信贷人员财务报表分析入门-23天成长训练营

翁晓文23天帮你系统掌握会计报表分析基础知识、每天30分钟+4次直播+群讨论+专家答疑+测试、不管是对企业还是对个人，培训都是最好的投资！

训练营简介：

财务会计知识是银行信贷人员必须掌握的基本功。面对如同天书的企业财务报表、枯燥会计术语和令人眼花缭乱的数字，会计如同一只拦路虎挡住了信贷人员分析企业财务报表的路。有没有捷径可走呢？能否寻觅到会计报表分析入门的金钥匙呢？

疫情期间，线下培训办不了！银行想给员工培训，缺乏好的线上课程，怎么办？员工想提升自己，还是缺乏好的线上课程，怎么办？想做好信贷业务，信贷业务人员必须掌握一定的会计知识和具备一定的财务素养，但信贷业务人员普遍没有财务会计背景，由于会计基础知识薄弱、财务分析技能欠缺给银行信贷业务带来了极大的风险隐患。为有效提升信贷业务人员财务报表分析能力，中企清大教育集团特组织本次《信贷人员的会计必修课——23天成长训练营》，全部内容都由国内知名财务专家翁晓文老师主讲，23天，每天30分钟，内容分为四大版块，精选了110个常见的财务会计基础问题，涵盖了信贷业务人员需要掌握的财务报表分析入门基础知识。除录播内容外，还包括4次直播，直播内容主要为内容总结加答疑。本次课程会组建专门的微信群用于学员打卡和讨论交流，每个群都有助教为学员服务，学员对课程有疑问可以在群里留言，翁晓文老师会第一时间解答。我们每一讲都备有专门的试题，用于学员检验自己的学习成果。微信群课后不解散，继续提供180天答疑服务。

每天30分钟+4次直播+群讨论+专家答疑+测试

课程特色：

※系统：本课程分为四大版块23讲，每天30—40分钟，内容系统，23天让你掌握常用会计基础知识。

※实用：零起点讲会计，不讲高深的理论知识，只讲对你有用的实战干货。

※口碑：主讲老师拥有中国注册会计师资格、高级会计师、高级审计师资质，中国财务管理协会特聘风控专家，曾经为国内担保与小额贷款行业做过数十场信贷财务知识培训，拥有良好口碑。

※落地：1年有效期，录播课程可随时学、直播可回看，群内讨论，老师答疑、课后测验等多种形式让你切实掌握。

※氛围：一起学习，一起进步项目收获：

※好课：23天强化训练，提升你的财务会计素养和业务技能※社群：180天社群答疑，帮你解决培训后的会计难题※习惯：23天系统学习，帮你养成好的学习习惯※圈子：结识同行、扩展人脉、头脑碰撞

