《银行从业资格考试》备考宝典之《个人贷款》科目

《银行从业资格考试》备考宝典之《个人贷款》科目第1章个人贷款概述1、个人贷款对金融机构的意义：①获得利息及中间业务收入②分散风险。

个贷对宏观的意义：①实现居民消费需求②繁荣消费市场③扩大内需④商业调整信贷结构。

2、个人贷款特征：①品种多、用途广②贷款便利③还款方式灵活

3、个贷还款方式有：等额本息还款法【每期还款金额一致，开始付的利息多】、

等额本金还款法【先支付高】、

等比累进还款法【递增VS递减预期收入增加，等比递增；否则相反】

等额累进还款法【递增VS递减】

组合还款法【随心贷、气球贷】。

4、建行最早办住房个贷业务。个贷三阶段：①80年代住房制度改革②90年代末消费信贷制度③深化。

5、个贷分（1）个人住房贷款——①自营个人住房贷款、②公积金个人住房贷款、③组合贷款

（2）个人消费贷款——①汽车【自用车、商用车】

②教育【国家助学贷款（财政贴息、风险补偿、信用发放、专款专用和按期偿还）、商业助学贷款（部分自筹、有效担保、专款专用和按期偿还）】

③耐用品、④个人消费额度、⑤旅游消费、⑥医疗

（3）个人经营贷款——①专项贷款（个人商用房贷款、个人经营设备贷款）②流动资金贷款（担保——中行之个人投资经营贷款、建行之个人助业贷款，VS无担保——渣打之现贷派、花旗之幸福时贷）

6、个贷对象不包括法人，一般1年以内固定利率，1年以上，根据合同约定调整。

7、个人住房贷款的期限最长30年，而个人经营类贷款中的流动资金贷款的期限仅为6个月。1年以内（含）的个人贷款，展期期限累计不得超过原贷款期限；1年以上的个人贷款，展期期限累计与原贷款期限相加，不得超过该贷款品种规定的最长贷款期限。

8、建筑面积90平米以上的，首付不低于30%。二套房首付不低于50%，利率1.1倍以上。

第2章个人贷款营销1、银行市场环境分析的四大任务：购买行为、市场细分、目标选择和市场定位。

外部环境分为：宏观（经济与技术水平、政治与法律环境、社会与文化环境）、微观（信贷资金的供求状况、客户的信贷需求【已实现需求、待实现需求、待开发需求】与信贷动机、竞争对手的实力与策略）

内部环境分为：人力资源、资讯资源、市场营销部门的能力、经营绩效、研究开发。银行自身实力有：银行的业务能力、银行的市场地位、生产声誉、财务实力、政府对银行特殊政策、领导人能力。

2、市场细分（顺应买方市场）作用：（1）利于选择目标市场和制定营销策略；（2）有利于发掘市场机会，开拓新市场；（3）有利于集中人力、物力投入目标市场。

市场细分的原则：①可衡量性（市场细分的基础）②可进入性③差异性④经济性（营销成本经济效益）

市场细分划分依据：人口、地理、心理、行为、利益。

市场细分策略：集中策略、差异策略。

3、市场定位原则：发挥优势、围绕目标、突出特色。定位的3种方式：主导式、追随式、补缺式。市场定位策略：客户定位策略、产品定位、形象定位、利益定位、竞争定位、联盟定位。

