“贷款核销“短知识分享

今天金融短知识分享采用问答形式给大家解析什么贷款核销，与及贷款核销相关联的问题。

什么是贷款核销？

贷款核销是“呆账贷款核销”的简称，银行按规定将呆账贷款或贷款损失予以核销的一种制度。

银行为什么要施行贷款核销？

贷款核销是一种会计制度，它是对贷款损失的一种会计核查，有一个实际作用是降低不良贷款率！

不良贷款被核销了，是不是就不用还钱了？

首先贷款核销它是一种会计制度，所以核销只是在账务上银行将贷款做损失处理了，但是在法律上银行还是有权利对贷款进行追索的。

贷款核销认定要求？

根据财政部《关于国家专业银行建立贷款呆账准备金的暂行规定》有关规定：呆账贷款额每笔5万元以下的，由地方级银行会同同级中央财政机构进行审批，呆账贷款额每笔5万元以上，10万元以下的，由省级银行会同同级中央财政机构进行审批呆账贷款额每笔10万元以上的，由各专业银行总行根据下级行和省级中央财政机构的意见审批，报财政部备案。在具体执行中，审批金额有所调整。各银行和中央财政机构在贷款核销审批过程中要严格执行国家贷款核销有关规定，不得越权审批或违反有关规定进行审批，违者将追究其相应责任。

贷款核销后银行就不再追向借款人追索贷后了吗？

不是的，大部分贷款核销在某个时间段不向借款人追索贷款，但是有一种“内核外不核”就有可能对借款人追索贷后。贷款核销作为一种银行会计制度，银行在财务上做贷款损失处理，法律上依旧形成债务关系！

贷款核销征信报告依旧是不良吗?

是的

税前核销和税后核销区别？

税前核销指的是贷款损失在计算所得税施行税前扣除。税后核销是贷款损失不满足税前扣除要求，会计上可以计入损失，但是税法上不允许在计算所得税时对这部分损失扣除。所以在会计结算上需要缴纳该部分25%的企业所得税。

6年6万亿，谁能吃到不良贷款核销“大蛋糕”

面对“账销案存”规模巨大的商业银行，可以充分利用其专业优势，节省银行的人力资源，并在原有的基础上，将其经营得更好，从而达到共赢的目的。”日前，某国有AMC有关部门负责人称，今后对商业银行的坏账将是“掘金”的一个重要方面。

6年6万亿，银行不良贷款核销力度空前一旦出现了坏账，那么银行的处理和解决办法就只有四种，一种是清理、重组、转让、证券化。

贷款核销是“呆账贷款核销”的简称，是银行按照有关规定对不良贷款或贷款损失进行核销的一种制度。并不是所有的坏帐都可以被核销，而是经过多方努力确认没有回收的可能，变成了坏帐。核销有着严格的法律程序。

近年来，我国银行坏账率不断上升，可供资产管理公司处理的实际份额也在逐年下降。银行在2021年已完成了3.13万亿元的清理工作，核销了1.03万亿元。四年来，坏账核销总额已突破10000亿元。我国2017-2021五年间，共处理了12万亿元左右的不良资产，其中5万亿元被核销。

数据来源：银保监

从2022年开始，中央银行和银保监都反复强调要加强对不良资产的核销，以提高银行的资产质量，妥善处理不良资产的反弹。

5月26日，央行下发了《关于推动建立金融服务小微企业敢贷愿贷能贷会贷长效机制的通知》，要求改进小微企业不良贷款处置方式。对未超过容忍水平的分行，在计算效益工资时，可以不考虑或部分地考虑坏账损失。对小型微企业的坏账核销工作进行了重点安排，保证了该批核销的全部核发。

7月21日，银保监统计和风险监控部门主管刘忠瑞在召开的新闻发布会上说：“接下来，银保监会将抓实抓细相关支持政策落地，深入研判分析风险，妥善应对不良资产反弹。”刘忠瑞强调，要继续完善不良资产处置政策，拓宽处置渠道，扩大单户公司类不良贷款转让和批量个人不良贷款转让试点范围，指导银行运用高拨备优势，加大不良资产核销处置力度。

今年1月-7月，商业银行又一次减少了5781亿元的坏账，比上年增加了1169亿元。自2017年起，核销总量已达56860亿，并有望在2022年突破6万亿。

待挖掘的不良资产“金矿”坏账会被核销，而银行将会对已核销的坏账进行减值。核销会消耗银行的利润，但是被核销的贷款也会成为将来的一个很大的收益来源。取消贷款后，对银行的财务状况不会有任何影响，但是银行和借方的借款关系依然存在，因此不能因取消而免除其清偿责任，除非是法律所规定的债权与债务关系已经彻底结束。

