷款纳入不良，五级分类规则将会被强化！朋友们一起来看看详细内容吧。

一是银行全年共处置不良贷款约2万亿元，商业银行逾期90天以上贷款全部纳入不良资产管理。二是三年来影子银行规模较历史峰值压降16万亿元。三是民营企业贷款累计增加4.25万亿元。四是普惠型小微企业贷款余额11.6万亿元，同比增长超过25%。

未来，一是出台商业银行小微企业金融服务监管评价办法。二是在现有五级分类基础上，细化分类规则，提高资产分类准确性。三是制定负债质量监管办法，提高银行保险机构，特别是中小机构负债的稳定性和匹配性。四是探索完善银行保险机构恢复与处置机制。五是抓紧研究确定国内系统重要性金融机构名单，区分系统重要性与非系统重要性机构，实施差异化监管。

会议指出，防范化解金融风险攻坚战取得关键进展。全年共处置不良贷款约2万亿元，商业银行逾期90天以上贷款全部纳入不良资产管理。影子银行和交叉金融风险持续收敛，三年来影子银行规模较历史峰值压降16万亿元。问题金融机构得到有序处置，保险领域重点风险得到缓解。网络借贷风险大幅下降，机构数量、借贷余额及参与人数连续18个月下降。房地产金融化泡沫化倾向趋缓，地方政府隐性债务风险逐步化解。市场乱象存量问题持续减少，增量问题得到遏制，一批重大非法集资案件得到严厉查处。

金融机构服务实体经济质效不断提升。2019年人民币贷款增加17万亿元，较上年多增1.1万亿元。保险资金运用余额约18万亿元，较年初增长9.5%。民营企业贷款累计增加4.25万亿元。普惠型小微企业贷款余额11.6万亿元，同比增长超过25%。5家大型银行普惠型小微企业贷款增长超过55%，新发放普惠型小微企业贷款综合融资成本下降超过1个百分点。重点机构重点领域改革不断深化，公司治理机制进一步完善。新推出19条对外开放措施，批准51项外资银行保险机构筹建和开业申请。

卡神小组总结：其实朋友们在文件中不难看出，银行业保险业运行总体平稳，不过卡神小组认为，当前主要指标处于合理区间。但是风险形势依然复杂，存在着诸多不确定性和不稳定性，需要认真应对，妥善处理。不过卡神小组坚信，在未来，我们的金融市场一定会在监管部门的监督下，平稳而又有力的蓬勃发展，朋友们说是不是？希望这个资料对朋友们有所帮助。

2021年各地银行不良贷款及处置情况汇总

据中国银保监会发布的监管指标数据显示，2021年四季度末商业银行不良贷款余额2.8万亿元，较上季末增加135亿元；商业银行不良贷款率1.73%，较上季末下降0.02个百分点。而2021年共处置银行业不良资产3.1万亿元，连续两年处置超过3万亿元。但各地区银行资产质量有所差异，部分地区2021年银行不良贷款及处置情况简要梳理如下：

北京：持之以恒防范化解金融风险。全年处置不良贷款471.7亿元，不良贷款率保持全国最低。信托公司通道类、融资类业务同比下降93.4%和31.9%，结构性存款同比下降21.3%。高风险机构处置接管工作有序推进，企业集团债务化解取得实质性进展，存量网贷机构有序转型退出。

上海：督促加大不良处置力度，辖内银行业不良贷款率0.81%，资产质量始终保持全国最优之列。稳妥推进高风险机构处置。2021年12月，上海辖内银行业金融机构本外币不良贷款余额772.28亿元，不良贷款率0.81%；其中，商业银行本外币不良贷款余额567.50亿元，不良贷款率0.73%。

天津：防范化解金融风险取得新进展。全年处置银行业不良贷款总额超去年。重点机构风险化解取得新进展。积极发挥债委会机制在化解重点企业集团债务风险中的作用，物产集团重整执行完毕。配合做好地方政府隐性债务风险化解工作。落实国家房地产宏观调控政策，促进了天津房地产市场平稳健康发展。

重庆：2021年四季度重庆银行业金融机构不良贷款率1.07%，比年初降低0.41%。

广东：坚定不移强化底线思维，防范化解金融风险彰显新担当。全年累计处置不良资产1383.7亿元，不良贷款率保持在0.94%的较低水平；拨备覆盖率同比提高17.9个百分点。努力跑在系统性风险前面，风险化解稳步推进。持续巩固乱象整治成果，市场秩序明显好转。严厉打击金融违法犯罪，维护经济社会稳定。

山东：2021年末，山东银保监局（不含青岛）辖区银行业金融机构不良贷款余额1227.33亿元，较2020年末减少486.54亿元；不良贷款率1.41%，较2020年末下降0.82个百分点。

