陕西建安玻璃有限责任公司授信客户调查报告（中期贷款）

一、客户概况

陕西省建安玻璃有限责任公司注册资本为人民币14000万元，主营业务为：玻璃及玻璃制品的生产、销售，公司由中建材玻璃公司全资控股，现有资产总额2075亿元，员工总数逾5万人，直接管理的全资、控股企业19家，控股上市公司6家。

二、客户总体经营情况

（一）所属行业及行业地位

该公司归属平板玻璃制造行业，在我省规模较大洛阳洛玻集团，陕西奔月浮法玻璃和建安玻璃，该公司浮法玻璃规模仅排在洛玻之后。

（二）上下游客户及主要结算方式

公司上游客户前三名为陕西省澳宇科贸有限公司、汉中市昌隆煤炭有限公司、汉中宝硕焦油化工有限公司，结算多以现汇及银承为主，供应渠道相对稳定，原材料供应商大多集中在周边地区，该公司拥有独立的铁路专用线，原材料运输占有优势，能保证主要原材料的及时供应，价格波动在正常的控制范围之内。

公司下游客户前三名为汉中恒通玻璃有限公司、安徽长发玻璃有限公司、汉中市华光玻璃经销处，公司绿玻产品在江西、广东、福建等华南地区市场潜力较大，采取区域定价，火车车皮运输，发展并稳固了大量直供客户，建立稳定成熟的销售网络，白玻产品主要供应在周边地区。

（四）近三年财务概况

单位：万元

第一年

第二年

第三年

资产总额

65737.09

69752.37

75022.83

负债总额

48174.03

50851.96

55644.36

所有者权益

17563.06

18900.41

19378.47

主营业务收入

47373.18

51626.77

32156.03

净利润

2781.60

1337.35

478.05

经营活动现金净流量

25542.49

-2350.08

资产负债率

73.28%

72.90%

74.17%

流动比率

0.66

0.79

0.85

主营业务利润率

12.99%

9.98%

13.85%

三、客户营销思路

(一)授信方案

授信

额度类型

内部授信

授信方式

单笔单批

授信额度（万元）

13000

期限(月)

60

授信品种

币种

金额(万元)

保证金比例

期限(月)

用途

收益

中期贷款

人民币

13000

60

中期周转

贷款利息收入

授信总敞口(含现有授信/万元)17000

授信方案用途：该笔授信用于该公司一线项目改造。

担保方式：由母公司——中国建筑材料集团提供全额连带责任保证。

(二)授信项目风险分析及风险控制措施

该项目风险点主要为：

1、玻璃行业为产能过剩，竞争激烈，产品同质性较强，效益受市场价格波动影响较大。2、该公司产品主要为建筑玻璃，受建筑行业影响。

（三）相关效益分析

（利率水平、存款、国际业务、投行业务及中间业务等）

本次授信可为银行带来存款10000元左右，利息收入3500余万元。

文章选自《银行客户经理授信调查报告撰写培训》，由立金银行培训中心讲师整理编写，转载还请注明文章来源。

贷款诈骗罪分析报告

引言

贷款业务受到了各种犯罪行为特别是贷款诈骗行为的侵害,严重危害了金融机构的利益。贷款诈骗罪是指以非法占有为目的，编造引进资金、项目等虚假理由、使用虚假的经济合同、使用虚假的证明文件、使用虚假的产权证明作担保、超出抵押物价值重复担保或者以其他方法，诈骗银行或者其他金融机构的贷款，数额较大的行为。本文以2020年全国各级法院作出的192件贷款诈骗罪判决为基础，对贷款类别、欺骗手段、诈骗数额等进行汇总分析，以期对金融机构合规提供帮助。

一、概述

（一）案件分布

东部沿海地区的案件数量要远多于西部地区，案件数量最多的行政区域是浙江省（19例），其次是江苏省（18例），然后是山东省（17例），上海市位列第四（15例）。经济活跃催生大量的贷款需求，金融机构在开展业务同时也应对风险控制给予足够重视。

