老凡说融资：小微企业贷款六步法

小微企业主要做好融资工作，助力企业发展，必须了解融资的相关步骤和融资的相关方法，结合本人在融资实操中的多年经验总结，提炼融资管理的六步法供大家参考。

01聪明的借款人作为一个借款人，需要做好以下几个评估工作：资金杠杆长短的评估、贷款难易程度的评估、贷款渠道是否合适的评估、企业使用贷款是否能达到经营预期的评估。这些评估工作依靠大量的经验积累、知识的学习、能力的提升，是否能建立一套评估体系帮企业主进行决策支持呢，在“老凡说融资：企业主敢于对朦胧的融资美说不”中已经初步勾勒了一个要素表，关注老凡，后续会建立一个模型供大家参考。

02建立融资数据库企业要建立自己的融资数据库，先从了解银行开始，银行的种类大概分为政策性银行、国有五大行、股份制银行、城商行、农商行、外资银行等，每个种类的银行甚至于每家银行风格差异比较大。企业从每个种类选择几家银行进行了解，建立初步联系，收集银行信息、贷款品种信息，形成自己的融资数据库。数据库应该包含银行产品要素和银行工作人员要素，产品要素：期限、利率、审批时间、贷款金额的确定方法、近期市场上该银行的产品活跃程度等；工作人员要素：行长、客户经理、信贷审批官的风格，了解他们的从业时间、经验、灵活度、金融实操知识的丰富度。

03选择贷款银行的纠结企业主面对市场不同的银行和不同的贷款方案时，选择上就会有一定纠结，融资方向是偏贷款额度大的,还是利率低的，如果自己经营不错，抵质押物优质，可以追求一个综合平衡的方案。根据各行贷款额度、审批效率、利率定价、贷款流程、长期合作度等综合考虑，参考企业经营和现金流风险管理的综合情况，再进行细致匹配。不过融资方向或诉求大概可以分为以下三种基本类型：额度导向型、利率成本控制型、长期全面合作型，根据需求理性定位和组合自己的融资方向和诉求。

04重视融资资料管理工作企业要注重融资资料的管理工作，根据笔者多年的信贷经验，有些企业的资料管理和准备都很专业和充分，不需要银行怎么进行指导，对企业的形象和融资效率帮助很大。企业在日常融资准备工作中，要注意融资资料的逻辑关系、资料的一致性，融资资料归档清晰有序，融资人员和老板对融资资料和数据熟悉且口径一致。融资资料一般分为基础资料（企业相关证件、资质、企业情况介绍、高管介绍等）、财务资料（目前大部分普惠金融不要求提供报表，如果融资额度大，就需要提供报表，报表要严谨、专业、合规）、业务资料（主营情况、上下游情况、行业及自身定位情况等）、用款资料（由于受人行“三个办法一个指引”的要求，贷款要按照实际用途使用，不得违规使用），准备好合乎银行要求的资料就可以提交了。

05如何快速落地融资匹配好银行后，要快速落地融资就要注重融资的过程和节点管理。企业主及财务融资人员要向银行了解整个审批流程及时间节点，协助和督促好银行做好贷款审批的进度管理。如果用款非常急迫，力争银行工作人员采取优先办理和调查审查平行作业等多种手段，保证贷款及时发放。要及时和银行工作人员了解进度，是否按时推进、是否遇到困难、困难是否可以解决，做好贷款跟进和协助工作。

06企业重视贷后管理工作好多企业主有这样的想法，在贷款审批中银行怎么要求都行，贷款发放后，就不重视银行要求的贷后管理工作，企业主要重视贷款发放后用款的合规管理，避免出现违规用款的记录，给自己信用造成一定的伤害。同时做好贷款还本付息的日常管理工作，避免出现逾期欠息的情况，我以前在银行工作的时候，遇到客户欠息几块钱的情况，会被银行纳入重点监控名单中，甚至会进入信用系统，影响企业的信用和发展。企业的贷后管理工作关乎企业的信用记录和银行的合作关系，为以后的进一步银企合作奠定良好的基础。

老凡为小微企业主免费提供融资咨询：1、共享金融知识，助力小微企业主免费获取相关可落地信息；2、以十几年的金融从业经历，为大家细致剖析金融实操中的步骤和知识；3、开展融资辅导和托管，协助企业主高效低成本获得资金。