学习方式：

※1：关注“清大商学院”，23天，每天30分钟录播课程。

※2：除录播外，还有4期直播课程，通过“清大商学院”公众号直播。

※3：专属社群，早晚分享讨论交流，老师群内答疑。

※4：每讲都有测验题，用于检验学习效果。

适合学员：

财务会计属于信贷基础知识，我们建议信贷条线各个部门各个岗位的人员都应该学习，包括客户经理、风控人员、主管领导等。

开营时间：

开营时间：2020年4月27日

学习时间：2020年4月28日-5月20号

试听通道：

咨询报名热线：13611182280（仝老师）

项目内容：

4模块23讲，常用财务报表分析所需的基础知识，帮你逐个突破

第一模块：信贷业务必备的会计基础知识

DAY1：读懂报表从了解会计是如何记账开始

DAY2：为什么会计信息是标准的、可以比较的？

DAY3：怎样理解会计记账要平衡、业务确认要公允？

DAY4：怎样理解资产负债表的三大会计要素？

DAY5：怎样理解利润表的三大会计要素？

DAY6：什么是会计核算的七项业务工作？

第二模块：企业财务报表解析

DAY7：为什么了解企业要从财务报表入手？

DAY8：如何初步了解资产负债表的作用？

DAY9：如何初步了解利润表的作用？

DAY10：如何初步了解现金流量表的作用？

第三模块：财务报表舞弊与识别

DAY11：虚假的财务报表的危害有哪些，怎样识别？

DAY12：怎样识别货币资金和存货的虚假舞弊？

DAY13：怎样识别应收账款和固定资产的虚假舞弊？

DAY14：怎样识别无形资产、借款、应付账款的舞弊？

DAY15：怎样识别长期负债和收入的舞弊？

DAY16：怎样识别生产成本和期间费用的舞弊？

DAY17：怎样识别现金流量和所有者权益的舞弊？

第四模块：企业财务报表分析

DAY18：如何进行企业竞争环境分析？

DAY19：怎样发现企业竞争优势和战略风险？

DAY20：资产、收入和费用舞弊有哪些预警信号？

DAY21：怎样分析资产负债表的结构是否合理？

DAY22：怎样分析利润和现金流的质量？

DAY23：怎样对企业偿债能力进行分析？

4次直播：课程期间会安排4次“清大商学院”直播课程，直播内容主要为阶段总结及答疑，每次直播60—90分钟。

线上课程开营时间：

2020年04月28号-05月20号\（2020年04月27日为训练营开课典礼）

训练营收费

原价：

1280元\人

线上课

早鸟价：

980元\人

线上课

团购价：

满五送一

线上课

注：早鸟价截止日期4月26日24点

这课这么好，我想报名！

咨询报名热线：13611182280（仝老师）

微信在线咨询：

号称包教包会包分配 网上配音培训后真能躺赢赚大钱？

网上配音培训后真能躺赢赚大钱？

号称包教包会包分配0元学或分期付款可退费

□本报见习记者张守坤

□本报记者赵丽

“下午好呀同学，可以看一下老师的这个学员，因为工资不高想发展副业增加收入，下班后利用业余时间去接配音单获取收益，一个星期就有3000+的额外收益。”

“可以看下咱们这位学员，春节期间接了一些婚礼的影像录音，收入十分可观。今天是活动倒计时的最后一天，给自己一个学习改变的机会，报名即可抽奖：iPh13、免单、现金红包、耳机，快加老师好友咨询虎年活动。”

……

近年来，随着有声读物、短视频等兴起，录制有声书、配音等也受到大众的关注，一些培训机构看到了其中的商机，大力开展相关培训。但其中有些培训机构为牟利，存在过度营销、虚假宣传、诱导消费等行为，严重侵害消费者合法权益。

去年上半年，国家市场监督管理总局曾对这一现象进行检查，多家知名培训机构都因虚假宣传、虚构原价和虚假优惠折价等被顶格处罚。

这类培训机构到底有哪些“坑”？如何进行规制？带着这些问题，《法治日报》记者近日进行了深入调查。

号称百分百就业

交完学费就变脸

“今晚7点到9点，专门邀请鲁老师授课，她是电视台主持人、省级普通话测试员，毕业于中国传媒大学播音系，后在北京电影学院表演系配音班进修，获得过中国国际动漫节声优大赛最具人气奖……”

今年1月26日，记者在网上体验了一回某教育机构的有声书配音免费精品课程。上课前，助教老师将主讲教师的信息和听课链接发了过来，并强调这是专属链接，错过了没有回放。而实际上，记者将该“专属链接”转发后，其他人也可以正常登录观看。

课程一开始，鲁老师介绍的并不是专业知识，而是浓墨重彩地描述配音行业的美好前景：“有声书、短视频、婚礼主持等等，这个行业从业人员缺口极大，只要能接到单就能挣到钱，我们和超过180个兼职副业接单平台有合作，选择我们机构的课程就能实现百分百就业。”

之后，鲁老师熟练地变换各种语气和说话声线，为同学们进行配音展示。在讲了十几分钟如何发声的小技巧后，又开始进行成功学员案例展示——“这位同学利用假期在家接单，半个月就收入5000多元，单子都接不过来了”“这位学姐利用业余时间学习和接单，现在月收入一万多元……”

课程最后，鲁老师提醒道，只有现在报名，才能享受鲁老师就业班专享价格，还送价值7320元的精品课；演播班原价7660元专享价4580元，高阶班原价8160元专享价4980元，全能班原价10840元专享价5580元，3个月即可学成，仅限前15名联系客服的人员。

90分钟的直播课，有超过50分钟是在用各种“话术”吸引学员购买课程。不仅如此，记者在当晚还同时观看了3家不同培训机构的直播课，结果发现除了PPT图片不同外，授课内容和流程几乎完全一致，甚至最后举的成功学员例子也一模一样。

