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2023年专项附加扣除信息
可以填报了
专项附加扣除可在个税税前扣除。根据政策规定，专项附加扣除信息需要在每年12月进行确认，才能在下一个年度继续享受专项附加税前扣除。
有哪些项目可以申报、该如何申报？一起来看。
01
有哪些项目可以申报？
01
子女教育
子女接受全日制学历教育以及学前教育（子女年满3周岁的当月至小学入学前的教育）的纳税人每个子女每个月可以定额扣除1000元。子女教育专项附加扣除可以选择由父母一方全额扣除，也可以选择父母每月各扣除标准的50%。
02
继续教育
接受学历（学位）继续教育的纳税人以及接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的纳税人可以享受。学历（学位）继续教育每月可定额扣除400元，同一学历（学位）扣除期限最长不超过48个月。
技能人员、专业技术人员职业资格继续教育纳税人在取得相关证书的当年，定额扣除3600元，同一年度取得多个符合条件证书的，比如同一年度同时取得CPA和税务师，只能扣除一个3600元。
03
大病医疗
纳税人本人或其配偶、未成年子女发生的与基本医保相关的医药费支出，在扣除医保报销后，自付部分本年度累计超过15000元，且不超过80000元的部分，准予在计算个人所得税应纳税所得额时扣除。
大病医疗专项附加扣除，在工资薪金预扣预缴个税时，不得享受，需要等到综合所得汇算清缴时才可享受。
04
住房贷款利息
纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买的在中国境内的符合首套住房的贷款利息支出，在实际发生贷款利息支出的年度，按照每月1000元的定额标准扣除，最长扣除期限不超过20年。
若纳税人本人和其配偶在婚前均由符合条件的首套住房贷款利息支出，婚后有两种处理方式，一是夫妻双方各自根据自己名下住房按照扣除标准的50%扣除；二是选择其中一套住房由其贷款人按照扣除标准的100%税前扣除。
05
住房租金
纳税人在主要工作城市没有自有住房且发生的住房租金支出，可以根据租房城市按照一定的标准定额扣除。直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元。
除了以上城市，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
06
赡养老人
纳税人赡养60周岁（含）以上的父母，或子女均已去世的祖父母、外祖父母，符合独生子女的，每月定额扣除2000元；不属于独生子女的，与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除标准，且每人每月最多扣除1000元。
07
3岁以下婴幼儿照护
纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的支出，按照每名婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。扣除方式可以选择由夫妻一方按照标准的100%税前扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照标准的50%扣除。
值得注意的是，今年个税办理增加了“个人养老金扣除信息管理”功能。个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。
02
专项附加税怎么申报？
①如果2023年的专项附加扣除信息若无变动，只需在2022年基础上确认即可。
打开个人所得税A首页，选择了解一下或专项附加扣除填报选择一键带入，再选择扣除年度2023。
用户可以在确认之后在A中点击首页，选择专项附加扣除填报，选择扣除年度2023查看已提交的信息，如有变动可以选择作废或修改。
②2023年需要对已填写的信息进行修改。
想修改2023年赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例等，则需点击待确认之后进入相关修改页面进行修改。
③2023年需要作废专项附加扣除项目，或者需要新增专项附加扣除项目。
注意：扣除年度指可享受专项附加扣除的年度，每次只能选择一个年度。对于子女教育支出、赡养老人支出、房贷利息支出等连续多年的扣除需要每年重新填写或确认。
根据相关规定，次年享受专项附加扣除的内容需于每年12月进行确认。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。若未及时确认，前期已填报的扣除信息将自动视同有效并延长至次年。
综合：三亚日报、深圳商报
来源：长江日报
银行利率只有3%别嫌低，买到就是赚到，未来可能更低