2021年四季度，青岛银保监局辖区银行业金融机构五级分类不良贷款余额262.42亿元，比年初降低9.89亿元，不良贷款率为1.08%，比年初下降0.2个百分点。

安徽：金融风险收敛态势持续巩固。全省银行业保险业运行总体稳健。2021年末，银行业资产质量居全国第10位，属于金融风险较低省份之一。理财存量资产整改完成。全年处置不良贷款655亿元，与上年同期持平。

江西：2021年不良贷款余额541.74亿元，不良贷款率1.15%，较上年末下降0.1个百分点，不良贷款率三年累计下降1.24个百分点。全年处置不良贷款450亿元。

湖北：防范化解金融风险有力有效。以“内控合规管理建设年”为契机，提升风险防范能力。抓好风险防范化解主业，完成辖内高风险机构“清零”目标。持续加大不良贷款处置力度，截至2021年末，全省不良贷款率1.35%，比年初下降0.29个百分点。

福建：金融风险防控标本兼治。加大不良贷款处置力度，辖区信贷资产质量良好。完成资管新规整改任务。深入开展“内控合规管理建设年”活动，加强合规文化建设。落实房地产贷款集中度管理，严防经营贷款违规流入房地产领域。联合铲除4个投诉举报不良代理黑产窝点。

海南：毫不松懈防范化解金融风险。全年已处置不良贷款304.45亿元。有序推进高风险机构处置。全力推进“内控合规建设管理年”。

黑龙江：2021年全省银行业不良贷款率2.4%，比年初下降0.3个百分点；商业银行不良贷款率2.11%，比年初下降0.03个百分点。

四川：坚决守住风险防控底线。加大不良处置力度，不良贷款率连续18个月低于全国平均水平。

宁夏：精准有力防范化解金融风险。高风险机构阶段性“清零”，银行业不良贷款余额和不良贷款率实现“双降”，重点领域风险处置稳慎有序推进。

贵州：2021年银行不良贷款余额462.79亿元，不良贷款率1.29%。

青海：坚持不懈防范化解金融风险。不良贷款连续10个月实现“双降”。防范化解省内重点企业风险取得积极进展，推动盐湖股份完成司法重整并顺利恢复上市。房地产贷款增速逐步回归理性水平。

新疆：截至2021年12月末，银行业不良贷款余额324.80亿元，同比增长6.12%；不良贷款率1.23%，同比下降0.06个百分点。

金融小课堂｜关于贷款的五级分类

根据中国人民银行制定的《贷款风险分类指导原则(试行)》，商业银行将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失。这些分类，也会显示在个人征信报告中。其中，后三类合称为不良贷款。

五级分类的定义

1.正常类贷款定义

是指借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑本息不能按时足额偿还的贷款。

要点特征：

1）借款人生产经营活动正常，经营效益良好，财务管理规范，主要财务指标和现金流量结构合理；

2）借款人还款意愿强，在银行和他行还本付息正常，信用记录良好；

3）借款人没有出现重大预警信号；

4）借款人的主要股东、高级管理人员、组织管理结构未发生不利于贷款偿还的变化；

5）担保完整有效，保证人经营活动和财务状况正常，抵/质押物完好无损；

6）信贷档案和重要文件保存完整；

7）借款人结算往来正常。

2.关注类贷款定义

是指尽管借款人目前有能力偿还债务本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，继续发展下去将可能影响债务的偿还。

1）本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑；

2）借新还旧类贷款，或者需通过其他融资方式偿还的贷款；

3）借款人未按约定用途使用资金；

4）借款人拖欠利息或/和本金、分期还款脱期、垫款；

5）借款人在其他银行的债务已经不良；

6）违反有关法律、法规或授信审批程序发放的贷款。

3.次级类贷款定义

是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还债务本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。该类贷款的本息损失预计一般不超过60％。

1)借款人拖欠利息或/和本金、分期还款脱期、垫款91天至1年(含)的贷款，其应收利息不再计入当期损益。

2)借款人利用合并、分立等形式恶意逃废银行债务，本金或者利息已经逾期。

4.可疑类贷款定义。

是指借款人无法足额偿还债务本息，即使执行担保，也肯定会造成较大损失。该类贷款的本息损失预计一般不超过90％。

1)拖欠利息或/和本金、分期还款脱期、垫款1年以上；

2)借款人已严重资不抵债，经营严重亏损，现金流量严重不足；

3)贷款会发生较大损失，但由于存在借款人重组、兼并、抵（质）押物处理、未决诉讼或未终结执行等因素，损失金额尚不能确定。

5、损失贷款定义。

是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。该类贷款的本息损失预计一般在90％以上。

1)借款人和担保人已经依法宣告破产，经法定清偿后，仍不能还清的贷款；

2)借款人虽未终止法人资格，但生产经营活动已经停止，且借款人已经名存实亡，复工无望，经确认无法还清的贷款；

3)借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，经确认无力偿还的部分或全部贷款，或者保险赔偿后仍未能还清的贷款；

