信贷经理应该知道的还款方式有哪些？

在质押担保中，关于质押物的范围，出质人应该提交的资料，质押合同的订立及质押相关规定，以及关于组合担保

PART.ONE

1、贷款行可以接受符合下列条件的动产质押：

（1）借款人本人或第三人名下在我行的存款单；

（2）与我行签有质押止付协议的本地其他商业银行或邮政储蓄等金融机构签发借款人本人的定期储蓄存单（折）；

（3）1999年（含）以后本行代理发行的凭证式国债以及本行通过记账式国债柜台交易进行买卖的记账式国债；

（4）与我行签有质押止付协议的保险公司签发的人寿保险单；

（5）总行规定的其他可以质押的质物。

2、贷款行不得接受具有下列情形之一的质押物：

（1）所有权有争议的；

（2）已挂失、失效或被依法止付的；

（3）被依法查封、冻结、扣押或采取其他强制性措施的；

（4）凭证上记载“不得转让”、“委托收款”、“现金”、“质押”字样的；

（5）已经质押的存款单；

（6）具有不宜质押的其他情形的。

PART.TWO

1、出质人对质物享有所有权或者依法处分权的权属证明文件；

2、质物的清单及基本资料。包括质物的名称、数量、质量、状况等；

3、出质人及配偶的有效身份证件（居民身份证或其他有效居留证件）；

4、出质人的居住证明（户口簿或近三个月房租、水、电费收据）；

5、出质人及配偶同意提供抵押担保的书面文件。

6、以我行签发的个人储蓄存单（折）质押的，还应有下列材料：

（1）储蓄存单（折），包括借款人所有的或第三人所有而向借款人提供的储蓄存单（折）。储蓄存单（折）为第三人向借款人提供的，应同时提交第三人同意由借款人为质押贷款目的而使用其储蓄存单（折）的书面文件；

（2）存款人在存款行的预留印鉴或密码。

提醒您：

以他行签发的个人储蓄存单（折）质押的，除需提交前款规定的材料外，还应提交存款行与我行签订的质押止付协议。

7、以人寿保单作质押的应提供以下资料：

（1）开具人寿保险单的保险公司与我行签订的载明保险公司负责对质押保单进行核实、计算现金价值、办理出质登记和止付手续等内容的银保合作协议；

（2）投保人、被保险人（父母为其未成年子女投保的除外）同意质押的书面承诺；

（3）投保人没有拖欠保险费（若以分期形式缴交保险费的，必须已缴纳了最近一期保险费）的证明文件。

PART.THREE

1、质押合同应当包括以下主要内容：

（1）被担保的主债权种类、数额；

（2）主合同借款人履行债务的期限；

（3）质物的名称、数量、质量、状况、评估价值、所有权权属或者使用权权属；

（4）质押担保的范围；

（5）质物的移交、保管、提前清偿或提存；

（6）质押登记；

（7）双方的权利和义务；

（8）违约责任；

（9）合同的生效、变更、解除和终止。

2、出质人和质权人在合同中不得约定在债务履行期届满质权人未受清偿时，质物的所有权转移为质权人所有。

3、质权人负有妥善保管质物的义务。因保管不善致使质物灭失或者毁损的，质权人应当承担民事责任。

4、债务履行期届满债务人履行债务的，或者出质人提前清偿所担保的债权的，质权人应当返还质物。

5、为债务人质押担保的第三人，在质权人实现质权后，有权向债务人追偿。

6、质权因质物灭失而消灭。因灭失所得的赔偿金，应当作为出质财产。

7、质权与其担保的债权同时存在，债权消灭的，质权也消灭。

PART.FOUR

（一）组合担保的定义

贷款行认为使用一种担保方式不足以防范和分散贷款风险的，应当选择两种以上的担保方式，即组合担保方式。

（二）同一笔贷款设定两种以上担保方式时，各担保方可以分别担保全部债权，也可以划分各自担保的债权份额。

1、同一笔贷款既有保证又有借款人自己提供的抵押（或质押）担保的，保证人对抵押（或质押）担保以外的贷款债权承担保证责任，贷款行应当首先行使抵押（或质押）权。

2、同一笔贷款既有保证又有第三人提供的抵押（或质押）担保的，贷款行一般不主动划分保证担保和抵押（或质押）担保的份额，而由各担保方分别担保全部债权，贷款行可以选择对自己有利的方式，请求保证人或者抵押人（或出质人）承担全部担保责任。如果保证人和抵押人（或出质人）要求划分担保份额的，双方可以在保证合同和抵押（或质押）合同中约定。