（二）被害人类别

银行是贷款诈骗罪侵害的重点对象，被害人中有121家银行，有52家金融服务公司，有24家农村信用社。被害银行中国有银行与商业银行的比例分别为43%和57%，国有银行的风控措施略好于商业银行。但是52家遭受贷款诈骗罪侵害的国有银行中，中国农业银行就占据23家，值得注意。

二、贷款诈骗数额

贷款诈骗的数额不仅是定罪的重要标准，也是量刑的主要依据。在没有新的司法解释之前，参照1996年《最高人民法院关于审理诈骗案件具体应用法律的若干问题的解释》、根据《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》，实践中对贷款诈骗数额较大、数额巨大、数额特别巨大的标准分别认定为2万、5万、20万。

贷款诈骗数额在5-20万区间占比为52%，贷款诈骗数额超过20万的占比为38%。根据判决书显示，大部分案件的诈骗数额在案发后能够归还，但有部分案件因为贷款诈骗数额特别巨大无力归还，给被害人造成损失。

三、贷款渠道、担保方式、用途

（一）贷款渠道

线下贷款仍是贷款诈骗的主流渠道，共有185例通过线下渠道进行贷款诈骗。新兴的金融类手机APP贷款也容易被利用，其中以支付宝“借呗”、微信“微粒贷”、京东金融为典型。

（二）担保方式

贷款诈骗罪中信用贷款与须提供担保贷款的比例分别为61%和39%。金融机构应当加强信用贷款放款前的资格审查，但同时也不能忽视对担保物的审查。

（三）贷款用途

以车贷进行贷款诈骗的比例达到29%，其他个人消费类贷款比例占19%，二者合计达到贷款诈骗罪的近50%比例。以个人经营贷款用途进行贷款诈骗的比例为13%，以企业经营进行贷款诈骗的比例为4%。

（四）实际用途

贷款诈骗所得赃款大部分用于偿还之前债务、欠款，或用于个人消费、挥霍。有少部分用于赌博、吸毒等违法活动。金融机构在发放贷款前若能对贷款人进行背景调查，应能避免大部分贷款诈骗侵害。

四、诈骗手段

贷款诈骗一般通过伪造贷款材料的手段骗取金融机构信任。

贷款诈骗一般伪造的材料有：身份证、户口簿、家庭住址、结婚证、签名、公章和其他伪造身份的文件等。

信用贷款诈骗常伪造的材料有：（1）工作信息、收入证明和银行流水；（2）个人征信报告、公积金缴存信息；（3）负债的真实情况。

须提供担保的贷款诈骗常伪造的材料有：（1）产权证明（房产证、房屋他项权证、房地产评估报告、首付款证明、商品房买卖合同、入户通知单、购房收据）；（2）伪造购销合同、交易凭证；（3）营业执照、税务登记证；（4）担保承诺书；（5）自有土地证明、土地承包协议。

通过手机APP进行贷款诈骗的手段有：（1）对于无需本人手持身份证照的贷款APP，通过拿到他人手机，解开手机密码，使用他人的身份证正反照即可冒用他人身份贷款；（2）对于需要本人手持身份证照的贷款APP，通过欺骗方式（如以为对方买基金为由）获得他人人手持身份证照后进行贷款诈骗。

贷款诈骗案中有一些诈骗方式值得引起大众和金融机构的注意。（1）以“贷款无需归还”、“免费送手机”或“零首付贷款”等噱头诱骗他人提供身份信息，事后分摊贷款；（2）非法贷款中介与驻场商户相勾结骗取金融机构贷款；（3）车贷套现：首付款通过借款等方式支付，贷款下发后，以外地上户为由要求金融机构或汽车销售公司出具相关汽车产权证明类文件，后在外地将车辆变卖套现。

五、内部工作人员参与情况

经汇总2020年全国贷款诈骗罪判例，其中有49例案件存在内部工作人员参与的情况。占比25.5%。

内部工作人员参与贷款诈骗罪的目的，或为谋取私利，或为提高个人业绩。有内部工作人员主动寻找急需用钱的客户，也存在内部工作人员被动配合的情况。其行为包括帮助伪造贷款所需文件；帮助寻找贷款身份，从而冒用他人身份信息贷款；贿赂单位领导包庇等。少量内部工作人员是出于人情事故，对于贷款文件不尽职调查，导致伪造的贷款文件通过审核。