一直以来银行存款都是普通老百姓最主要的理财方式，相比于其他风险性理财产品而言，银行存款保本保息，能够获得多少利息在你存入那天就可以计算出来，这是非常让人放心的。
不过银行存款最大的缺点就是利息比较低，在前几年，银行存款利率还可以达到4%以上，个别小银行甚至还可以给到5%以上的利率。
然而进入2021年下半年之后，在市场流动性大幅增加以及利率自律机制的指导之下，各大银行的存款利率已经有了明显的下跌。
过去一年多时间，很多银行的存款利率都从开始的3.8%左右，下降到3.5%，再下降到3.3%，而目前一些大型银行的存款利率甚至已经跌破3%。
比如下图是目前各大银行的存款挂牌利率。
从各大银行的挂牌利率来看，国有4大行的挂牌利率基本上都是按照基准利率来执行，而一些城商行给的利率可能比较高，但基本上不超过3.5%，大多数银行都低于3.2%。
看到这个利率水平之后，很多朋友都是说现在存款利率太低了，把钱放在银行太不划算了，3%左右利率甚至连通胀水平都跑不赢，这意味着钱越存越少了。
但是大家不要嫌弃银行的存款利率低，按照当前整体理财市场的表现来看，3%左右的利率已经算是比较理想了，而且买到就是赚到，因为未来银行存款利率还有可能进一步下降。
决定银行存款利率高低一般主要有受几个因素的影响。
第一、市场流动性。
市场流动性是决定银行存款利率高低的决定性因素。
目前我国银行存款利率基本上已经放开，至于能够给到多少利率，各大银行会根据市场的实际情况来定价。
通常情况下市场流动性越紧，银行给到的利率越高，比如在前几年市场流动性紧张的时候，很多银行都能够给到比较高的存款利息。
但是当前整体市场流动性还是比较宽裕。
一方面是整体的信贷政策是偏宽松的，央行通过多次降准之后，已经向市场释放了更多的流动性；
另一方面在经济增速放缓的大背景之下，市场融资需求也跟着放缓，有些银行甚至有钱都放不出去；
再一个是在整体楼市表现并不太乐观，股市，基市表现也不太理想的情况下，很多人都更倾向于把钱存在银行，所以过去几个月时间，银行新增的存款非常多，仅仅是2022年上半年新增的居民存款就达到10万亿以上。
在以上这三个因素的共同影响之下，银行的存款越来越多，而贷款增速却比较缓慢，结果导致银行承受很大的利差压力。
为了维持银行的利润空间，银行只能通过不断降低存款利率来维持合适的利差，这也是过去一段时间银行利率持续走低的重要原因。
第二、监管政策的走势。
信贷政策一直是宏观调控的重要工具之一，在当前经济增速放缓，社会投资不太乐观的情况下，我们不排除未来信贷政策有可能持续处于相对宽松的状态。
比如前几天央行就发布了一个新的公告，允许那些6月份到8月份新建商品房房价同比和环比同时下降的城市，可以根据本地的实际情况因地制宜下调房贷利率。
在这个政策出来之后，很多地方房贷利率可以下调的基点越来越大，比如清远目前房贷利率可以下调的基点达到60，最低房贷利率只需要3.7%左右。
随着负债端利率的下降，未来各大银行的利差肯定面临更大的压力，我们不排除银行有可能会通过继续下调存款利率来维持利差空间。
所以综合考虑市场因素以及信贷政策走势来看，未来银行资金仍然会持续处于宽松的状态，银行的存贷款利率还有可能进一步走低。
因此大家不要嫌弃现在的存款利率低，说不定未来还有可能更低。
企业贷款利率创有统计以来最低水平——利率市场化改革效能持续释放
来源：经济日报
党的二十大报告提出，深化金融体制改革。近日，国务院办公厅印发第十次全国深化“放管服”改革电视电话会议重点任务分工方案。其中提到，继续深化利率市场化改革，发挥存款利率市场化调整机制作用，释放贷款市场报价利率（LPR）形成机制改革效能，促进降低企业融资和个人消费信贷成本。
利率市场化改革是金融领域最重要的改革之一。近期，人民银行在《深入推进利率市场化改革》一文中指出，党的十九大以来，按照党中央决策部署，人民银行持续深化利率市场化改革。重点推进贷款市场报价利率改革，建立存款利率市场化调整机制，以改革的办法推动实际贷款利率明显下行。LPR改革以来，企业贷款利率从2019年7月的5.32%降至2022年8月的4.05%，创有统计以来最低水平。
改革步伐加快
近年来重点推进的LPR改革是贷款利率“两轨并一轨”工作的重要一步，是利率市场化改革的关键一环。
近年来，LPR改革成效凸显。2019年8月，人民银行推动改革完善LPR报价形成机制。改革后的LPR由报价行根据对最优质客户实际执行的贷款利率，综合考虑资金成本、市场供求、风险溢价等因素，在中期借贷便利（MLF）利率的基础上形成市场化报价。目前，LPR已经成为银行贷款利率的定价基准，金融机构绝大部分贷款已参考LPR定价。
招联金融首席研究员董希淼表示，近十年来，利率市场化步伐加快，印象最为深刻的正是改革完善LPR，这有助于提升货币政策传导效果，提高金融资源配置效率。