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银行贷款账务处理很复杂？试着掌握这些关键账务逻辑，助你消化

大家好！我是程序员瓦力，专注分享商业银行业务和IT系统知识。本文主要是想给大家介绍一下贷款账务处理方面的内容，也就是俗称的“记账”。

贷款账务模型

主要包括贷款账户管理、信贷台账、贷款利率明细、贷款利息和相关登记簿。

贷款账户管理贷款记账遵循银行会计记账的原则。因此必须按科目设计贷款账户进行账户管理。贷款的账户的设立不同于存款账户。通常有三种方式：

（1）按客户设立贷款账户。通常是在维护客户信息时去核心创建贷款账号。随着客户贷款状态的转移，分别给客户开立不同的贷款账户，由系统自动创建，如一般贷款户、逾期贷款户、非应计贷款户。

（2）按借据设立贷款账户。借据放款记账时系统自动开立相应的贷款账号。随着贷款借据状态的转移，分别给借据开立不同的贷款账户，如一般贷款户、逾期贷款户、非应计贷款户。借据结清后，借据对应的贷款账户都进行销户处理。

（3）按银行机构设立贷款账户。贷款账户的设计按内部账户的处理方式进行记账。

信贷台帐信贷台帐按客户号或客户结算账户、贷款协议、发放单据（借据号）为主键进行管理。每个信贷台帐记录登记银行对客户的一次性贷款的发放,随后对客户的还本还息、申请展期等记录,以及银行对信贷台帐的转逾期、转非应计、贷款核销、资产重组等进行登记。

信贷台帐属于银行的卡片帐，因此在同一时刻，归属于贷款科目账户管理。信贷台帐是贷款数据模型的核心，其每次变动，都有明细登记在信贷台帐明细文件中。

信贷台帐利率管理贷款台帐会随着贷款状态的改变，利率也随之变动。另外，随着贷款利率市场化的趋势。贷款利率随时发生变化，若不将这些变化登记下来。随着台帐状态的变化，特别是冲抹帐后，贷款利息很难计算准确。系统设立了信贷台帐利率管理登记簿，它以客户号、贷款协议、发放单据（借据号）、利率更改日期为主键，登记贷款期限内所有利率和余额的变化。这样可以清楚地计算贷款利息。

贷款利息贷款由于结息而产生利息，都记录在利息表中。贷款利息依托信贷台账，它以客户号、贷款协议、发放单据（借据号）和结息序号为依据，记录已经结息的贷款利息。另外，贷款利息也需要记账，因此也依托银行的账户管理，在同一时刻，归属于利息科目账户管理。其每次变动，都登记在贷款利息明细文件中。

相关登记簿对于贷款过程中发生的相关业务，虽然不是科目账户，但需要登记。这些都采用登记簿的方式进行登记，如抵押品登记簿、抵债资产登记簿、信资买卖登记簿、呆帐核销登记簿等。

贷款应用

信贷台帐管理、贷款利息计算和贷款自动业务：

信贷台帐管理主要完成日常信贷台帐的维护和管理贷款利息计算是根据信贷台帐中记录的贷款要素（贷款的金额、贷款发放日期、贷款到期日、利率、还款方式等）计算银行的收益和借款人应付利息系统自动业务根据信贷管理的规定完成贷款状态的转化，并报告信贷资产的状况，给出信贷资产的预警和风险报告；信贷台账的管理主要包含以下功能：贷款发放、贷款归还(还本还息)、贷款结清、贷款展期、资产重组、信贷资产买卖、贷款核销。