4、个人贷款客户定位分为合作单位定位【一手房（房地产开发商）、二手房（房地产经纪公司）、其他经销商】、贷款客户定位。

5、个贷营销渠道：合作单位渠道（一手房最好是开发贷与销售个贷结合）、网点机构渠道（直客式，银行直接开发客户）、网上银行渠道

6、个贷营销人员：见习客户经理、三级客户经理、二级客户经理、一级客户经理、高级客户经理。

营销机构有：职能型营销组织（总行、分行、支行模式，产品较少，一种或几种）、产品型营销组织、市场型营销组织、区域型营销组织。

营销策略有4P理论：产品策略（Pi）、定价策略（Pi）、营销渠道策略（P）和促销策略（Pi）

7、银行营销渠道：合作单位营销、网点机构营销、网上银行营销。

8、品牌营销历程：产量竞争、质量竞争、价格竞争、服务竞争、品牌竞争。

银行营销策略：低成本、产品差异、专业化、大众营销、单一营销、情感营销、分层营销、交叉营销。

第3章个人贷款管理1、个人贷款管理原则：①全流程管理原则、②诚信申贷原则、③协议承诺原则、④贷放分控原则⑤实贷实付原则⑥重视贷后管理原则

2、个人贷款业务操作流程：①受理与调查②审查与审批【贷款面谈、面签、居访】、③签约与发放【2名信贷员】④支付管理【自主支付条件：无法事先确定具体交易对象且金额不超过30万；借款人交易对象不具备条件有效使用非现金结算方式的；贷款资金用于生产经营且金额不超过50万；】⑤贷后管理【1年以内（含）的个人贷款，展期期限累计不得超过原贷款期限；1年以上的个人贷款，展期期限累计与原贷款期限相加，不得超过该贷款品种规定的最长贷款期限。】

3、贷款风险管理：合作机构管理、操作风险管理、信用风险管理、

第4章个人住房贷款1、个人房贷分：新建房个贷（一手房）、个人再交易房贷（二手房）、个人住房转让贷款（卖方按揭未还清）

2、个人房贷具有系统性风险。二手房贷款期限不超过剩余使用年限，且不超过30年，男性还款不超过65岁，女性不超过60岁。个人房贷在未实现抵押登记前，往往采用第三方（如地产商）的阶段性保证方式。

3、90平米以下，首付不低于20%。超过90平，首付不低于30%，二套首付不低于50%。3套房首付由银行自主决定。

4、对土地使用权抵押的房产楼盘，一般不再为其提供商品房贷款。个人信息：最近3个月的工资单、银行卡对账单、收入证明等。

5、保证人不得连续3年亏损、进入银行黑名单。

6、贷款提前环的条件：贷款未到期、无欠息、无拖欠本金，本期本金已归还。7、不良贷款的催收：电话、信函、上门、中介机构催收、法律手段催收。

8、银行不宜办理产权全为未成年人的个人房贷业务，让其监护人作为共同申请人。

对不能提供1年以上当地纳税证明或社保证明的非本地居民暂停发放购买住房贷款。

9、外资在中国有分支机构，且其在中国工作学习超过1年的外国人可以购买自用、自主商品房。港澳台人士可以在中国大陆买房。

10、房地产开发商和中介机构的欺诈风险主要表现为34

合同有效性风险：①格式条款无效【不能将主要责任免除，公平】②未履行法定提示义务的风险③格式条款解释风险④格式条款与非格式条款不一致的风险。

11、公积金贷款原则：存贷结合、先存后贷、整借零还和贷款担保。5年以下公积金利率为4.00%，5年以上公积金利率为4.50%。不是所有的新楼盘都可以用公积金贷款。公积金贷款采用受托支付方式。

12、一般普通商品住房、经济适用房的，贷款不超过总价款的80%；购买集资建造住房（房改房）的，低于90%购买二手房的，低于70%；用有价证券质押贷款的，贷款额度有价证券票面额度的90%；建造、翻建、大修住房的，贷款额度不超过所需要费用的60%。