金融机构不能放松对内部工作人员的技能以及风险意识的培训。

六、本罪与骗取贷款罪的区分

实践中可通过三个维度对二罪进行区分。

从贷款目的看，贷款诈骗罪的目的一般是为了个人挥霍或偿还个人债务；骗取贷款罪的目的一般是为了生产经营。

从贷款时的经济能力看，贷款诈骗罪大都是皮包公司，贷款时没有业务活动；骗取贷款罪在贷款时有正常业务。

从案发后的归还能力看，贷款诈骗罪一般没有归还能力，实际上大部分没有归还；骗取贷款罪一般是部分甚至大部分已经归还。

结语

贷款诈骗罪是严重危害贷款业务的犯罪，金融机构应当对此予以重视。避免被贷款诈骗侵害的办法，一是要优化贷款流程，避免流程漏洞被利用；二是要加强对贷款材料的审查，尽量保证材料的真实性；三是要加强对内部工作人员的培训，提高其风险意识。

超级干货：如何写出优秀的贷前调查、贷时审查和贷后检查报告

贷前调查报告、贷时审查报告和贷后检查报告共同构成了贷款“三查”报告体系，是由信贷管理人员在不同的信贷阶段制作完成的文件。通过对借款人的信用状况、贷款用途、偿还能力及担保情况等综合分析揭示贷款存在的风险点，提出风险控制措施，为审批决策和后续管理提供参考依据。

优秀的贷款三查报告在内容、结构逻辑和表述等方面必须符合以下要求：

1.实事求是

优秀的贷款三查报告应以事实为依据，实事求是地陈述调查情况，不出现与事实不符的表述语句，更不能未经核实就原文照录借款人提供材料上的语句。特别对借款人经营情况的判断，须提供相关的财务数据支持，切勿出现与事实情况不符的主观判断。

2.条理清晰

优秀的贷款三查报告应能根据贷款三查各个环节的侧重点以及各类型授信客户的特点，做到报告内容条理清晰，主次分明。

3.分析透彻

优秀的贷款三查报告必须是对问题分析透彻，观点鲜明，论证充分。不能只是简单罗列企业提供的各项数据，或陈述了企业的表面情况，而未进行深入的分析。

4.逻辑合理

优秀的贷款三查报告应是推理符合逻辑，谋篇符合规范。

5.文从字顺

优秀的贷款三查报告应是在实事求是的前提下注意内容前后照应，结构上下连贯，语句通顺无语病。

【第一部分贷前调查报告评优标准及涵盖内容】

贷前调查的根本目的是评价授信业务风险和收益，为信贷决策提供充分依据。贷前调查报告应符合以下几项要求：一、调查组织和调查过程符合内部控制要求；二、调查内容和要点完整、重点突出；三、调查方式合理有效；四、信息得到有效核实，符合客观公正原则；五、信息反映内容完整、数据准确、层次清晰；六、各项证据和辅助材料制作合格、列示清晰、索引完备、勾稽完整；七、调查责任可清晰划分和认定；八、风险评估全面、化解措施适当。

根据以上八项要求，优秀贷前调查报告应涵盖以下内容：

一、背景介绍

（一）客户背景分析

包括客户所处行业、成立时间、注册资本、经营范围、股东情况、客户实际控制者、主要管理者的经营管理能力、诚信情况分析等。对股东原则上应分析到终极控股股东。如客户股东为跨国集团客户时，应分析其境外公司的资信情况。如授信客户为集团客户，还应分析集团行业分类、集团组织结构、银企关系等。

（二）业务背景分析

分析客户申请授信的用途、种类、金额、期限，要针对授信的具体业务进行分析，包括业务过程的具体描述、上下家情况、结算方式、业务周期、进展情况、配套资金等。

（三）项目背景分析

对固定资产贷款，应分析项目的合规性、项目建设的基本内容作可行性分析。

（四）产品及市场分析

项目产品供求现状分析、产品供需预测和价格走势分析、营销能力评估、项目产品市场竞争能力评估。

二、投资估算与融资方案评估

项目总投资评估，包括固定资产投资评估与流动资金投资评估；项目融资方案评估，是通过分析项目建设和生产所需全部资金的来源、构成、按计划到位的可能性及与项目投资计划的匹配性，评估项目融资方案的合理性、可靠性及对建设银行贷款的保障能力。