一、贷款发放

贷款发放是银行以增加客户账户资金或现金的方式向客户提供融资。贷款发放产生账务，因此调用记账核心完成账务的记录，同时登记信贷台账。记账核心分别借银行的贷款账户和贷记客户的存款账户或银行的现金账户。信贷台帐开户增加一条放款信息。信贷台帐明细记录也登记信贷台帐的增加记录。

贷款发放的账务处理举例：

商业银行向某企业发放一笔短期贷款100万，账务处理：

（一）银行发放贷款到公司结算户时的分录：

借：贷款——企业XX贷款户（资产增加）1000000

贷：吸收存款——企业活期存款户（负债增加）1000000

银行的资产和负债同时增加了，这笔业务涉及到2个科目：贷款（资产类）和单位存款（负债类）。

（二）当企业动用贷款的资金时的分录：

（1）支取现金的场景

借：吸收存款——企业活期存款户（负债减少）1000000

贷：现金（资产减少）1000000

银行的资产和负债同时减少了，这笔业务涉及到2个科目：现金（资产类）和单位存款（负债类）。

（2）转账结算的场景

借：吸收存款——企业活期存款户（负债减少）1000000

贷：联行往来（资产负债共同类）1000000

这笔业务涉及到2个科目：单位存款（负债类）和联行往来（资产负债共同类）。

二、贷款的归还

贷款的归还分为本金归还和利息归还。本金归还调用记账核心，贷记银行的贷款账户和借记客户的存款账户或银行现金账户。更新信贷台帐，减少信贷台帐贷款余额。同时增加信贷台帐的明细记录，登记客户归还贷款。还息交易完成贷款利息归还，调用记账核心，贷记银行应付利息账户或利息收入账户，借记客户账户或银行新建账户。同时更新贷款利息卡片记录，增加客户归还利息记录在贷款利息卡片明细表中。

三、贷款结清

当贷款本金和利息归还后，完成信贷台帐和贷款利息的销记。

四、贷款展期

客户因客观原因无法按期偿还贷款时，需要在贷款到期前，申请贷款延期。银行接受客户申请后，更改信贷台帐资料，标明客户申请贷款展期。

五、资产重组

资产重组在账务上处理类似借新还旧。将一笔或几笔贷款清算后，重新发放一笔贷款归还这几笔，形成新的信贷台帐。账务处理类发放一笔贷款，然后用贷款归还原一笔或几笔贷款。业务交易处理类似于贷款发放、贷款归还、贷款销户交易的组合。

六、信资买卖

信资买卖是将银行贷款卖给其他银行或基金公司，或银行从其他银行买来贷款。被买的贷款利息收益和归还本金归买方。信资买卖通过登记簿登记卖出和销记。原贷款的利息和本金归还仍然同贷款一样处理，信资买卖通过登记簿，将已经收回的贷款本金和利息汇总，划归买方。卖出和划归通过账务交易进行处理，卖出时调用记账核心，借记银行存放央行款项，贷记信资买卖。银行收回本金和利息后，调用记账核心借记信贷资金买卖，贷记存放央行款项。

七、贷款核销

银行每季度针对银行贷款汇总按一定比例从贷款收益中以差额方式计提贷款呆坏帐准备金。计提坏帐准备金调用记账核心，借记银行贷款利息收入，贷记银行呆坏帐准备金对于银行审批的呆帐进行核销，先用呆帐登记簿进行登记。然后调用记账核心，核销呆帐本金(呆帐贷款的利息一般登记在表外，不用核销，但是对于未在表外登记的呆坏帐利息，也用带坏帐准备金进行核销)，借记呆坏帐准备金，贷记呆帐(或呆帐利息)。