第5章个人汽车贷款1、个人汽车贷款特征：①在汽车产业与汽车市场中占有一席之地②与汽车市场的多种行业机构有密切的关系③风险管理难度相对较大（但风险小）。

2、个人汽车贷款包括：自用车、商业车。一手车VS二手车。

3、个人汽车贷款间客式（汽车经销商向银行提供客户，负责客户资质审核，先买车后贷款）、直客式（先贷款后买车）

4、一手车贷款期限不超过5年，二手车不超过3年。展期不超过1年，且不超过贷款类别最高期限。

5、自用车额度低于80%，商业车额度低于70%，二手车不超过50%。【价格不包括税费及保费】

6、汽车经销商的欺诈风险：①一车多贷②甲贷乙用③虚报车价（形成零首付）④冒名顶替⑤全部造假⑥虚假车行

7、保险公司往往在车贷中处于强势地位，保险法于银行法规存在一定冲突之处。

8、日前，我国居民收入中包含着许多非货币化收入和34，并且普遍存在国有企事业单位开出的收入证明偏低、私营企业开出的收入证明偏高的现象，银行无法确切计算和查证借款申请人的实际收入水平。

9、汽车贷款原则：设定担保、分类管理、特定用途。

第6章个人教育贷款1、个人教育贷款分为国家助学贷款（须家庭经济困难）与商业助学贷款（不一定为贫困生）。本专科学生（含高职学生）、研究生以及第二学士学位学生发放的，用于帮助他们支付在校期间的学费和日常生活费（住宿费）。

2、个人教育贷款具有公益性特征；且多为信用贷款（风险相对较高）。

3、1999年科教兴国战略，建立国家助学贷款制度【应在高中生多宣传】，先在北京、上海、天津、重庆、武汉、沈阳、西安和南京试点。2000年推广至全国。2003年后违约率急剧上升。2004年中国银行中标115所中央部署院校的独家经办行。1999年商业助学贷款。2002年农行的生源地贷款。

4、国家助学贷款特质：贷款利率不得上浮。原办法期限为8年，新办法为毕业后6年还清，贷款不超过10年。毕业后进一步深造的，可以展期。新的还款方法仅有等额本金、等额本息。在校期间利息国家承担，毕业后2年内须开始还款。最高额度为每年6000元。

5、商业助学贷款，还款方式更多，可以一次还本付息。另外可以给一定宽限期，宽限期内不还本金。也可以要求在校期间的利息本金化（复利的概念）

6、国家助学贷款：学费住宿费按学期发放，受托支付，付至学校银行。生活费划给个人（其中2月，8月补发放）或划给银行，再用银行划给个人。

但商业助学贷款，可以一次性放款，也可以分次放款。

7、银行在每季后10日，编制国家助学贷款贴息资金汇总表。1年内展期不超过原贷款期限，1年以上的，展期后合计不超过6年。

第7章个人经营类贷款1、个人经营贷款分为专项贷款（商用房贷款、设备贷款）、流动资金贷款（担保、非担保）

特征是：期限往往短、用途多样、风险控制难度大。

2、商用房对仅中国公民开放，一般要求位于大中城市中心区和次中心区。利率至少1.1倍，期限一般不超过10年。财产抵押的，一般要求购买保险，且银行为第一受益人。商用房贷款额度一般超过50%，商住两用额度低于55%。一般采用受托支付方式。原则上年还款金额不超过家庭收入的80%。

3、有担保流动资金一般为1年以内，最多3-5年。可以采用自主支付。利率不低于1.1倍。

4、设备贷款一般为3年，最长5年。贷款额度最高70%，不超过200万。房产抵押，抵押率不超过70%，质押率则可以高至90%。利率一般上浮。

5、无担保贷款，一般1年，也有6个月，最长4年。额度一般为20-50万。

第8章其他个人贷款1、个人信用贷款，是商业银行面向个人发放的无须提供特别担保的人民币贷款。个人信用评级高可多得信用额度，个人信用贷款特点：准入条件严格、贷款额度小（不超过100万）、期限短（1年，一般不超过3年）。

2、个人质押贷款，是借款人以合法有效、符合银行规定条件的质物出质，向银行申请取得一定金额的人民币贷款，并按期归还贷款本息的个人贷款业务。按照《物权法》规定，存单、国债、保单、股票、基金、仓单、黄金等都可以用来质押。可以采用自主支付。