三、财务效益评估

选取财务评价基础数据与参数；计算销售（营业）收入、各项税费，进行利润测评；编制财务效益评估报表；计算财务评估指标，进行盈利能力和偿债能力分析。

四、不确定性分析

包括盈亏平衡分析和敏感性分析。盈亏平衡分析是指在一定的市场和生产（营业）条件下对项目成本与收益的平衡关系进行的分析，以盈亏平衡点表示。敏感性分析是指通过定量测算项目财务效益指标随项目建设运营期间各种敏感性因素变化而变化的幅度，判断项目的抗风险能力。

五、银行相关效益与风险评估

在合理预测项目贷款收益的基础上，就项目贷款对银行相关效益大小进行评估；在分析项目自身存在的风险的基础上分析和判断银行贷款潜在的风险，针对风险因素提出银行分散、转移、化解或减轻贷款风险的措施和建议。

六、总评价

在对项目情况进行逐项分析并分别得出分项结论的基础上，对各分项论证结果进行全面的归纳总结，形成总体评估结论。总体评估结论应直接、明确地表明是否建议给予贷款支持及贷款的金额、期限、利率、担保方式，并就需要引起注意的事项或建议作出专门说明。

【第二部分贷时审查报告评优标准及涵盖内容】

贷款审查报告是根据审贷分离原则，由独立的审查员在审查客户经理提交的授信分析报告、授信资料的基础上，出具的授信意见。授信审查报告应符合以下三项基本要求：一、框架清晰、要点突出、逻辑完整、计算准确，符合内外部管理要求；二、引用数据和材料出处清楚、采信依据充分、评审自身风险管理良好；三、评审结论合理，符合风险评估、方案涉及与市场拓展相结合的原则。四、主要风险点突出、化解措施适当。

根据以上四项要求，优秀贷时审查报告应涵盖内容应包括：

一、掌握授信业务背景

分析客户在本行的授信额度、目前占用额度、贷款状态，在同业的授信额度、贷款状态；本次前台经营部门申报的授信方案基本情况，品种、金额、期限、担保。

二、审查行业、经营风险

分析客户所处行业当前走势、监管要求，其行业地位、经营中面临的主要风险、衡量风险化解能力、分析客户近年经营发展趋势、预判其未来经营发展趋势，判别与我行行业授信策略是否相符。

三、财务风险审查

通过对财务数据的确认、比较、分析，总结客户资产财务状况及特点，预判发展趋势，考察到期偿债能力；重点判别报表准确性、重要科目及附注说明的合理性、揭示风险点、衡量化解能力，可根据分析对影响决策的不合理数据进行调整。

四、考虑授信方案设计要求

通过对借款原因、还款能力的审查分析，判断申报的授信额度是否过度、客户能否按期偿债；审查担保合法性、有效性；对贸易融资业务，重点关注贸易类型、结算方式及比例、主要上下游客户名单及基本情况、货款回笼等；掌握客户是否符合本行给予免担保、优惠定价（如有）的条件。

五、总体评价，明确审查结论

复核评级结果；总结上述审查分析中发现的主要风险点及其解决方案、审查结论（同意/有条件同意/否决），对有条件同意/否决类结论须总结判断依据。

明确授信方案，包括：授信额度（品种/金额/期限）；授信方式（一次性/循环）；担保（担保方式/担保主体/担保/额/评估/值/抵质押率）；定价；提款条件和授后管理要求，根据不同授信品种风险特点，将审查分析中揭示的主要风险点设置为提款条件或监控重点，具有必要性、明确性和可操作性。

