老板个人名下企业太多了，一定要注意8个容易触碰的涉税风险
老板个人名下企业太多了，一定要注意8个容易触碰的涉税风险！
风险一
老板名下有好多企业，经常互相无息借款，注意增值税和企业所得税的涉税风险。
参考：
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，企业向个人股东提供借款，属于将资金贷与他人使用而取得利息收入的贷款服务。《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
风险二
老板名下有好多企业，由于资金周转需要，经常向老板个人借款，也是没有利息，注意个人所得税的涉税风险。
参考：
根据《个人所得税法》规定，对于个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。
风险三
老板名下有好多企业，由于需要有办公地址，因此都是无偿租赁老板个人的房产使用，注意房产税的涉税风险。
参考：
根据《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)第一条规定，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。
风险四
老板名下有好多企业，经常互相开票，甚至低价、平价购销，注意增值税的涉税风险。
参考：
根据《增值税暂行条例》第七条的规定，纳税人销售货物，价格明显偏低并无正当理由或者有视同销售货物行为而无销售额时，税务机关可以确定销售额。
风险五
老板名下有好多企业，也已经成立集团了，目前资金属于统借统还，但是内部主体借款的利息远远高于同期金融机构的贷款利率了，注意全额缴纳增值税的涉税风险和企业所得税不得税前扣除的涉税风险。
参考：
《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2016〕36号附件3)文件明确：统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息。统借方向资金使用单位收取的利息，高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的，应全额缴纳增值税。
风险六
老板名下有好多企业，都非常挣钱，挣了钱后老板个人就以借款的名义拿到个人卡，注意个人所得税的涉税风险。
参考：
财政部国家税务总局《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）第二条规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
风险七
老板名下有好多企业，但是账上都没有汽车，公司的汽车都是老板个人名下，但是无偿给公司使用，注意相关车辆费用不得在企业所得税前扣除的涉税风险。
参考：
宁波国税答疑
问：如果老板的个人轿车出租给公司日常使用，租车协议中写明是无偿使用，但是车辆的保险费用由公司承担，这样是否可行？保险发票开公司抬头，能列入公司费用吗？另外，日常经营中发生的汽油费能列入公司费用吗？
答：根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
企业职工将私人车辆提供给企业使用，企业应按照独立交易原则支付合理的租赁费并取得租赁发票。租赁合同约定其他相关费用一般包括油费、修理费、过路费等租赁期间发生的与企业取得收入有关的、合理的变动费用凭合法有效凭据准予税前扣除（车辆购置税、折旧费以及车辆保险费等固定费用如果未包括在租赁费内，则应由个人承担、不得税前扣除）。
风险八
老板名下有好多企业，有公司也有个体户，为了消化公司的利润和降低企业所得税，经常互开发票，甚至定期让个体户开具服务费普通发票给实体公司入账，注意虚开发票的涉税风险。
参考：
《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）的补充规定》：
二、在《立案追诉标准（二）》中增加第六十一条之一：［虚开发票案(刑法第二百零五条之一)］虚开刑法第二百零五条规定以外的其他发票，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：
（一）虚开发票一百份以上或者虚开金额累计在四十万元以上的；
（二）虽未达到上述数额标准，但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上，又虚开发票的；
（三）其他情节严重的情形。
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小微企业贷款为什么那么难？主要有这五个原因！下面一一分析
中小企业的生活条件并不理想。中小企业发展困难的主要原因是贷款难度的增加。虽然中国和社会都在努力解决中小企业融资困难和昂贵的问题，但效果并不明显。
为什么中小企业不好办理贷款？
一、经营稳定性差
公司自身不足，规模小，经营能力差，信息收集和市场分析投资成本低。因此，中小企业的发展容易受到经济、金融环境和行业变化的影响。企业经营不稳定意味着企业贷款后偿还能力不确定，使银行更加不愿意贷款，增加了融资难度。
二、缺乏专业的管理机构
在中国，缺乏专门针对中小企业的主管部门，因此问题难以从根本上解决，使这些中小企业看起来像无根的浮萍。因此，为了确保风险控制最低，银行不敢将贷款借给这些中小企业。
三、质押担保资产不足
企业内部资产不足，也缺乏可担保资产。如果自身条件不足，也可以通过抵押物或第三方担保获得资金。但中小企业固资比例较低，可用于抵押的资产相对稀缺。由于抵押担保资产不足，银行一般不愿意向这些中小企业贷款。
四、信用等级低
近年来，一些中小企业的信用观念非常薄弱。他们会以破产的名义逃避监管，虚设债务主体，浪费和依赖所欠的银行债务。过去，公司千方百计获得银行贷款，使银行承担更大的风险。现在银行很害怕，因此相应地降低了对中小企业贷款的信心。
五、政策扶持范围不大。
