金融机构与小微企业签订借款合同，如何享受免征印花税？

金融机构与小微企业

签订借款合同

如何享受免征印花税？

您知道吗？金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税政策延期到2023年12月31日啦！那么如何享受这类印花税优惠政策呢？申税小微对热门问答和退税操作流程进行了梳理，一起来看看吧！

政策依据

1.《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）第二条

2.《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号）

热点问答

01小型企业、微型企业的划型标准是什么？

答：小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人员指标均已贷款发放时的实际状态确定，营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算：

营业收入（年）=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数×12

02

政策发布之前的月份有符合条件的借款合同可以免征印花税吗？

答：可以的。根据《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号）：本公告发布之日前，已征的相关税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳税款或予以退还。

03

之前申报印花税的时候，没有享受到政策优惠，应该怎么操作呢？

答：申报印花税时没有享受到政策优惠，可以先更正申报：勾选对应减免税代码，产生减免税金额。随后在电子税务局线上申请退税或者到办税服务厅线下申请退税。

退税操作

第一步

登录上海市电子税务局，在首页选择【我要办税】-【一般退（抵）税管理】

第二步

点击【一般退（抵）税管理】-【退抵税费申请（误收多缴）】

第三步

仔细阅读办理须知，点击【继续办理】

第四步

录入纳税人信息、录入退税申请理由。

第五步

在退抵税（费）明细中，选择应退税费，输入本次退抵税额，确认无误点击下一步。

第六步

如有相关证明资料，上传附报资料，确认无误后点击下一步。

第七步

预览退税信息，确认无误后点击提交。

借款合同印花税收取取决于合同怎么签？六种情况免征借款合同印花税

依据还是看合同怎么签的问题

企业在经营过程中，遇到资金周转需要可能会去借款，这里就会涉及到一个借款合同印花税的问题，很多新手财务人员对各类合同的印花税总是傻傻分不清，具体借款合同印花税怎么算，是根据具体金额还是合同的金额，如果发生还了又借的情况该怎么处理，小编今天帮大家一起来总结一下。

首先太复杂的情况，我们的依据还是看合同怎么签的问题。如果是企业跟银行签的流动资金周转性借款合同，这种合同一般按年(期)签订，会规定最高限额，借款人在规定期限和最高限额内随借随还。这类合同要规定的最高借款限额计税贴花，在这之后借款企业在限额内随借随还，不会再签订新合同的也不用贴花交印花税。如果不是这类型流动资金周转性借款合同，就要按照合同上面记载的借款金额贴花缴纳借款合同印花税。

也有一些合同是不需要缴纳借款合同印花税的，小编帮大家总结了6种情况。第一种是企业与企业签订的借款合同，第二种是企业向个人借款签订的借款合同，第三种是企业向小额贷款公司签订的借款合同，第四种是企业与第三方支付平台签订的借款合同，第五种是小型、微型企业向金融机构签订的借款合同、第六种是企业与金融机构签订的委托贷款合同，以上六种情形签订的合同是免征借款合同印花税的。

关于借款合同印花税，小伙伴们掌握了吗？

发布于1天前

借款合同缴纳印花税税率是多少

来源：大律师网

借款合同，是当事人约定一方将一定种类和数额的货币所有权移转给他方，他方于一定期限内返还同种类同数额货币的合同。根据法律规定，订立各种合同都是需要缴纳印花税的，那么借款合同缴纳印花税税率是多少呢？下面找法网小编就来给大家介绍一下相关内容。

借款合同缴纳印花税税率是多少？许多人对此可能不是很了解，下面找法网小编就来给大家介绍一下相关内容，希望能给大家带来一定的帮助。

一、印花税

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

国务院发出通知，决定自２０１６年１月１日起调整证券交易印花税中央与地方分享比例。国务院通知指出，为妥善处理中央与地方的财政分配关系，国务院决定，从２０１６年１月１日起，将证券交易印花税由现行按中央９７％、地方３％比例分享全部调整为中央收入。国务院通知要求，有关地区和部门要从全局出发，继续做好证券交易印花税的征收管理工作，进一步促进我国证券市场长期稳定健康发展。

依据财会［２０１６］２２号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”（房产税、土地使用税、车船税、印花税），此次同步调整到“税金及附加”科目。

二、借款合同的印花税需要缴多少

按借款金额０．０５‰贴花（缴纳印花税），在次月申报地税综合申报表时一并申报纳税。

《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条下列凭证为应纳税凭证：购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；根据《中华人民共和国印花税暂行条例》印花税税目税率表的规定，借款合同是银行及其它金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，按借款金额万分之零点五贴花。

《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十条“印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其它凭证征税”规定，印花税的征税对象采取的是正列举的方式，只对列举出来的凭证征税，未列举的一律不征税。

三、借款合同范本

借款合同

甲方（借款人）：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

身份证号码：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

乙方（贷款人）：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

身份证号码：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

甲乙双方就借款事宜，在平等自愿、协商一致的基础上达成如下协议，以资双方共同遵守。

乙方贷给甲方人民币（大写）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿，于＿＿＿＿年＿＿＿＿月＿＿＿＿日前交付甲方。

借款利息：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

借款期限：

还款日期：＿＿＿＿年＿＿＿＿月＿＿＿＿日。还款方式：现金／＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿支付。

违约责任：

１、借款方的违约责任

（１）借款方不按合同规定的用途使用借款，贷款方有权收回部分或全部贷款，对违约使用的部分，按银行规定的利率加收罚息。

（２）借款方如逾期不还借款，贷款方有权追回借款，并从到期日起付日息１％．

（３）借款方使用借款造成损失浪费或利用借款合同进行违法活动的，贷款方应追回贷款本息，有关单位对直接责任人应追究行政和经济责任。情节严重的，由司法机关追究刑事责任。

２、贷款方的违约责任

（１）贷款方未按期提供贷款，应按违约数额和延期天数，付给借款方违约金。违约金数额的计算与加收借款方的罚息计算相同。

（２）利用借款合同进行违法活动的，追究行政和经济责任。情节严重的，由司法机关追究刑事责任。

争议解决方式：双方协商解决，解决不成，提交＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿人民法院。

本合同自＿＿＿＿＿＿生效。本合同一式两份，双方各执一份，合同文本具有同等法律效力。

甲方（签字、盖章）：乙方（签字、盖章附身份证复印件）：

合同签订日期：合同签订日期：

以上就是找法网小编给大家介绍的借款合同缴纳印花税税率是多少的相关内容。通过上文的介绍，想必大家了解到了借款合同的印花税税率是０．０５‰，如果大家还有其他方面的问题，可以来我们找法网，我们会有专业律师协助大家解决问题。

3该内容对我帮助赞一个

转发给有需要的朋友