LPR改革更促进了贷款利率“两轨并一轨”。光大证券首席固定收益分析师张旭表示，在LPR改革前的很长一段时间内，我国贷款实际利率同时受到市场利率和贷款基准利率两个因素的影响，即常说的利率“双轨制”。“双轨制”导致市场价格扭曲，阻碍了政策信号向贷款实际利率的传导，更影响了货币政策的实施效果。
2019年8月，人民银行创新推出了LPR在中期借贷便利利率上加点的形成方式。张旭认为，这成为破解“双轨制”的关键。LPR改革最终实现了贷款利率“两轨并一轨”，使得LPR以及贷款实际利率的市场化程度都明显提高。
LPR改革更让实体经济得到了真金白银的实惠。LPR由银行报价形成，可更为充分地反映市场供求变化，市场化程度更高，在市场利率整体下行的背景下，有利于促进降低实际贷款利率。LPR改革以来，企业贷款利率创有统计以来最低水平。董希淼表示，LPR改革有三方面积极作用：一是取代贷款基准利率成为银行贷款定价的定价基准，金融机构绝大部分贷款已参考LPR定价。二是进一步疏通了货币政策传导机制。贷款利率与LPR挂钩，LPR与公开市场操作利率挂钩，政策利率变化将及时传导到贷款利率。三是引导贷款实际利率下行，从而降低实体经济和居民部门融资成本。由此，贷款利率市场化基本实现。
举措稳步推出
近年来，在贷款利率市场化加快推进的同时，存款利率市场化改革也在稳步推进。
一系列改革举措有序推出：2021年6月，人民银行指导市场利率定价自律机制优化存款利率自律上限形成方式，由存款基准利率浮动倍数形成改为加点确定，消除了存款利率上限的杠杆效应，优化了定期存款利率期限结构。2022年4月，推动自律机制成员银行参考以10年期国债收益率为代表的债券市场利率和以1年期LPR为代表的贷款市场利率，合理调整存款利率水平。
“总体上看，推动自律机制成员银行参考以10年期国债收益率为代表的债券市场利率和以1年期LPR为代表的贷款市场利率，有利于银行存款利率市场化程度的提高，且有利于稳定银行的负债成本。”张旭认为，这不仅起到了引导存款利率下行的作用，还充分尊重了不同银行间的差异，让市场主体自我决策并获得相应的收益、承担相应的成本。
面对不同银行之间差异化的存款利率，储户也有了更大的选择权。张旭表示，这样一来，存款利率能更多地由市场供求来决定，市场能更好地发挥出其在存款资源配置中的决定性作用。
存款利率市场化调整机制建立后，存款利率很快出现了变化。许多银行已根据债券市场以及贷款市场利率灵活自主地对包括挂牌利率在内的存款利率进行了调整。2022年9月中旬，国有商业银行主动下调了存款利率，带动其他银行跟随调整，其中很多银行还自2015年10月以来首次调整了存款挂牌利率。这是银行加强资产负债管理、稳定负债成本的主动行为，显示存款利率市场化改革迈进了重要一步。
张旭表示，当金融机构下调存款利率的效果传导至贷款端后，能使企业的融资成本进一步降低，从而激发出更多的融资需求。
各方形成合力
近10年来，利率市场化硕果累累，利率管制基本放开，金融资源配置效率大大提升。目前，利率市场化已经驶入深水区。
利率市场化改革取得重要进展的同时，仍有一些“硬骨头”亟待解决。董希淼表示，相较于贷款利率市场化，存款利率市场化仍有待稳步推进。在下一步推进存款利率市场化过程中，仍需要平衡好两难——如果不实质性放开存款利率管制，存款基准利率与市场利率“两轨”或导致市场价格扭曲；如果完全放开，则容易引发存款市场不理性竞争行为，部分银行可能盲目推高存款利率。当前，应抓住市场流动性较为充裕、存款增长较快的有利条件，积极稳妥推进存款利率市场化改革，不断提高存款利率市场化程度。
“下一阶段的利率市场化改革应从‘有没有’转向应用得‘好不好’。”张旭表示，在贷款利率方面，接下来可进一步畅通贷款利率传导渠道，推动降低企业综合融资成本。同时，发挥LPR改革在结构调整中的潜力，通过内部资金转移定价（FTP）优惠等方式激发银行支持小微企业的积极性，缓解小微企业融资难、融资贵的问题。存款利率方面，可进一步加强存款利率监管，落实存款利率市场化调整机制，充分发挥利率自律机制作用，着力稳定银行负债成本，并督促银行将政策红利传导至实体经济。
在货币市场利率方面，张旭建议，可进一步创新和扩大存款类金融机构间债券回购利率在金融产品中的运用，将其培育成金融市场定价的关键性参考指标。如鼓励发行以该类利率为参考的浮息债、鼓励金融机构参考该类利率开展同业业务、推动金融机构以相关利率为参考开展利率互换交易等。在债券市场收益率方面，还可通过提高市场流动性等方式进一步夯实国债收益率曲线的市场基础，按市场化原则进行收益率曲线的培育，增强其影响力。
张旭表示，利率市场化改革也不可能单兵突进。解决“好不好”的问题，更关键是要推动各方形成合力，与其他各项改革协调推进。
对于下一步的改革，人民银行表示，将继续深入推进利率市场化改革，持续释放LPR改革效能，加强存款利率监管，充分发挥存款利率市场化调整机制重要作用，推动提升利率市场化程度，健全市场化利率形成和传导机制，优化央行政策利率体系，发挥好利率杠杆的调节作用，促进金融资源优化配置，为经济高质量发展营造良好环境。（经济日报记者陈果静）