在中小企业扶持政策上，小打小闹解决不了问题。如果需要政策，就要大规模实施，目的性太小。可以说上面有政策，下面可能执行不好。很多只是花拳绣腿，没有实际效果。所谓政策，只能说是一点点改变，根本解决不了。
融资需谨慎：根据自己的实际情况出发，定制适合自己的方案。
疲弱的10月金融数据：居民贷款收缩 企业中长期贷款成主力
经济观察网记者胡艳明未能延续9月的融资“盛况”，10月社会融资数据显得有些疲弱。
10月社会融资规模增量为9079亿元，相比9月的3.52万亿大幅回落，和去年10月相比少增加7097亿元；10月新增人民币贷款6152亿，相比9月少增约1.85万亿，相比去年10月少增加2110亿。
10月信贷表现转弱，东方金诚首席宏观分析师王青认为，主要有三方面原因：一是疫情反弹扰动经济运行，对工业生产、居民消费等影响较大，抑制相关信贷需求；二是10月商品房销售环比走低，同比降幅扩大，对居民中长期贷款的拖累加剧；三是9月信贷大幅放量，部分透支10月信贷需求。另外，去年同期新增贷款规模基数偏高，也是今年10月信贷同比较大幅度少增的一个重要原因。
仲量联行大中华区首席经济学家兼研究部总监庞溟对记者表示，未来信贷支持应继续重视和关注总量问题和结构问题，强调对实体经济和市场主体的支持务求实效、毕尽全功。要综合运用财政金融政策工具，并通过总量政策、结构政策、价格政策，适时适度、全面发力，支持实体经济恢复和发展，支持重大项目建设、设备更新改造并形成更多实物工作量，促进消费恢复成为经济主拉动力，使经济运行尽快回到潜在增速的合理区间之内。
新增社融规模不及预期
社会融资规模增量是指一定时期内实体经济从金融体系获得的资金额。2022年10月社会融资规模增量为9079亿元，不及此前市场预期的1.65万亿元，相比去年10月同期少7097亿元。
从构成社融的各项数据来看，主要受投向实体经济的人民币贷款、政府债券融资和表外票据融资三项拖累。
首先，从间接融资——信贷类资金方面，（社融口径）新增人民币贷款为4431亿元，同比少增3321亿元，未能延续三季度以来连续多增的态势。
其次，从直接融资看，债券融资出现大幅少增。企业债券净融资2325亿元，同比小幅多增64亿元，政府债券净融资2791亿元，同比少增3376亿元。
中国银行研究院研究员梁斯认为，在专项债发行提前影响下，下半年政府债券融资同比明显放缓，预计这一现象将持续至年底。股票融资788亿元，同比少58亿元。
从表外融资情况看，委托贷款同比多增643亿元，呈继续改善态势，信托贷款、未贴现的银行承兑汇票同比则分别少减1000亿元、多减1271亿元。
企业贷款支撑信贷居民需求大幅收缩
信贷数据也明显转弱。10月新增人民币贷款6152亿，相比9月少增约1.85万亿，相比去年10月，少增加2110亿。
对公贷款成为支撑当月新增信贷的主力。10月企（事）业单位贷款增加4626亿元，同比增加1525亿元。其中，短期贷款减少1843亿元，中长期贷款增加4623亿元，票据融资增加1905亿元。
虽然10月企业中长期贷款比9月少增8865亿，但相比去年10月多增2433亿，明显强于整体信贷表现。
王青认为，其主要原因是当前政策面对基建投资、制造业投资保持较高支持力度，包括9月底第二批3000亿元基础设施基金投放完毕、央行设立设备更新改造再贷款等，再加上2000亿元保交楼专项贷款加速落地，都会对10月企业中长期贷款形成较强支撑。
“企业中长期贷款韧性很强，表明宽信用方向明确，但10月票据冲量现象抬头，企业信贷结构有所恶化。”王青认为，10月票据融资转为正增，比9月多增2732亿，同比多增745亿。
10月，住户贷款减少180亿元，相比去年10月大幅减少4827亿元。其中，短期贷款减少512亿元；居民中长贷增加332亿元，同比减少3889亿元。
目前不少银行对企业贷款利率低于对居民的房贷利率，“经营贷置换房贷”的违规操作再引关注。近期，经济观察网记者也多方采访了解到，不少中介声称可以通过操作进行贷款置换，但其操作中蕴含不少风险。
“如果企业贷款的利息低于住房按揭贷款，就会有很多人（利用经营贷置换房贷）套利。反映到数据上，可能是居民贷款余额下降，企业贷款余额上行。”有银行业务人士表示。
在庞溟看来，居民端需求有所回落，但中长期贷款仍保持同比多增，说明在用足用好政策工具箱等利好刺激下，市场情绪和预期得到边际提振，居民改善性和刚性住房需求继续得到保证和满足。在偶发性、突发性、阶段性因素扰动下，消费类信用活动和零售短期贷款仍较低迷，10月份房地产销售和汽车销售数据相较9月份而言降幅较为明显，拖累居民部门主要贷款需求，预计后续零售信贷需求仍存在增长压力和放缓可能，需要警惕居民部门贷款和企业信贷投放分化趋势有可能加剧。
宽信用方向未变
从以往数据来看，10月一般是信贷小月，贷款增量环比回落符合季节性规律，但今年10月信贷数据的回落幅度还是超出了市场预期。
10月末新增信贷、社融偏低，信贷、社融存量同比均有所减速，对相关存款派生形成一定拖累，成为当月广义货币(M2)增速下行的重要原因之一。10月末，M2同比增长11.8%，增速比上月末低0.3个百分点，连续两个月放缓。
“从金融数据可以看出，在疫情反复扰动生产消费下，市场主体预期仍弱，叠加季节性效应，宽信用进程有所放缓。”中国民生银行首席经济学家温彬表示，前期多项稳增长政策密集出台，对信用形成一定支撑，但后续更重要的仍是尽快推动形成实物工作量，避免资金淤积和空转，提升金融运行效率。在内需仍偏弱和外需加快回落下，逆周期政策需进一步加力显效，为实体经济提供更有力支持，继续推动基建、制造业、房地产等领域的信用修复扩张，激活市场主体活力，助力经济运行保持在合理区间。
展望未来，王青认为，在季末透支效应退去、财政货币政策将继续保持稳增长取向带动下，11月新增信贷有望恢复同比多增，各项贷款余额增速也将恢复上行，其中企业中长期贷款是主要增长点。
王青判断，年底前宽信用将主要依靠政策性金融发力和商业银行贷款多增。综合考虑当前疫情波动、楼市运行状况，本轮宽信用进程将会抵达年底，这也将为四季度及明年初稳定宏观经济运行提供有利的货币金融环境。