商业银行掩盖不良贷款的表现形式与审计要点

中国市场订阅2018年33期邹乐

近年来中国实体经济经过了一个高速发展时期，随着电子商务的盛行，实体经济已出现缓慢下滑的形势。借款人流动资金紧张，无法按时偿还贷款本息，导致各大商业银行新增不良贷款居高不下，不良贷款率和不良贷款额呈现双升趋势，信贷违约风险增加，贷款形态迁徙裂变，商业银行为规避监管问责，优化财务报表指标，通过各种手段对不良贷款进行掩盖，导致监管当局无法全面掌握银行贷款风险。文章结合自身对商业银行的审计经历，透过现象看本质，深入剖析商业银行各种掩盖不良贷款的表现形式，简要阐述审计要点和方法，力争通过强化审计工作，还原真实信贷资产质量，为不良贷款的风险化解和清收处置提供决策依据。

1商业银行掩盖不良资产的表现形式

1.1不良贷款非洁净出表

商业银行批量处置不良资产时，将个人借款或正常类贷款等不符合处置条件的信贷资产混同打包出售、零价格转让，或采取投资回购、私下承诺远期回购、提供担保、新增授信承接等方式进行“假处置”，未公开拍卖、低估资产价值。通过签订抽屉协议实现不良资产非洁净出表，实质风险并未真实转移，仍由商业银行承担。

1.2违规延长贷款期限

对于无法按期偿还本息的风险贷款，商业银行为延迟风险暴露，对贷款直接进行期限重定，直接延长贷款期限。对于贷款本金未逾期，根据借款人的生产经营特点、规模、周期和风险状况等因素，通过期限重定形式，允许借款人继续使用贷款资金。对于贷款本金已逾期的，采取不压缩额度或适度压缩额度的方式，对其进行期限重定，通过设定贷款期限并制订分期还款计划，满足借款人生产经营的正常资金需求。上述贷款期限重定行为实际上是违规延长贷款期限，属于商业银行贷款形式的不当创新，不符合贷款通则要求，对于贷款期限的设置随意性过大。只要借款人资金流转困难，向商业银行提出申请，银行为规避不良贷款风险，就会直接延长借款人贷款期限，签订贷款期限重定协议。

1.3不及时调整贷款五级分类形态

为便于风险管理，商业银行按照中国银监会印发的《贷款风险分类指引》，将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款，贷款五级分类应根据借款人偿还贷款本息能力和贷款风险状况按季度进行动态调整。商业银行为掩盖不良贷款的产生，对贷款本金或本息逾期90天以上应进行风险管理的贷款未调整为不良贷款，无法揭示贷款的实际状态和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量，通过不及时调整贷款五级分类形态，达到隐藏不良贷款、少计提拨备、虚增银行资产、掩盖内部风险的目的。

1.4多次展期和借新还旧

贷款展期是指借款人在向银行申请并获得批准的情况下，延期偿还贷款的行为，借新还旧是指金融机构贷款到期时，借款人通过办理一笔新的借款归还原欠贷款的行为。对于有偿还意愿但贷款已到期或逾期的借款人，因流动资金紧张，无法到期偿还贷款本息，经过双方沟通协调，银行为避免产生不良贷款，为借款人办理展期或借新还旧，期限不应超过1年，且原则上只能办理一次。但借款人经营状况恶化，借新还旧或展期到期后，借款人仍然无法偿还贷款本息，商业银行明知借款人财务状况，多次为其办理借新还旧和展期，以此掩盖不良贷款势头。

2不良贷款的审计要点和方法

（1）对于不良贷款非洁净出表的问题，主要审计方法：一是通过分析近三年财务报表科目余额变动趋势，对于超过20%变动的科目进行重点关注和调查；二是要求对方提供近三年来董事会决策记录、股东大会等重大会议记录、文件发放记录、主要追查决策过程相关书面记录。转让不良资产属于“三重一大”内容，必然经过决策审批，通过检查决策痕迹确定责任人；三是跟相关部门和分管领导进行谈话，了解转让过程，是否存在抽屉协议，要求提供资产转让的合同、贷款明细表等资料。

（2）对于违规延长贷款期限的问题，主要审计方法：一是筛选贷款借据表中贷款期限过长的贷款（剔除房屋按揭贷款），根据银行具体情况设置所筛选的贷款期限，询问贷款期限长的原因；二是翻阅贷款风险管理委员会会议记录，查看贷款审批决议过程；三是翻阅信贷档案，查看是否违规延长贷款期限。