特征：①贷款风险较低，担保方式相对安全；②时间短、周转快；③操作流程短④质物范围广泛。

3、个人抵押授信贷款，是指借款人将本人或第三人（限自然人）的物业抵押给银行，银行以抵押物评估值的一定比率为依据，设定个人最高授信额度的贷款。其抵押物一般为借款申请人本人或第三人（限自然人）名下的拥有房屋所有权，且产权处于自由权利状态下的住房或商用房。可采用自主支付。【最高30年，起始日为合同签订前一日。住房抵押率一般不超过70%。】

特征：先授信、后用信；一次授信，循环使用；贷款用途综合。

4、其他贷款，包含了个人住房装修贷款【1-3年，低于5年，额度一般20万】

个人耐用消费品贷款【起点2000元，一般低于10万，首付一般为20%-30%】

个人医疗贷款【6-3，必须是指定医院，本人及配偶直系亲属】

个人旅游消费贷款【1-3年，首付不低于20%，低于10万元，本人及其配偶、子女及其父母】

下岗失业人员小额担保贷款【2年以内，再就业优惠证，延期不超过1年，起点2000元，低于2万元。合伙企业不超过10万元；微利项目享受贴息，但逾期展期则否；非微利项目部享受贴息。原则——担保发放、微利贴息、专款专用、按期还款】

农户小额信用贷款【1-3年，原则——一次核定、随用随贷、余额控制、周转使用】

农户联保贷款等【5户以上，原则——多户联保、按期存款、个人申请、分期还款、周转使用，存入借款额5%的存款。一般1年，不超过联保协议】

第9章个人征信系统1、个人征信系统内容：个人基本信息、信用交易信息、特殊交易、特别记录、客户本人声明等各类信息。

个人信用交易信息是指商业银行提供的自然人在个人贷款、贷记卡、准贷记卡、担保等信用活动中形成的交易记录。【借计卡不算】

个人征信系统的功能分为社会功能【社会诚信体系建立】和经济功能【银行控制风险、维护金融稳定、促进经济增长】。

2、个人征信系统意义：①商业银行在贷款审批中将查询个人信用报告作为必须的依据，从制度上有效控制信贷风险；②有助于商业银行准确判断个人贷款客户的还款能力；③有助于识别和跟踪风险、激励借款人按时偿还债务；④有助于保护消费者利益，提高透明度；⑤有助于商业银行进行风险预警分析；⑥为规范金融秩序，防范金融风险提供了有力保障

3、查询主体包括：商业银行、金融监督管理机构以及司法部门等政府机构、个人。目前查询免费。查询须取得授权。除了本人以外，商业银行只有在办理贷款、信用卡、担保等业务时，或贷后管理、发放信用卡时才能查看个人的信用报告。【填写信息相当于默认授权】

4、异议种类：

第一类是认为某一笔贷款或信用卡本人根本就没申请过。【①他人冒用或盗用个人身份获取贷款或信用卡；②信用卡为单位或朋友替个人办的，但信用卡没有送到个人手上；③自己忘记是否办理过贷款或信用卡。】

第二类是认为贷款或信用卡的逾期记录与实际不符。【①个人的贷款按约定由单位或担保公司或其他机构代个人偿还，但单位未及时还款造成逾期；②个人办理的信用卡从未使用因欠年费而造成逾期；③个人不清楚银行确认逾期的规则，无意识中产生了逾期。】

第三类是身份、居住、职业等个人基本信息与实际情况不符。

第四类是对担保信息有异议。【①个人的亲戚或朋友以个人的名义办理了担保手续，个人忘记或根本不知道；②个人自己保管证件不善，导致他人冒用。】

5、对个人基本信息异议，去往来商业银行更新即可。对养老公积金数据异议，去社保机构查询更改。对电信费缴纳异议。对个人结算账户异议。对漏记个人信用交易。信息滞后。（我国每月更新一次）。

