企业借款与利息的账务处理与税务规范
一、企业向个人借款不在“短期借款”科目核算企业向个人或机构拆借资金，无论有无合同，会计人员在做账时都不能将其记在“短期借款”科目。短期借款一般只核算企业向银行等金融机构借入的一年期以下的款项。企业向个人或机构拆借资金须记入“其他应付款”科目，支付的借款利息，在取得税务代开的“资金使用费”发票后可以在所得税前扣除，扣除额不得超过同期银行贷款利息部分。
二、企业拆借资金的利息如何处理企业之间拆借资金、企业向个人拆借资金，这两种情形下利息的税务处理是不一样的。企业之间拆借资金时，约定的贷款利率高于银行同期贷款利率，但不高于银行贷款利率四倍的，所付利息能全额在企业所得税前扣除。企业向个人拆借资金，支付给个人的利息超过同期银行贷款利率的部分不得在企业所得税前扣除
三、利息支出资本化会导致资产价值虚高利息支出资本化是否合理？这值得商榷。借款利息正常计入财务费用，但有时也计入资产，如基建贷款产生的利息，先计入在建工程，竣工验收后结转为固定资产。我一直觉得利息资本化不符合谨慎性原则，等于变相高估了资产，低估了费用。例如，企业盖楼，全用自有资金或全用银行贷款，盖的楼账面价值有高有低，如何公允呢？
四、利息与银行手续费的入账凭据利息与银行手续费的入账凭据如下。（1）企业向银行借款发生的利息支出，暂凭银行利息单在税前扣除。（2）企业向非银行金融机构借款发生的利息支出，凭发票在税前扣除。（3）企业发生的银行手续费支出，应以发票作为税前扣除凭证。目前，企业向银行借款取得利息发票还存在难度，因此，暂时还可用银行利息单作为入账凭据。
五、名股实债的利息处理难题名股实债的利息如何处理？如果作为财务费用入账，不太合规；如果作为股东分红入账，也欠周全，这等于仅仅给部分股东固定股利。名股实债的资金进入企业前，应征得股东大会的同意，在入资协议中明确约定股利的支付方式。但这样处理存在法律风险，一旦企业亏损，或盈利不足以支付这部分固定股利，名股实债就会侵害债权人的利益。
六、利息收入在做账时能记两个借方吗会计分录必须遵循“有借必有贷，借贷必相等”的规则。然而，实务中有些会计人员并没有这么严格这么做。很多会计人员在做利息收入分录时都会把分录做成两个借方，“借：财务费用（红字），借：银行存款”。这种做法的好处是什么呢？是为了取数方便，做费用分析时只看借方发生数即可。
七、与贷款相关的财务费用进项税额能否抵扣与贷款相关的财务费用取得的进项税额能抵扣吗？利息肯定不能。此外，向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。这里有一个前提，上述费用是向贷款方支付的。如果不是向贷款方支付的，而是向第三方支付，那么其进项税额允许认证抵扣。
八、企业向个人借款应交哪些税对个人而言，取得的利息收入应比照金融保险业缴纳增值税，征收率为3%。另外，个人的利息收入按照20%的比率缴纳个税。个人向税务机关申请代开“资金使用费”发票时需全额缴纳增值税、附加税，并预缴部分个税，剩余个税应由企业代扣代缴。对企业而言，利息支出不超过金融企业同期同类贷款利率计算的部分，准予所得税前扣除。
九、企业向个人借款务必签合同企业向个人借款时，一定要签订借款合同。理由如下。（1）明确债权债务关系，避免不必要的争执和麻烦。（2）应对未来企业向个人还款时的金融管制。企业向个人转款，若没有正当理由，总金额是受限的。在这种情况下，企业只有向银行出具借款合同，才能正常向个人转款。（3）个人到税务代开借款利息发票时，税务机关也需要看借款合同。
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来源：袁国辉指尖上的会计
企业向银行贷款产生的利息，应该计入哪一个会计科目？
在企业实际经营过程中，总会需要筹集资金，那么向银行贷款，肯定是要支付利息的，支付利息的时候，应该怎么办呢？要怎么处理呢？和会计网一起来了解一下吧。
首先我们要清楚，贷款利息是要计入财务费用的，有的银行是按月支付利息，有的是按季度支付利息，大部分的情况下是按季度向银行支付利息。
1、公司收到银行借款时
借：银行存款
贷：长期借款/短期借款
2、公司还贷款利息时
借：财务费用——利息支出
贷：银行存款
3、每月月末计提利息的时候
借：财务费用——利息支出
贷：预提费用——贷款利息XX银行
4、在季度末支付贷款信息时
借：预提费用——贷款利息XX银行
贷：银行存款
5、企业的在建工程贷款利息怎么处理
借：在建工程——利息支出
贷：应付利息
6、实际支付利息时
借：应付利息
贷：银行存款
7、直接按照发生利息入账
借：在建工程——利息支出
贷：银行存款
以上就是有关贷款利息费用的会计处理，希望能够帮助大家，那么，行政单位收到银行利息怎么做账务处理？
来源于会计网，责编：小敏
公司间借款利息怎么处理
公司间借款利息怎么处理？一般来说公司之间发生的借款利息，如果是由金融类公司之间借款利息可以做营业收入科目来核算的，如果是非金额企业发生的借款利息费用则是做冲减财务费用科目处理的．相关的会计分录资料都在这里，小编老师建议你们可以来阅读学习．
公司间借款利息怎么处理
企业之间借款的利息收入，会计分录可参考：
１、如果是金融类企业，则利息作为营业收入核算，会计分录：
借：银行存款
贷：主营业务收入－利息收入
２、如果是非金融企业，则利息可以直接冲减财务费用，会计分录：
借：银行存款
贷：财务费用－利息收入
如果是非金融机构自有资金外借，一般通过其他业务收入核算；如果是贷款，可以冲减利息支出，记入财务费用．
公司借款怎么做账？
公司借款分为短期借款以及长期借款，短期借款需要通过＂财务费用＂科目进行利息的计提，而长期借款科目则要通过＂在建工程＂以及＂财务费用＂科目进行利息的计提，会计处理如下：
１、银行借款为短期借款时：
企业借入短期借款时：
借：银行存款
贷：短期借款
期末计提利息时：
借：财务费用
贷：应付利息
到期还本付息时：
借：短期借款
应付利息
财务费用
贷：银行存款
２、银行借款为长期借款时：
企业借入长期借款时：
借：银行存款
长期借款－－利息调整
贷：长期借款－－本金
期末计提长期借款利息的处理：
借：在建工程（根据借入的长期借款性质计入对应科目）
财务费用（费用化的利息）
贷：应付利息
长期借款－－应计利息
长期借款用于购建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，所发生的应当资本化的利息支出数，记入＂在建工程＂科目；固定资产达到预定可使用状态后发生的利息支出，以及按规定不予资本化的利息支出，则应该费用化计入当期损益．
分期支付长期借款的利息时：
借：应付利息
贷：银行存款
归还长期借款本金和利息时：
借：长期借款－－本金
长期借款－－应计利息（或借记）
贷：银行存款
公司银行借款分为短期借款和长期借款两种类型．短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在１年以下（含１年）的各种款项；长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在１年以上（不含１年）的各项借款．
公司间借款利息怎么处理？以上内容就是本期讲解的相关资料，其实学员们通过小编老师介绍的资料应该都知道公司发生的借款利息是可以通过营业收入或者冲减财务费用科目来核算的，在这里还有不少相关的资料是可以学习的，建议你们可以来本网站上找专业的会计老师咨询学习．