所以，这些被核销的贷款，一旦被收回，那就是真正的利润。

比如平安银行，2016-2021年，其核销的贷款中，又回收了529亿元，这些都是新的利润。平安银行在2022年上半年核销了294.02亿元的贷款，收回了150.61亿元的呆账，比去年同期增加22.3%。

数据来源：平安银行历年年报

兴业银行在2021年已收回126.45亿元的账款，较上年同期增加25.12%。

因此，“账销案存”的6万亿资产，实际上就是一块大蛋糕。

谁能吃到这块大蛋糕？贷款核销后，指标和处置压力都相应地减轻，清收变成常态性工作，银行偶尔也会采取以下方式处置：

1、打包转让不良贷款时，可以将一部分核销贷款一起打包进来，转让给资产管理公司。

2、指定一家全国性资产管理公司进行处置，给出统一的转让价格和统一的处置政策。

3、“曲线处置”，银行将核销的贷款划至与总行同等级别的国有投资公司，由国有投资公司再进行市场化的处置。

但实际上，银行不太会将核销贷款进行转让。

“对于银行来说没有足够的人员和精力去处置这些庞大的核销贷款。”某全国性AMC相关负责人日前表示，“而资产管理公司恰恰可以发挥自身人员和经验的优势，银行可以完全交由我们来处置。这是一类轻资产处置的方式。”

对于资产管理公司来说，这是一块巨大的蛋糕。如果银行委托资产管理公司对核销贷款进行处置，无疑是双赢的局面。对于不良资产行业下游的服务商来说，也是一块大蛋糕，据了解，仲信集团总部以及内蒙古各盟市的分公司成熟的处置团队有数百人。

所以最终谁能吃的上这块蛋糕还是要看银行的处置方式，资产管理公司能做的就是要与银行总对总的多进行沟通协商，来争取到这部分业务。

银行业核销不良贷款连续4年超万亿 环比下降超15%

21世纪经济报道记者李愿北京报道1月21日，21世纪经济报道记者据央行数据测算，2021年银行业共核销不良贷款10299亿元，为有统计以来连续四年超过万亿元。不过，2021年的金额较2020年有所下降，降幅达15.44%。

2018年、2019年、2020年、2021年银行业分别核销不良贷款10151亿元、10551亿元、12180亿元、10299亿元。

核销是金融机构尤其是银行最主要的不良资产处置方式之一，在压降不良、腾出信贷空间等方面具有重要作用。以2020年为例，当年银行业共处置不良贷款3.02万亿元，核销占比达40.33%。2018年7月起，央行将“存款类金融机构资产支持证券”和“贷款核销”纳入社会融资规模统计，在“其他融资”项下单独列示，核销详细数据得以披露。

“我们通过加大银行不良贷款核销处置力度，解决金融支持实体经济的可持续性问题。在疫情冲击下，银行不良贷款会有所增加。因此，加大不良资产处置力度，是增强银行支持实体经济可持续性的重要措施。这也是金融部门承担实体经济成本的一个重要方面，是对实体经济的贡献。”央行行长易纲在第十二届陆家嘴论坛上表示。

2020年底，银保监会在公开答复全国政协的提案中也表示，银保监会会同央行等部门指导商业银行开展压力测试，积极制定疫情冲击下不良贷款上升应对预案，支持、鼓励商业银行动态考虑形势变化，采取前瞻性措施，合理运用财务资源，加大不良贷款损失准备计提力度及核销处置力度，妥善应对疫情冲击下未来不良贷款上升风险。

2021年银行业核销贷款减少一方面或与不良贷款减少有关，另一方面或与不良贷款处置方式增多有关。

2021年4月，央行、银保监会等部委发布《关于进一步延长普惠小微企业贷款延期还本付息政策和信用贷款支持政策实施期限有关事宜的通知》明确，对于实施延期还本付息的贷款，银行应坚持实质性风险判断，不因疫情因素下调贷款风险分类，不影响企业征信记录。央行披露的数据显示，2020年至2021年11月末，全国银行业金融机构累计对15.1万亿元贷款本息实施了延期。

同时从目前披露的10余家银行2021年业绩快报来看，不良率均下降。其中，兴业银行、光大银行还披露不良贷款余额情况，截至2021年末两家银行不良贷款余额分别为487.14亿元、413.66亿元，较2020年末减少9.42亿元、3亿元。

去年初银保监会发布《关于开展不良贷款转让试点工作的通知》，正式批准单户对公不良贷款转让和个人不良贷款批量转让，以试点方式拓宽银行业不良贷款的处置渠道和方式，3月个贷不良批量转让试点开始实施。截至去年末，18家参与试点的银行至少已经有13家银行已经公示个人不良贷款资产包。

银保监会数据显示，截至2021年三季度末，商业银行不良贷款余额2.8万亿元，较上季末增加427亿元；商业银行不良贷款率1.75%，较上季末下降0.01个百分点。

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