6、对异议处理仍有异议的。在信用报告上发表个人声明，向人行征信管理部门反映，向法院起诉。

房地产行业会涉及到哪些会计科目？

房地产行业会计在行业会计类的工资是属于比较高的，房地产行业会涉及到哪些会计科目呢？如果你对这部分内容不了解，那就和会计网一起来学习吧。

房地产行业会涉及哪些会计科目？

1、涉及的会计科目：

其他的科目和一般的企业都差不多，主要的重点科目是：开发成本、开发费用、预收帐款(房款)、主营业务收入、预付帐款(供应商)、主营业务成本、长期借款(一般都需要贷款)、短期借款

2、涉及到的税种以及相关税率

包括营业税，城建税，教育附加，土地增值税，土地使用税，房产税，所得税、印花税等

房地产行业的相关核算办法

基本核算办法如下：

房地产企业开发项目的发生的所有开发费用都在“开发成本”下核算，开发成本下一般设置以下明细科目：土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费以及开发间接费用这几个明细核算跟商品房开发有关的所有费用支出；开发费用取得的借款在其他应付款按单位明细核算，取得的银行贷款在长短期借款里核算，借款和银行贷款的利息支出计入开发间接费中；一般房地产投入资本达到总投资的一定比例就可以预售商品房了，而预售的房款在预收账款里核算。在客户用预收款发票换正规的商品房销售发票的时候，把从预收账款中的收入结转计入销售收入，同时把比例从开发成本中结转销售成本，还有把应交税金中借方预缴的税金一并结转到销售税金及附加；房地产开发企业是按预收账款和销售收入预缴所有的税金(营业税，城建税，教育费附加，地方教育费附，印花税、土地增值税和企业所得税)的，等整个开发项目完成以后，在做土地值税和企业所得税的项目汇算清缴的。

以上就是有关房地产行业涉及到的一些会计科目以及核算方法内容，希望能够帮助到大家，想了解更多相关的知识点，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：小敏

银行贷款账务处理很复杂？试着掌握这些关键账务逻辑，助你消化

大家好！我是程序员瓦力，专注分享商业银行业务和IT系统知识。本文主要是想给大家介绍一下贷款账务处理方面的内容，也就是俗称的“记账”。

贷款账务模型

主要包括贷款账户管理、信贷台账、贷款利率明细、贷款利息和相关登记簿。

贷款账户管理贷款记账遵循银行会计记账的原则。因此必须按科目设计贷款账户进行账户管理。贷款的账户的设立不同于存款账户。通常有三种方式：

（1）按客户设立贷款账户。通常是在维护客户信息时去核心创建贷款账号。随着客户贷款状态的转移，分别给客户开立不同的贷款账户，由系统自动创建，如一般贷款户、逾期贷款户、非应计贷款户。

（2）按借据设立贷款账户。借据放款记账时系统自动开立相应的贷款账号。随着贷款借据状态的转移，分别给借据开立不同的贷款账户，如一般贷款户、逾期贷款户、非应计贷款户。借据结清后，借据对应的贷款账户都进行销户处理。

（3）按银行机构设立贷款账户。贷款账户的设计按内部账户的处理方式进行记账。

信贷台帐信贷台帐按客户号或客户结算账户、贷款协议、发放单据（借据号）为主键进行管理。每个信贷台帐记录登记银行对客户的一次性贷款的发放,随后对客户的还本还息、申请展期等记录,以及银行对信贷台帐的转逾期、转非应计、贷款核销、资产重组等进行登记。