贷款自动业务

（一）贷款本金的形态转移

应计贷款和非应计贷款

贷款的形态转移

（1）正常贷款转逾期:贷款到期后，客户没有及时归还贷款，也没有提出展期申请(或展期申请没有批准)。银行自动将客户贷款转为逾期。转逾期时调用记账核心：

借：逾期贷款

贷：正常贷款

同时更新信贷台帐，将贷款标记为逾期贷款。

（2）逾期贷款转非应计:客户逾期贷款超过三个月没有结清。银行将逾期贷款转为非应计贷款。

转非应计，调用记账核心：

借：非应计贷款

贷：逾期贷款

同时更新信贷台帐，将贷款标记为非应计贷款。

（3）正常贷款转非应计:客户逾期贷款超过三个月没有结清。银行将逾期贷款转为非应计贷款。这种场景通常是在贷款形态转移功能上线时对历史数据的处理时会出现。转非应计，调用记账核心：

借：非应计贷款

贷：正常贷款

同时更新信贷台帐，将贷款标记为非应计贷款。

（4）逾期贷款转正常：客户逾期贷款结清了逾期的那部分欠款。银行将逾期贷款转为正常贷款。逾期转正常时调用记账核心：

借：正常贷款

贷：逾期贷款

同时更新信贷台帐，将贷款标记为正常贷款。

（5）非应计贷款转逾期：客户逾期贷款超过三个月后结清了最早逾期的那部分贷款，剩余的欠款逾期天数不足三个月后。银行将非应计贷款转为逾期贷款。非应计转逾期时调用记账核心：

借：逾期贷款

贷：非应计贷款

同时更新信贷台帐，将贷款标记为逾期贷款。

（6）非应计贷款转正常：客户逾期贷款超过三个月后结清了逾期的全部欠款。银行将非应计贷款转为正常贷款。非应计贷款转正常时调用记账核心：

借：正常贷款

贷：非应计贷款

同时更新信贷台帐，将贷款标记为正常贷款。

（二）贷款利息的形态转移

（1）转非应计（利息）:当贷款逾期三个月转为非应计后，或结记的贷款利息未归还且超过三个月。更新信贷台帐，将贷款置为非应计标志。贷款利息退出损益，表外登记核算。转非应计汇总本笔贷款的所有利息，调用记记账核心：

（1）采用红冲的分录

借：贷款应收利息（红字）

贷：利息收入（红字）

（2）采用蓝冲的分录

借：利息收入（收入减少）

贷：贷款应收利息（资产减少）

账务的冲销有2种方式，一种是红冲，另一种是蓝冲。

红冲是按照原来的记账分录重新记一笔金额是负数的账务；

蓝冲这是参考原来的记账分录重新记一笔相反分录的账务；

借：表外应收利息

更新客户贷款利息资料的科目归属，非应计贷款，产生的利息都借记表外应收利息。

（2）转应计（利息）:对于非应计的正常贷款，客户结清所有利息后，修改信贷台帐由非应计转为应计。应计贷款产生的利息都借记在表内应收利息或利息收入。

（三）展期处理：客户提出展期申请且批准后，在贷款原到期日，更改信贷台帐，将贷款到期日期延期到展期日期。展期的贷款因其贷款期限发生了变化，贷款对应的基准利率相应的也会进行调整，所以展期贷款的自动任务需要考虑展期贷款利率变更及贷款期限变化而进行利息计算及还款计划的重新计算。