（3）对于不及时调整贷款五级分类形态的问题，主要审计方法：一是筛选贷款借据表中截至审计日本金逾期或欠息90天以上，或表外欠息大于0但五级分类仍为正常或关注的贷款；二是将贷款借据信息表中贷款按客户编号分组统计，筛选同一客户的贷款信息同时存在正常类和不良类贷款的情况；三是统计不良贷款的真实余额和少计拨备的金额；四是通过筛选以上数据核实贷款五级分类依据。

（4）对于多次展期和借新还旧的问题。展期贷款审计方法：一是从展期信息表中筛选各类贷款展期期限（期限在一年以内，含一年），展期期限累计不得超过原贷款期限，中期贷款（一年以上，五年以下，含五年）展期期限累计不得超过原贷款期限的一半，长期贷款（五年以上）展期期限累计不得超过三年，从展期信息表中筛选各类贷款展期期限不符合规定的情况；二是筛选展期信息表展期办理次数大于1次的借据信息，核查多次展期是否合规；三是将展期信息表与贷款借据信息表关联筛选展期贷款五级分类为正常的借据信息。借新还旧贷款审计方法：一是根据借新还旧贷款最高五级分类不高于关注类的规定，在贷款借据信息表中根据贷款用途字段及贷款五级分类字段筛查借新还旧贷款的五级分类为正常的借据信息；二是在交易明细信息中筛查借款借据表中借新还旧类贷款客户的贷款利息偿还流水，审查其贷款利息支付是否正常，是否存在为不符合条件的客户办理借新还旧贷款的情况。

3相关审计建议

（1）进一步加大贷款风险防控力度。一是要从存量化解、增量控制两方面做好不良资产压降工作，把清收压降目标层层分解，细化到岗，落实到人；二是要牢固树立审慎经营理念，进一步建立健全内控制度，科学地设立、完善业务操作流程，严格执行贷款“三查”制度；三是要高度重视贷款集中风险、集团关联交易风险和票据融资风险，科学决策信贷投放，严控新增贷款风险，防止不良贷款反弹。四是要继续完善并严格执行不良贷款监测考核制度，建立健全新增不良贷款监测台账，加强对贷款形态迁徙情况的监测和分析。五是要充分考虑宏观调控政策的时滞性和累积效应，积极采取应对措施，切实防止贷款形态向下遷徙。

（2）有效防止贷款质量深度恶化。要结合实际，研究制定切实可行的清收保全措施，实行一户一策或一户多策，大力清收、处置和保全信贷资产，有效防止贷款质量深度恶化。一是抵押物受损形成的不良贷款，借款人暂时无力偿还的，要求借款人重新评估办理转贷或重新提供抵押物；二是对抵押物受损形成不良贷款但又无法提供抵押物的借款人，要积极与担保中介机构合作，由担保机构为其提供担保重新办理贷款手续，以收回不良贷款；三是对有偿债能力，但又恶意逃避债务的客户，要诉诸法律，全力保全信贷资产质量。

烧脑的贷款承诺，一文轻松读懂

作者：刘诚然来源：成于微言

在1104报表中，“贷款承诺”是一个较为费解的填报项目。其难以理解的程度，有如《论语·子路》中子贡和孔子的对话：“言必信，行必果，硁硁然小人哉。”

在孔子的心目中，诚信守诺，恒定坚持，是最基本的道德操守。今天也是如此，如果一个人说话不算数，做事不一贯，就很难立身处世，很难成就大事。因此，诚实无欺，有始有终，是做人的基本要求。“人而无信，不知其可也”则反推没有诚信的人在当今社会举步维艰。

贷款承诺从字面意义上并不难理解，无非就是银行向客户做出贷款的一种承诺（保证），然而这种承诺因内嵌了选择性期权，又衍生出“可随时无条件撤销的贷款承诺”和“不可无条件撤销的贷款承诺”两个基本选项。不可无条件撤销的贷款承诺，又可细分为完全不可撤销和有条件撤销。这就好比朴素贝叶斯理论里的先验概率、条件概率和后验概率一样，容易把人头绕晕。

让我说，贷款承诺就是客户未来从银行获得现金流的可能性。可能性就是概率，从0到1，根据授信合同中“霸王条款”的多少来，越是对银行有利的条款多，就越偏向于可随时无条件撤销，可能性就越趋向于0。客户越NB，比如大型央企国企、上市公司，风险相对较低，银行可能就会作出让步和妥协。毕竟，你让人家上市银行公告里发一条和XX银行签订了可随时无条件撤销的贷款承诺，双方都没面子。

一、什么是“承诺”