4)经国务院专案批准核销的逾期贷款；

5)借款人被依法撤销、关闭、解散，并终止法人资格，经确认无法还清的贷款；

6)借款人和担保人均无财产可供执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，银行仍无法收回的贷款。

“五级分类基本标准及限制性要求”

贷款五级分类的基本标准及限制性规定。例如，在对贷款进行分类时，银行要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源；又如，同一笔贷款不得进行拆分分类。另外，对符合一定特征的贷款，应至少划分为关注类、次级类或可疑类。

下列贷款资产应至少归为次级类

本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑；

借新还旧，或者需通过其他融资方式偿还；

改变贷款用途

本金或者利息逾期（根据银监发〔2006〕23号文《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》规定，本金或利息逾期90天以内的贷款或表外业务垫款30天以内的贷款或资产，一般划入关注类）；

同一借款人对本行或其他银行的部分债务已经不良；

违反国家有关法律和法规发放的贷款。

下列贷款资产应至少归为关注类

逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益。《贷款风险分类指引》没有进一步规定这里“一定期限”的具体标准。根据2006年银监会23号文的规定，本息逾期90天至180天的贷款或表外业务垫款31-90天的贷款或资产，一般归为次级类。

借款人利用合并、分立等形式恶意逃废银行债务，本金或者利息已经逾期。

需要重组的贷款应至少归为次级类

重组后的贷款（“重组贷款”）如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。重组贷款的分类档次在至少6个月的观察期内不得调高，观察期结束后，应严格按照监管规定进行分类。

与“一逾两呆”分类法相比，贷款风险五级分类法更加关注借款人的还款能力和还款意愿，通过对借款人经营状况、财务指标、贷款担保等因素的连续监测和分析，银行能够更准确地识别影响贷款偿还的潜在风险及其迁徙情况，有助于银行动态监测资产质量，及时发现问题并有针对性地加以处理。

同时，贷款风险五级分类法的实施，为实现我国银行与国际接轨，参照国际银行业的通用标准对国内银行资产质量的实际状况进行比较和评价奠定了基础。

“五级分类结果的运用”

基本信贷分析

主要包括：

（1）贷款用途。在贷款业务中，判断贷款是否正确使用以及不被挪用，是贷款分类最基本判断因素之一，因为贷款一旦被挪用，就意味着将产生更大的风险。在贷款分类中，对于挪用的贷款，至少是关注类。

（2）还款来源。还款来源是判断贷款偿还可能性最明显标志，需要判断贷款时合同约定的还款来源是什么，目前偿还贷款的资金来源是什么。通过正常经营所获得的现金流量是偿还债务最有保障的来源。依靠担保抵押或重新筹资，由于不确定因素较多和成本较高，风险也就较大。因此在分类中，应判断借款人约定的还款来源是否合理，风险程度是高或低。

（3）还款记录。还款记录对于贷款分类的确定具有特殊作用。还款记录可以直截了当地告诉我们，贷款是在正常还本付息，还是发生过严重拖欠或被部分注销，贷款是否经历过重组，本息逾期的时间，是否已挂账停息，以及应收未收利息累积额。这些信息基本能够帮助我们在一开始就很容易的判断，这笔贷款的基本状况和分类的基本信息。通过基本信贷分析，可得到对某笔贷款的基本印象，并对该笔贷款的质量进行初步判断。

评估借款人的还款能力

主要方式就是对借款人进行财务分析和现金流量分析。

（1）财务分析常用的财务比率包括：流动比率、速动比率和现金比率等，主要用于衡量短期偿债能力；资产负债比率、产权比率等，主要用于衡量长期偿债能力。

（2）现金流量分析。银行可以根据现金流量表中的财务数据，通过分别测算经营活动、投资活动和筹资活动及非常性项目所产生的现金流量及净现金流量来分析企业还款能力。

还款可能性分析

主要包括担保分析和非财务因素分析等两方面内容。

（1）担保分析。主要有两个方面的问题要重点考虑：一是法律方面，即担保的有效性；二是经济方面的，即担保的充分性。

（2）非财务因素分析。一般可以从借款人的行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素和银行信贷管理等几个方面入手，来分析非财务因素对贷款的偿还的影响程度。