贷款的利息贷款的利息功能包括利息计提和结息。银行信贷的收益都体现为贷款利息，所以需要重点关注贷款利息的计算和管理。

（1）计提是对贷款按期进行收益分摊。计算本期内贷款的利息收益，并提前记入利息收入。根据信贷台帐记录，对每笔贷款计算本期利息，并进行汇总后，调用记账核心：

借：应收利息科目

贷：利息收入科目

（2）结息是根据信贷台帐中的贷款要素信息，按期计算客户应付利息。计算出来后，登记贷款利息表和贷款利息明细表。同时调用记账核心：

借：客户账户

贷：应收利息科目

若调用记账核心成功，则更新贷款利息表，标记贷款已还，同时登记贷款利息明细表。

银行的账务结构

根据业务生成相应的一组借贷传票，根据每张传票登记各类分户账。日终将所有传票按科目汇总出日结单，更新科目总账。同时将分户账按科目统计与科目总账进行核对。

记账核心结构

记账核心输入的信息主要包括三部分：记账接口、交易会计分录参数表、科目参数表。

输出的信息是更新各类分户账、记录分户账明细历史、记录各种登记簿(开销户登记簿、现金收付登记簿)、记录电子传票(交易流水)。

（1）对于输入记账接口，首先将银行的客户服务交易分解成为需要转账记账的要素:交易行、账户行、转账行和金额数组。交易行为当前记账的机构账户行是主动完成交易的客户账户或账户机构转账行是客户需要与之发生资金往来的第三方账户或账户机构金额数组是完成本交易所需要的各种交易金额。同这些要素一起传入记账核心的还有交易码，用以区分不同的记账交易。（2）记账核心根据交易码，按交易规则从会计分录参数表中取出一组会计分录参数。按参数要求，将交易行各种信息、账户行账户信息、转账行账户信息和各种交易金额(金额数组)填入到会计分录参数中，产生一组电子传票(即交易流水。一般会计人员叫电子传票，一条记录类似原来的会计传票技术人员叫交易流水，类似本交易的交易明细)。（3）记账核心根据每个会计传票中科目从科目控制表中取科目性质和存储标志，根据它更新分户账，记录账户明细历史（4）最后，若某张电子传票是现金传票，则更新相应的现金收付登记簿。若某张电子传票为开销户，则更新开销户登记簿。最终记账核心实现所有联机记账交易。

记账核心处理过程

记账核心的处理步骤如下:

（1）对输入接口参数进行检查检查通过后，通过交易日期和交易流水号检索基本交易表，获得本次交易的所有实体参数（2）对冲抹帐标志进行判断，若是正常交易，则按会计分录码读取会计分录参数记录:若是冲抹帐交易，则读取电子传票记录(抹帐读取当前电子传票，冲账读取历史电子传票)（3）最后分别按正常交易、冲账交易和抹帐交易三种情况对账务进行处理；

10分钟理解会计借贷记账法

如果说会计是商业的语言，那么，借贷记账法是这种语言的语法，会计恒等式则是这种语法的理论基础。

一、会计恒等式

背景一：

路人甲和路人乙合伙成立了一家公司，路人甲投入银行存款60万，路人乙投入银行存款40万。由于资金紧缺，无法满足公司正常的生产经营活动，于是向银行贷款100万。这样，公司就有200万的资金了。

这200万的资金里面，有100万是股东投入的，为所有者权益。另外的100万为银行借款，是公司欠银行的，为负债。

资产（200万）=负债（100万）+所有者权益（60万+40万）

大家注意到没有，公司现在拥有200万资金，这是资金的占用。其中100万为借款，另100万为股东的投入，它们都是资金的来源。也就是说这个恒等式其实表达的是资金的来源=资金的占用。

背景二：

有了充足的资金储备，公司开始正常运营，在当年完成了100万的收入，同时发生了70万的开支，那么，现在公司赚了多少钱？是30万。

收入（100万）-费用（70万）=利润（30万）

那么，现在公司的资产多少，现在变成了130万。

资产（130万）=负债（100万）+所有者权益（60万+40万）+（收入100万-费用70万）

去掉数字之后，资产=负债+所有者权益+(收入-费用)

二、借贷记账法

弄懂了会计恒等式，我们可以发现一个规律：

当恒等式的左边增加（或减少）了，右边也要增加（或减少），且金额一定要相等。

这就是借贷记账法的原则：有借必有贷，借贷必相等。

好了，咱们来练练手：

1，资金进入企业：路人甲投入20万

借：银行存款200，000.00（资产增加）

贷：实收资本200，000.00（所有者权益增加）

2，资金退出企业：还银行借款5万

借：短期借款50，000.00（负债减少）

贷：银行存款50，000.00（资产减少）

3，资产内部各形态转化：花3万银行存款购入原材料

借：原材料30,000.00（资产增加）

银行存款30，000.00（资产减少）

4，权益或负债(资金来源)内部各形态转化：资本公积10万转增实收资本

借：资本公积100，000.00（所有者权益减少）

贷：实收资本100，000.00（所有者权益增加）