要理解贷款承诺，还是得从承诺说起。根据《商业银行表外业务风险管理指引》（银监发〔2011〕31号）第四条规定：“承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。”

所以承诺不一定就是贷款，不一定就是提供现金流，也可能在综合授信下提供一个担保，比如签发银行承兑汇票，开融资性保函等等。此外，未使用的信用卡额度、票据发行便利（NIF）、循环认购便利（RUF）也能算作一种承诺（在巴III最终稿中为区分CCF而单列）。

当然，这些承诺不是口头上的，不是拍着胸脯说的，拍肿了都没用，白纸黑字双方签章的“合同”才行。

按照巴塞尔的定义，承诺是指由银行提供并被客户接受的发放贷款、购买资产或发行信用替代品的合同安排。

包括银行可无须事先通知债务人、可随时无条件撤销的合同，也包括当债务人未能满足合同文本中规定的条件时银行可撤销的合同，这些条件包括债务人初始或随后每次提款前必须达到的条件。这就对应了“可随时无条件撤销的贷款承诺”和“不可无条件撤销的贷款承诺”，但其范围显著不局限于贷款，用未使用授信额度更好理解。

承诺一旦提取就形成了现实的资产或其他表外项目，比如贷款发放到位了或是签发了银行承兑汇票。对于未提取部分则要乘以一定比例的信用转换系数。

二、什么是信用转换系数

信用转换系数，英文叫CiCviF，取每个单词的第一个字母，一般其简写为CCF。注意，大家不要写成“信用风险转换系数”，官方对这个词的称谓里没有“风险”两个字。根据《商业银行资本管理办法（试行）》（中国银行业监督管理委员会令2012年第1号）第五十三条规定：“商业银行计量各类表外项目的风险加权资产，应将表外项目名义金额乘以信用转换系数得到等值的表内资产，再按表内资产的处理方式计量风险加权资产。”

信用转换系数实际就是表外资产向表内资产转换的可能性指标，不是每种表外资产的可能性都一样，比如，直接的信用替代工具（如银行承兑汇票）CCF就是100%，票据发行便利（NIF）和循环认购便利（RUF）均为50%。

之所以要提CCF，因为我们在计算潜在风险暴露（用大额风险暴露的词汇）时，如何和表内信用风险加权资产CRWA相统一呢？这里就可以通过表外信用风险转换来实现。

银行向普惠小微企业（更精准为符合标准的小微型企业）发放了一笔100万元贷款，在不考虑风险缓释和减值准备前提下，RWA=100×75%=75万元；那如果给该企业签发了一张100万银票呢？RWA=100×100%×75%=75万元。很显然直接的信用替代工具因为CCF是100%，无论是通过表内放款还是表外签发银票对银行的资本耗用是相同的。但如果给该企业开一张国内信用证呢？由于CCF是20%，RWA=100×20%×75%=15万元。这就是为何现在国内证和福费廷业务比以前发展迅猛的原因所在，尽管风险似乎没啥变化，节约的却是实打实的资本。笔者脑补可能是巴塞尔协会认为与交易相关的或有项目贸易真实性更强，而中国市场上充斥着无真实贸易背景的套利银票吧！

三、贷款承诺的CCF

贷款承诺之所以如此引人关注，最重要的是两种不同的承诺CCF迥然不同。按现行办法，“可随时无条件撤销的贷款承诺”CCF为0%，“不可无条件撤销的贷款承诺”CCF根据原始期限以1年期为界，分别为20%和50%，自然是期限越长，熵增越多，CCF越高。

不过，巴III最终版明确“对于承诺，无论期限长短，均适用40%的信用转换系数，除非其满足更低的信用转换系数”。这种优惠条件一是“对于银行在任何时候无须事先通知即可无条件撤销，或在借款人信用状况恶化时可有效自动撤销的承诺，适用10%的信用转换系数”。二是“对表外项目提供承诺时，银行可在两个适用的信用转换系数中选择较小的一个”，比如表外承诺就是未来在本行要开短期自偿性信用证，就可以按20%的CCF来算。

四、一切归因于“条件”

可随时无条件撤销的贷款承诺毕竟是有专门的名词解释，相对也容易理解。《商业银行杠杆率管理办法》（中国银监会令2015年第1号）第十四条第二款规定：“可随时无条件撤销的贷款承诺是指商业银行在协议中书面列明，无需事先通知、有权随时撤销，或由于借款人的信用状况恶化，可以有效自动撤销，而且撤销不会引起纠纷、诉讼或给银行带来成本的承诺。”