而在相关投诉平台，记者看到有不少消费者投诉称，在花了高额培训费后，多堂原定课表上的直播课缩水成录播课，在少有的几节直播课上，学员也无法和老师连麦互动，承诺的一对一教学更是没有做到。老师课后仅会留一些绕口令、普通话发音训练，且对学员训练情况反馈非常滞后，“交学费前后对我的态度判若两人”。

记者调查发现，一些培训机构的老师存在“过度包装”的嫌疑，机构宣传这些老师是“央视配音师”，但实际上其只是在某A上为几条广告配音；有些老师被宣传为曾获某声优大赛最具人气奖，但记者翻遍历届获奖人员名单也没有找到其人。

有业内人士告诉记者，培训机构的许多“金牌教师”，实际上只是播音主持专业的在读大学生，课上教授的内容基本上都是播音学教材上的，所以才会出现多家培训机构课程内容完全一致的情况。

不仅是师资和教学问题，学费方面也同样存在虚假宣传的问题。在网上的广告中，时常可以见到0元、1元零基础学配音的宣传。记者随机点开其中一条广告链接，在填写了个人信息后，有老师添加了记者的社交账号并发来学习资料。记者点开后发现是一节45分钟的试听课。该机构工作人员告诉记者，想要学完全部课程需要3个月至6个月，学费是7000元至10000元不等。

“广告上不是说0元就可以学吗？”记者问道。对方回复：0元入学并不是不花钱，而是这边可以提供分期贷款服务，学费最高可18个月分期支付，“0元入学就是通过办理分期贷款的方式入学，然后每个月还几百元学费”。

推荐学员用网贷

宣称无条件退款

“现在3门课总共只需5000元左右，之前都要9000多元的，马上报名还有一个立减1000元的优惠，赠送一个声卡，先到先得。”经不住授课老师的推荐，来自四川成都的小林添加了对方的联系方式，听说可以分期付款，并得到“如果不满意，14天内可以无条件退款，并且不产生手续费和利息”的保证后，小林申请贷款支付了学费。

听了3天课后，小林对课程内容和安排非常不满意，于是联系对方申请退款，但对方一直推脱，并且三番五次劝说坚持学完有好处，对今后前途有帮助。小林找到发放贷款方平台客服进行咨询得知，退款只能由培训机构申请。小林又找培训机构，对方回复称学员只能申请3次退款，现在已达3次并未通过，该笔款项无法退还。目前，小林只能一边每月偿还500多元的分期贷款，一边进行维权。

记者在调查中发现，为了让人更有“信心”入学，不少培训机构都会主动提到“教育贷款”，并宣称这类贷款无利息和手续费，且可以在一定时限内或随时能够无条件退款。

记者点击其中一位客服发送的贷款申请链接发现，贷款协议中虽然利息不高，但并非无息，而且需要缴纳一定比例的手续费。在见到记者未付款后，对方表示该优惠链接只有两小时期限，过期作废。而两天后，该客服又发来截图称上次申请已经作废，想贷款学的话还可以继续申请。

值得注意的是，记者遇到一些培训机构在帮学员办理贷款时会提醒，职业要选择企业人员，学历一定要填写大专或者本科，月薪填写1万元以上，这样贷款快而且额度高。据了解，有一些未成年人也因此背上了网贷。

此外，有多位学员告诉记者，坚持学完后，培训机构并未像最开始承诺的那样介绍工作机会和兼职渠道，而是迅速解散了学员群。而部分培训机构大力推荐的新手兼职接单网站，往往需要学员多次交费后才有机会试音接单，即便接到单子收益也很少，远低于培训机构承诺的费用。

记者调查了解到，想要达到培训机构宣传的效果，需要入驻市场上较大的有声制作平台，而这些平台往往有着严格的审核机制：要求使用专业设备录制，不接受手机录音；播音主持、配音等相关专业毕业，或播音、商配经验1年以上；具备简单的后期制作能力，会基本剪辑等。

配音圈业内人士告诉记者，虽然现在网络上各种配音的工作越来越多，但不是毫无门槛的，那些真正的声音从业人员大多数都是科班专业人员，具备了较好的声音基础并且长时间积累训练，而大部分配音演员收入并不高。一些配音培训机构所谓的每小时1000元、靠兼职就能轻轻松松月入过万元，根本不现实。