信贷台帐属于银行的卡片帐，因此在同一时刻，归属于贷款科目账户管理。信贷台帐是贷款数据模型的核心，其每次变动，都有明细登记在信贷台帐明细文件中。

信贷台帐利率管理贷款台帐会随着贷款状态的改变，利率也随之变动。另外，随着贷款利率市场化的趋势。贷款利率随时发生变化，若不将这些变化登记下来。随着台帐状态的变化，特别是冲抹帐后，贷款利息很难计算准确。系统设立了信贷台帐利率管理登记簿，它以客户号、贷款协议、发放单据（借据号）、利率更改日期为主键，登记贷款期限内所有利率和余额的变化。这样可以清楚地计算贷款利息。

贷款利息贷款由于结息而产生利息，都记录在利息表中。贷款利息依托信贷台账，它以客户号、贷款协议、发放单据（借据号）和结息序号为依据，记录已经结息的贷款利息。另外，贷款利息也需要记账，因此也依托银行的账户管理，在同一时刻，归属于利息科目账户管理。其每次变动，都登记在贷款利息明细文件中。

相关登记簿对于贷款过程中发生的相关业务，虽然不是科目账户，但需要登记。这些都采用登记簿的方式进行登记，如抵押品登记簿、抵债资产登记簿、信资买卖登记簿、呆帐核销登记簿等。

贷款应用

信贷台帐管理、贷款利息计算和贷款自动业务：

信贷台帐管理主要完成日常信贷台帐的维护和管理贷款利息计算是根据信贷台帐中记录的贷款要素（贷款的金额、贷款发放日期、贷款到期日、利率、还款方式等）计算银行的收益和借款人应付利息系统自动业务根据信贷管理的规定完成贷款状态的转化，并报告信贷资产的状况，给出信贷资产的预警和风险报告；信贷台账的管理主要包含以下功能：贷款发放、贷款归还(还本还息)、贷款结清、贷款展期、资产重组、信贷资产买卖、贷款核销。

一、贷款发放

贷款发放是银行以增加客户账户资金或现金的方式向客户提供融资。贷款发放产生账务，因此调用记账核心完成账务的记录，同时登记信贷台账。记账核心分别借银行的贷款账户和贷记客户的存款账户或银行的现金账户。信贷台帐开户增加一条放款信息。信贷台帐明细记录也登记信贷台帐的增加记录。

贷款发放的账务处理举例：

商业银行向某企业发放一笔短期贷款100万，账务处理：

（一）银行发放贷款到公司结算户时的分录：

借：贷款——企业XX贷款户（资产增加）1000000

贷：吸收存款——企业活期存款户（负债增加）1000000

银行的资产和负债同时增加了，这笔业务涉及到2个科目：贷款（资产类）和单位存款（负债类）。

（二）当企业动用贷款的资金时的分录：

（1）支取现金的场景

借：吸收存款——企业活期存款户（负债减少）1000000

贷：现金（资产减少）1000000

银行的资产和负债同时减少了，这笔业务涉及到2个科目：现金（资产类）和单位存款（负债类）。

（2）转账结算的场景

借：吸收存款——企业活期存款户（负债减少）1000000

贷：联行往来（资产负债共同类）1000000

这笔业务涉及到2个科目：单位存款（负债类）和联行往来（资产负债共同类）。

二、贷款的归还

贷款的归还分为本金归还和利息归还。本金归还调用记账核心，贷记银行的贷款账户和借记客户的存款账户或银行现金账户。更新信贷台帐，减少信贷台帐贷款余额。同时增加信贷台帐的明细记录，登记客户归还贷款。还息交易完成贷款利息归还，调用记账核心，贷记银行应付利息账户或利息收入账户，借记客户账户或银行新建账户。同时更新贷款利息卡片记录，增加客户归还利息记录在贷款利息卡片明细表中。

三、贷款结清

当贷款本金和利息归还后，完成信贷台帐和贷款利息的销记。

四、贷款展期

客户因客观原因无法按期偿还贷款时，需要在贷款到期前，申请贷款延期。银行接受客户申请后，更改信贷台帐资料，标明客户申请贷款展期。

五、资产重组

资产重组在账务上处理类似借新还旧。将一笔或几笔贷款清算后，重新发放一笔贷款归还这几笔，形成新的信贷台帐。账务处理类发放一笔贷款，然后用贷款归还原一笔或几笔贷款。业务交易处理类似于贷款发放、贷款归还、贷款销户交易的组合。