可随时无条件撤销的贷款承诺实际就分出两种，一种是银行表示我很任性，想不和你谈恋爱了，就不和你谈了，说一切都白搭。另一种是虽然我不会无理取闹，这样显得我太没水平，不过你都被列为“劣迹艺人”了，我们的代言合同自然就失效了。

不可无条件撤销的贷款承诺由于没有专业解释，理解起来有点烧脑。填报说明只说包括有条件撤销或不可撤销的贷款承诺。其实按照排除法，只要不是可随时无条件撤销的贷款承诺，统统都是不可无条件撤销的贷款承诺。

实际上，就是该承诺可根据是否可撤销，是否有条件做成一个矩阵。

有条件

无条件

可撤销

满足其中一条：借款人信用状况恶化，且撤销不会引起纠纷、诉讼或给银行带来成本

未设置任何条件可随时撤销

不可撤销

双方约定的全部条件都满足才可撤销

无论如何不可撤销，撤销意味着银行违约，需要承担相应的成本

合同是站在交易双方的，双方都可以违约，当然也要付出相应的成本。

五、是否所有未使用授信额度都纳入承诺

这还得从授信说起，授信其实大体上个分两种，一种是用完即销的授信，常见的是流动资金贷款，在一个授信有效期内，如果提前偿还，授信就结束了，如果想再贷还得继续走“先授信、后用信”的流程。另一种是一次授信，有效期内循环使用的方式，每次用信到期或提前偿还，就会空出来未使用额度。比如，银行给客户核定了100万元循环授信额度，客户只借款10万元，剩下的90万没有使用，这90万就是贷款承诺。

按照《银团贷款业务指引》（银监发〔2011〕85号）规定：“第十四条参加行是指接受牵头行邀请，参加银团并按照协商确定的承贷份额向借款人提供贷款的银行。第二十一条牵头行与借款人协商后，向潜在参加行发出银团贷款邀请函，并随附贷款条件清单、信息备忘录、保密承诺函、贷款承诺函等文件。”参与行签订了贷款承诺函，就应该按照约定及时提供贷款，对尚未发放的贷款，多数情况应计入“不可无条件撤销的贷款承诺”。

理论上来说，只要交易双方签订了《授信合同》未提取的部分就应当纳入承诺范围。当然必须是白纸黑字，双方签字，有法律效率的那种，如果仅仅是《贷款意向书》做戏给吃瓜群众看的，则另当别论。

这里还有区分下内部授信和公开授信，内部授信是银行根据客户的资质按照内评法测算出客户最高用信额度，当然还可以进一步细化为考不考虑风险缓释作用。内部授信则是银行作为商业机密自行掌握，也是和客户谈判的筹码，这种情况下具体的额度是不和客户签合同的。公开授信，银行则必须要和合同签《授信合同》，这时候就要区分可不可撤销的因素了。

由于中国银行业金融机构的合同多为格式条款，也是吃过很多亏总结出来的经验教训，相对都很周密，其中“借款人违约，不再放款”、“提前收回贷款”的字眼非常多，而且还约定了很多对银行有利的条件。所以，可以说绝大部分“授信未使用额度”可以填报在“可随时无条件撤销的贷款承诺”。

在目前来看，只要填报在“可随时无条件撤销的贷款承诺”中，反正CCF是0%，对资本影响不大，但对杠杆率和大额风险暴露是有影响的，因为在这2部法规中明确即便是“可随时无条件撤销的贷款承诺”，CCF也是10%。而随后而来的巴III最终稿，在计算CRWA时也要按照10%。这对银行而言，就要收紧水龙头，量入为出了。

好消息是，各国可以有自由裁量权，来确定是否可以将“授信未使用额度”在“承诺”中豁免，当然前提条件需要满足以下条件：

一是银行未就建立或维持安排而收取任何费用或佣金，二是客户首次及其后各次提款时均要向银行提出申请，三是无论客户是否履行信贷文件中规定的条件，银行都完全拥有权力决定是否放款，四是银行每次提款的执行决定仅在评估客户信誉后方可作出。符合上述标准的豁免安排权仅限于对公司和中小企业（SME）的某些特定安排，且此类公司和SME对其交易对手的状况进行持续的监测。

说到这里，理解银保监会为何一直强调“两禁两限”要求了吧，“两禁两限”即除银团贷款外，不得对小微企业贷款收取承诺费、资金管理费，严格限制对小微企业及其增信机构收取财务顾问费、咨询费等费用。