【第三部分贷后检查报告评优标准及涵盖内容】

贷后检查是指授信审批之后，通过对资金用途和授信客户、保证人的经营及财务活动、相关授信业务进行跟踪，重新评估影响或可能影响债务人经营活动的诸多因素，并对抵（质）押物价值进行跟踪评价，以确定授信业务风险与审批时相比是否增大，是否已威胁到信贷资金的安全，并在必要的时候采取适当措施以避免扩大风险的管理过程。贷后检查报告是对贷后检查过程和结论的描述，应符合以下六项基本要求：一、授信后管理的方式、作业频率和工作组织符合内外部管理要求；二、授信后管理的内容完整、要点突出，符合内外部管理要求；三、风险分析的框架清晰、要点突出、逻辑完整、计算准确，符合内外部管理要求；四、授信后管理报告内容完整、结构清晰、数据准确、语言简练；五、各项工作底稿制作合格、列示清晰、索引完备、勾稽完整；六、风险预警及时明晰、风险处置意见明确。

根据以上要求，优秀的贷后检查报告应涵盖以下内容：

一、授信客户基本情况变动

应概括说明贷款审批后，授信客户工商年检、股东变更、法人代表变更、注册资金增减、经营范围、经营战略等变化情况。如该项变化可能对客户经营产生重大影响，则应详细说明。如控股股东发生变化，应详细说明变化原因，分析该变化对企业经营可能带来的影响。

二、授信业务变动情况

说明到目前为止授信发放的金额、资金用途、有否挪用、还本付息等情况。如有出款条件限制或授信条件要求的，须进行逐条说明。

三、授信客户行业方面的变动情况

说明授信审批后，企业所属行业总体供应与需求变动、行业整体盈亏情况，分析预测行业发展趋势。

四、授信客户经营方面的变动情况

从企业的供应、生产、销售三方面，分析企业经营情况，判断经营是否正常。要与授信审批时的预测进行比较，是在预测范围之内，还是超出预测。结合行业发展趋势，预测贷款到期前生产经营是继续向好，还是进一步恶化。分析经营变化是否已危及或将危及到信贷资金的安全。

五、授信客户的财务变动情况

说明授信客户审批后财务变化情况，包括资产负债变动、损益变动、现金流变动。各项重要财务指标要与授信审批时的预测进行比较，是在预测范围之内，还是超出预测。预测贷款到期前是继续向好，还是进一步恶化。

六、项目建设进度

贷款种类如为固定资产或项目贷款，要检查项目建议资金是否已按计划到位，项目进度是否按计划完成。如项目建设期过长，要定期对影响项目投产后经济效益的主要因素市场供求、原料价格、产品价格等情况进行简单了解，判断其是否在原预测范围之内。

如项目已投产，应对项目生产负荷、产品质量、原料消耗、生产成本、产品价格等进行全面了解，与原评估报告预测进行比较，分析企业盈利情况，判断企业能否持续经营、能否产生还款现金流，从而对新建项目的目标达产作出评判。

七、担保单位的担保能力和抵（质）押物的变动情况

对保证人的生产经营和财务变动情况进行分析，判断担保能力与授信审批时相比，是增强或减弱。对抵（质）物进行检查，描述其是否灭失、损毁，变现价值增减情况及原因。

八、授信客户和本行的业务往来情况

分析客户在本行的存款、结算往来等情况，综合收益是否达到授信时设定的目标。

九、他行授信变动

分析客户授信整体增减情况、担保变动情况、利率变动情况、逾期欠息情况、评级变动情况，判断他行对客户的授信政策是否发生变化。如出现他行对客户收缩贷款、提高利率、加固担保等，甚至授信出现逾期欠息、评级为关注类以下，应详细分析原因。

十、媒体披露信息的核实

如客户或客户所处的行业被媒体公开披露不良信息，可能对客户的生产经营带来不利影响，并进一步对银行授信带来风险的，贷后检查中应予以核实并作出判断。

十一、上述所发生的变化对客户还款能力的影响情况

综合分析客户生产经营、财务变动、再融资等多种因素对还款能力的影响，判断企业对到期的所有债务特别是对我行到期债务是否有足够的还款来源。

十二、综合结论及授信安排

根据客户最新情况，审核客户评级和授信业务评级是否需要变更。分析判断授信业务所面临的现时风险和未来风险，提出对授信额度增加、维持、减少建议。如现时风险已较授信审批时大为增加，已危及到信贷资金安全，或现时风险虽然不大，但继续发展将危及到信贷资金安全，应提出风险控制和化解建议，是否需逐步减持退出，或需紧急退出，或加固担保，或要求客户停止危险行为等。