六、信资买卖

信资买卖是将银行贷款卖给其他银行或基金公司，或银行从其他银行买来贷款。被买的贷款利息收益和归还本金归买方。信资买卖通过登记簿登记卖出和销记。原贷款的利息和本金归还仍然同贷款一样处理，信资买卖通过登记簿，将已经收回的贷款本金和利息汇总，划归买方。卖出和划归通过账务交易进行处理，卖出时调用记账核心，借记银行存放央行款项，贷记信资买卖。银行收回本金和利息后，调用记账核心借记信贷资金买卖，贷记存放央行款项。

七、贷款核销

银行每季度针对银行贷款汇总按一定比例从贷款收益中以差额方式计提贷款呆坏帐准备金。计提坏帐准备金调用记账核心，借记银行贷款利息收入，贷记银行呆坏帐准备金对于银行审批的呆帐进行核销，先用呆帐登记簿进行登记。然后调用记账核心，核销呆帐本金(呆帐贷款的利息一般登记在表外，不用核销，但是对于未在表外登记的呆坏帐利息，也用带坏帐准备金进行核销)，借记呆坏帐准备金，贷记呆帐(或呆帐利息)。

贷款自动业务

（一）贷款本金的形态转移

应计贷款和非应计贷款

贷款的形态转移

（1）正常贷款转逾期:贷款到期后，客户没有及时归还贷款，也没有提出展期申请(或展期申请没有批准)。银行自动将客户贷款转为逾期。转逾期时调用记账核心：

借：逾期贷款

贷：正常贷款

同时更新信贷台帐，将贷款标记为逾期贷款。

（2）逾期贷款转非应计:客户逾期贷款超过三个月没有结清。银行将逾期贷款转为非应计贷款。

转非应计，调用记账核心：

借：非应计贷款

贷：逾期贷款

同时更新信贷台帐，将贷款标记为非应计贷款。

（3）正常贷款转非应计:客户逾期贷款超过三个月没有结清。银行将逾期贷款转为非应计贷款。这种场景通常是在贷款形态转移功能上线时对历史数据的处理时会出现。转非应计，调用记账核心：

借：非应计贷款

贷：正常贷款

同时更新信贷台帐，将贷款标记为非应计贷款。

（4）逾期贷款转正常：客户逾期贷款结清了逾期的那部分欠款。银行将逾期贷款转为正常贷款。逾期转正常时调用记账核心：

借：正常贷款

贷：逾期贷款

同时更新信贷台帐，将贷款标记为正常贷款。

（5）非应计贷款转逾期：客户逾期贷款超过三个月后结清了最早逾期的那部分贷款，剩余的欠款逾期天数不足三个月后。银行将非应计贷款转为逾期贷款。非应计转逾期时调用记账核心：

借：逾期贷款

贷：非应计贷款

同时更新信贷台帐，将贷款标记为逾期贷款。

（6）非应计贷款转正常：客户逾期贷款超过三个月后结清了逾期的全部欠款。银行将非应计贷款转为正常贷款。非应计贷款转正常时调用记账核心：

借：正常贷款

贷：非应计贷款

同时更新信贷台帐，将贷款标记为正常贷款。

（二）贷款利息的形态转移

（1）转非应计（利息）:当贷款逾期三个月转为非应计后，或结记的贷款利息未归还且超过三个月。更新信贷台帐，将贷款置为非应计标志。贷款利息退出损益，表外登记核算。转非应计汇总本笔贷款的所有利息，调用记记账核心：