还有业内人士透露，一些机构宣传的包接单，其实就是把自己包装成甲方，找一些便宜的版权书，用较低的价格买学员的时间来录书，10小时的干音也没多少钱，而学员前面交的课时费可以完全覆盖这一成本。

违法违规情形多

培训机构需规制

在接受记者采访的专家看来，这些培训机构存在多种违规违法情形。

中国政法大学民商经济法学院副教授朱晓娟认为，声音培训属于专业类培训，培训机构首先应该取得相关资质和教育部门的许可，并依据培训所需的基础条件开展培训工作，相应地，教师也应该符合教师资格与学历等要求，以确保达成专业类培训所需达成的目的，而许多培训机构及其老师明显不符合此要求。

针对一些培训机构广告中存在的“0元学”、包就业承诺等，北京瀛和律师事务所律师唐钰告诉记者，根据我国广告法有关规定，广告内容不得含有虚假或引人误解的内容，不得欺骗、误导消费者，类似“限时零元领取”“指导价99元，买课时送声卡”这些相关课时若未按照宣传的价格进行交易，则涉嫌价格欺诈。

“教育、培训广告不得含有对教育、培训的效果作出明示或暗示的保证性承诺的内容，也不得含有利用科研单位、学术机构、教育机构、行业协会、专业人士、受益者的名义或形象作推荐、证明，从这些规定来看，这些培训教育机构不符合要求。”唐钰说。

唐钰说：“线上签约方式，对于后期争议纠纷的解决处理带来了诸多不便。学员主张撤销、解除培训合同，要求退款，往往只是通过电话一遍遍地与客服沟通，而很多培训机构对学员的投诉都无法做到及时回复与处理。另外，有些学员考虑到通过诉讼、仲裁等法律途径维护合法权益的成本过高，协商无法解决后不了了之，也降低了一些培训机构的违法成本。”

记者调查发现，一些培训机构在网络平台发布引流广告，在社交群进行学员管理，又在付费平台开设直播、在自建平台及职业教育网站上线课程，而入驻这些平台只需提供机构营业执照等简单手续即可。整个授课环节较为分散，针对一些培训机构的投诉也长期存在，但并未得到根治。

朱晓娟认为，广告的加入与线上的操作，使得参与主体众多、环节流程复杂，加上各方均有盈利的需求，在审核与源头控制上放松甚至流于形式，给交易秩序维护和消费者权益保护带来极大的挑战。

“电子商务交易主体数量众多，要求市场监管部门均主动监管不现实也不可能，电子商务经营的特点决定了社会共治的适用需求。主管部门在许可培训机构经营时应严格进行审核把关，定期抽查、监督约谈，及时整改不规范的经营情况。运用科技力量加强监管，设置及时反馈处理机制，在接到投诉时及时回应，对违法行为依法处罚。”朱晓娟说。

在唐钰看来，不能因为现在职业教育培训市场出现的问题而过度遏制这一行业的发展，对于从事该民办职业教育的机构，应建立公开透明规范的民办职业教育准入、审批制度，探索民办职业教育负面清单制度，建立健全退出机制。

“要以社会化机制公开招募并择优遴选培训评价组织，培训评价组织应对接职业标准，与国际先进标准接轨，按照有关规定开发职业技能等级标准，负责实施职业技能考核、评价和证书发放。政府部门要加强监管，防止出现乱培训、滥发证现象。行业协会要积极配合，为培训评价组织提供好服务环境支持。”唐钰建议道。

来源：法治日报

人民直击：报名英孚英语，背上4万元贷款？

刘雨佳没有想到，在英孚教育购买的分期缴费英语课程，变成了贷款4万多元。

不独刘雨佳，人民网记者采访和检索发现，多人疑遭英孚教育等教育培训机构“分期缴费变贷款”。公开报道显示，有关教育培训机构诱导学员用贷款方式缴费的投诉由来已久，2016年起即有类似报道。

分期付款为何变贷款？学员该如何维权？

被销售员“聊晕”，同意分期付费

刘雨佳在深圳一家服装公司工作。想提高英语，去年3月，她去了位于罗湖区的英孚教育成人英语（万象中心）咨询。

销售人员拉着刘雨佳一聊就是几个小时。“聊到最后我都晕了”，刘雨佳没仔细看合同就签了字。

合同签约时间是2019年3月18日，要求付款40999元。刘雨佳钱不够，销售人员称可以分期缴费且无利息，一个月仅需还千余元。她觉得还款压力不是很大，就接受了。当天现场消费4100元，用招联金融A分期36899元，一共分24期还，每期还1537.45元。

在北京五道口附近上班的雯雯（化名）也遇到类似情况。

2019年10月，因为英孚教育的一位销售人员多次邀请试听课程，雯雯去了位于海淀区优盛大厦的英孚教育成人英语（五道口中心）。

雯雯回忆，去之后不是试听，而是被拉去小玻璃房谈话，“一聊就是一个多小时，问我工资收入、职业发展等等”。

签合同时，由于课程总费用是45999元，雯雯一下子拿不出这么多。销售人员也称，可用无息的分期付款方式缴费。雯雯说，现场缴费时，她的手机收到信息，信息里的链接网址是百度有钱花A的缴费页面，对方帮她进行缴费操作，随后雯雯签了名。除去现场用信用卡刷了8000元，她分期缴费37999元，当天销售人员没有告知她分期缴费是贷款，也未告知如何还款。

除了刘雨佳和雯雯，不少投诉者陈述了相似的经历，称销售人员在劝说其分期付款时，未口头告知付款方式是贷款，且在签订合同期间，通过长时间聊天、让学员们难以现场读完合同，造成学员们误以为只是和英孚教育签订分期付款的错觉。此外，不止一名学员反映，购买课程时，签完合同后当场没拿到合同。学员李女士称，后期和英孚教育沟通申请退款时才拿到合同。

刘雨佳在英孚教育购买了课程。受访者供图

不满意课程要求退款，发现背上贷款

刘雨佳后来发现，上课效果和销售人员推荐课程时描述的有出入。而因为疫情，英孚教育从2月起一直没开放线下课程，但5个月来每月刘雨佳都需按时分期缴费。

3月时，刘雨佳向英孚教育的学习顾问表达了想退款的念头，学习顾问称退款较为困难。每个月18日是缴费期限，她循着缴费使用的A上标注的电话联系了客服，客服称不交钱会影响征信，她才知道自己的分期缴费是贷款。

因为疫情原因，刘雨佳遭遇公司裁员。失去收入、还要还贷款，她只能透支其他信用卡、向家里借钱。

刘雨佳从4月起和学习顾问交涉要求退款，对方仍建议将课程转为线上课。她联系英孚教育的客服热线，客服称签合同30天内才可以退款，超出时间范围不能退，且建议将课时往后顺延。

雯雯背上贷款后也觉得不合理、且上课效果没有预想中好。上了2个月课后，雯雯向学习顾问、英孚教育客服沟通退款均遭拒绝，后被要求扣20％的违约金和扣除去年10月至今年4月的学习费用。

记者联系的另外一位学员和在网上发文投诉的多位学员也称申请退款时被要求扣违约金，且额度不一样，从10%至20%不等。

经多次交涉，刘雨佳6月11日和英孚教育达成退款方案，即退款16057元，“够我还贷款”。英孚教育公关称退款原因是5月30日刘雨佳因个人工作状况变化原因提出退费诉求。而雯雯不接受英孚教育方面的方案之后，拨打了北京市政府服务热线12345投诉。5月英孚教育方面同意将违约金免为零，仅扣去年10月至今年2月的学习费用，其余退还。

就申请退款一事，记者6月8日致电英孚教育客服联系采访事宜，13日收到其公关部王女士的邮件回复。邮件提到：英孚有明确的退款政策，包括一定期限内的无条件退款承诺，也配备专有退款通道帮助学员便捷退款。提供无条件退款期目的是希望学员充分体验课程以判断是否适合自己。超出无条件退款期的退款申请，英孚方面会依据当地法律法规与学员协商解决。如果学员非因法律规定的原因提前终止合同的，英孚将收取一定数额的违约金，用于承担前期的教学投入成本。

学员认为课程不符合一开始推荐时的描述、疫情期间数个月没有开课，能否申请退款？

中闻律师事务所律师张晓菊分析，如果授课内容与购买之前介绍的授课内容大不同且有证据证明该事实，同时因为疫情原因无法完成订立合同时的目的时，符合合同退款条款中第二条约定消费者有权要求解除合同并申请退款的理由。消费者可先协商申请退款，如协商不成可通过诉讼解决。