（1）采用红冲的分录

借：贷款应收利息（红字）

贷：利息收入（红字）

（2）采用蓝冲的分录

借：利息收入（收入减少）

贷：贷款应收利息（资产减少）

账务的冲销有2种方式，一种是红冲，另一种是蓝冲。

红冲是按照原来的记账分录重新记一笔金额是负数的账务；

蓝冲这是参考原来的记账分录重新记一笔相反分录的账务；

借：表外应收利息

更新客户贷款利息资料的科目归属，非应计贷款，产生的利息都借记表外应收利息。

（2）转应计（利息）:对于非应计的正常贷款，客户结清所有利息后，修改信贷台帐由非应计转为应计。应计贷款产生的利息都借记在表内应收利息或利息收入。

（三）展期处理：客户提出展期申请且批准后，在贷款原到期日，更改信贷台帐，将贷款到期日期延期到展期日期。展期的贷款因其贷款期限发生了变化，贷款对应的基准利率相应的也会进行调整，所以展期贷款的自动任务需要考虑展期贷款利率变更及贷款期限变化而进行利息计算及还款计划的重新计算。

贷款的利息贷款的利息功能包括利息计提和结息。银行信贷的收益都体现为贷款利息，所以需要重点关注贷款利息的计算和管理。

（1）计提是对贷款按期进行收益分摊。计算本期内贷款的利息收益，并提前记入利息收入。根据信贷台帐记录，对每笔贷款计算本期利息，并进行汇总后，调用记账核心：

借：应收利息科目

贷：利息收入科目

（2）结息是根据信贷台帐中的贷款要素信息，按期计算客户应付利息。计算出来后，登记贷款利息表和贷款利息明细表。同时调用记账核心：

借：客户账户

贷：应收利息科目

若调用记账核心成功，则更新贷款利息表，标记贷款已还，同时登记贷款利息明细表。

银行的账务结构

根据业务生成相应的一组借贷传票，根据每张传票登记各类分户账。日终将所有传票按科目汇总出日结单，更新科目总账。同时将分户账按科目统计与科目总账进行核对。

记账核心结构

记账核心输入的信息主要包括三部分：记账接口、交易会计分录参数表、科目参数表。

输出的信息是更新各类分户账、记录分户账明细历史、记录各种登记簿(开销户登记簿、现金收付登记簿)、记录电子传票(交易流水)。

（1）对于输入记账接口，首先将银行的客户服务交易分解成为需要转账记账的要素:交易行、账户行、转账行和金额数组。交易行为当前记账的机构账户行是主动完成交易的客户账户或账户机构转账行是客户需要与之发生资金往来的第三方账户或账户机构金额数组是完成本交易所需要的各种交易金额。同这些要素一起传入记账核心的还有交易码，用以区分不同的记账交易。（2）记账核心根据交易码，按交易规则从会计分录参数表中取出一组会计分录参数。按参数要求，将交易行各种信息、账户行账户信息、转账行账户信息和各种交易金额(金额数组)填入到会计分录参数中，产生一组电子传票(即交易流水。一般会计人员叫电子传票，一条记录类似原来的会计传票技术人员叫交易流水，类似本交易的交易明细)。（3）记账核心根据每个会计传票中科目从科目控制表中取科目性质和存储标志，根据它更新分户账，记录账户明细历史（4）最后，若某张电子传票是现金传票，则更新相应的现金收付登记簿。若某张电子传票为开销户，则更新开销户登记簿。最终记账核心实现所有联机记账交易。

记账核心处理过程

记账核心的处理步骤如下:

（1）对输入接口参数进行检查检查通过后，通过交易日期和交易流水号检索基本交易表，获得本次交易的所有实体参数（2）对冲抹帐标志进行判断，若是正常交易，则按会计分录码读取会计分录参数记录:若是冲抹帐交易，则读取电子传票记录(抹帐读取当前电子传票，冲账读取历史电子传票)（3）最后分别按正常交易、冲账交易和抹帐交易三种情况对账务进行处理；