截至4月雯雯还需还款30087.29元。受访者供图

销售员代客操作，消费者如何维权

就刘雨佳和雯雯了解，在英孚教育报名课程时分期缴费变贷款的人不在少数。她俩分别于4月和6月在网上征集遭遇类似情况的人一起申请退款。记者在雯雯所建微信群中看到，有类似经历的有13人，刘雨佳所在群中则共有37人。人民网领导留言板、黑猫投诉上亦有多起英孚教育相关投诉。

6月5日，记者以学生身份向英孚教育客服咨询，一名工作人员介绍称，英孚教育推出的教育分期项目，是和第三方金融机构合作推出，该项目无息。主要是考虑到很多学生没法全额付款，用于减轻学生压力。

英孚教育公关则称，英孚教育不提供教育分期产品，英孚允许学员使用现金、银行卡和贷款方式支付培训费用。如学员选择贷款方式，将由其自主向具备相应资质的第三方金融机构进行申请。在进入贷款流程前，学员会得到口头及书面通知，并签署贷款知情函。第三方金融机构将对其进行资质审核和还款能力评估，审核通过后，由该机构和学员达成协议并发放贷款。此外，英孚要求课程顾问在学员购买课程前，帮助学员充分阅读并理解条款细节并签字确认。

英孚教育客服和公关的说法前后不一：前者承认“和第三方金融机构合作推出”教育分期项目，后者却称贷款“由其（学员）自主向具备相应资质的第三方金融机构进行申请”。

此外，学员们讲述的经历也与英孚教育公关的说法相悖，包括学员们普遍反映没有得到关于贷款事宜的明确口头告知、签订合同时难以现场读完合同；有学员称向第三方金融机构发起的贷款申请，是英孚教育的销售人员主动帮忙在学员手机上进行操作的等等。

记者查阅多位学员签订的合同发现，英孚教育在合同中说明了贷款事宜。刘雨佳提供的合同全文显示，合同名为《英孚课程协议》，第四页标为《声明函》，内文共三段，末尾为学员本人签名和日期。内文第一二段称“本人，刘雨佳（身份证号×××）已签署了《英孚课程协议》并选择向第三方（如银行或其他金融机构）贷款的方式向EF支付培训费。在签署贷款申请材料及协议前，本人已充分了解了申请贷款的条件……”

雯雯称，后期自己获悉分期缴费是贷款后，在缴费使用的百度有钱花A上搜索，才发现自己与第三方公司的借款协议，协议中“借款人的姓名”一项里是自己的名字，“借款用途”是支付教育培训服务费。而刘雨佳在缴费使用的招联金融A上没找到类似的协议。

中国社会科学院金融研究所法与金融研究室副主任尹振涛指出，学员可提供证据，证明真的不知道与第三方放贷机构签约的事，或证明教育机构销售人员故意隐瞒。

张晓菊举例，事后维权的证据需是能证实销售人员有诱导销售和违规的证据，比方有一开始购买课程时的全程录音录像，或事后跟销售人员确认，证实自己购买课程时，听到销售人员告诉自己的是分期付款，而不是贷款等类似证据。

这类型的投诉尹振涛此前多有耳闻，就他判断，业务员在学员加入数量、成功贷款等考核达标后能获得利润，因而在利益驱使、培训机构管理不严格的情况下，做出诱导、哄骗学员的行为。

刘雨佳所在英孚退费群中有37人。受访者供图

张晓菊建议，消费者一定要详细看清楚合同的内容后再签字，不能只听销售员的口头承诺或口头对合同内容的描述。

记者查阅发现，不独英孚教育，近年来涉及教育培训的投诉持续高企。以2019年教育培训投诉为例，新浪教育联合黑猫投诉发布的《教育培训行业2019消费维权数据说》显示，教培行业2019年全年的投诉量高达1.9万，被投诉问题包括退费难、诱导消费和贷款问题等。新华社曾于2019年报道教育分期陷阱，提及了英孚教育、韦博英语、华尔街英语等。

有网友困惑提问，教育分期陷阱屡被投诉和曝光，为何屡禁不止？人民网将持续关注。

欢迎提供新闻线索：zj@.