山东“地产大亨”做假账骗贷亿元，三家银行中招

来源：每日经济新闻

曾经的王亮可谓是光环加身，他是山东烟台市一家房地产公司的老板，同时还头顶着慈善家、爱心人士等诸多名誉，虽然与李嘉诚、王健林等真正的地产大亨相比，王亮只能算是大巫见小巫，姑且称之为山东“地产大亨”。由他担任总经理的烟台凤山置业有限公司（以下简称“凤山置业”）所开发的温泉住宅项目“汤墅王朝”，号称是“烟台唯一的温泉高尔夫养生墅”。

过去的王亮还常常以慈善家的形象在公众面前亮相，王亮的慈善举动曾经在一篇报道中如此被描述：“（他）每年为村、企业困难人员、六十岁以上人员等亲自送米面油及节日物品，已经成为王亮的准则，谈起做公益的初衷来，这位白手起家、艰苦创业的企业家总是带着一种天然的朴素情怀。”

而这样一位爱心人士、企业家如今却因为贷款诈骗、骗取贷款以及职务侵占等多项罪名被判无期徒刑，往后余生将终日与铁窗为伴。

做假账骗取贷款，竟用于购买古玩

在2012年上半年，彼时王亮正在开发汤墅王朝三期工程，但是却陷入了资金紧张的局面。为了筹措资金，他找到工商银行烟台莱山支行寻求贷款，不料当时银行不允许给房地产贷款。

于是王亮心生一计，他从朋友手中购买过来一家加工企业：烟台市福山东兴塑料有限公司（以下简称“东兴塑料”），并找到另外一家公司做担保，以为东兴塑料购买原材料的名义向工商银行烟台莱山支行申请了3000万元贷款。

然而实际上，东兴塑料公司是一家空壳公司，王亮让财务人员孙某找会计事务所做了公司的交易流水、交纳税款情况等资料，事后孙某也承认：“东兴塑料公司没有任何经营账目、账本，资料完全虚假”，他还表示：王亮和银行人员当时对此事都是知情的。

这笔贷款名义上的用途是为东兴塑料购买原材料，但是实际上，拿到贷款后王亮却将其挪作他用，他陆续把这笔贷款用来购买古玩、偿还借款、购买别墅以及偿还银行贷款等。

如此挥霍之后，很快这笔贷款就还不上了。东兴塑料仅支付2012年10月~2013年8月期间利息共153万元。之后工商银行烟台莱山支行进行了多次催收，但是王亮也只是归还了部分贷款本金。直到2014年的7月末，东兴塑料公司共归还贷款本金792万元，尚欠贷款本金余额1708万元。工商银行烟台莱山支行于2013年9月将该笔贷款转入不良贷款管理。

为了逃避还款义务王亮也是绞尽脑汁，花样频出。他将其持有的凤山置业51%的股权（510万元）全部无偿转至他女儿名下，由此女儿也成为该公司的大股东，除此之外，他还将三辆豪车转给女儿，并将两套别墅进行产权变更登记，增加了其妻子的名字，把原来由他全部持有产权变成妻子持有99%的产权。

这次骗贷成功后，王亮便摸索出了其中的一些“门道”。王亮在2009年~2014年期间，以其多家实控公司的名义，多次通过向银行提供虚假证明文件，编造虚假贷款用途等手段从银行骗取贷款共计8990万元。

在2009年8月~2013年5月期间，王亮向烟台农商行莱山区支行贷款共计4300万元人民币。在2010年~2014年间，王亮向烟台农商行牟平区支行共计贷款4290万元。随后他又在2014年11月向烟台银行西大街支行贷款400万元人民币，这些贷款均由烟台市融资担保有限责任公司进行担保。贷款到期后，王亮都无力偿还贷款本息，以上多笔贷款的本息最终均由烟台市融资担保有限责任公司归还。

除了向银行骗取贷款以外，王亮利用他凤山置业法人代表的职务便利，私自决定将凤山置业的15套别墅抵押给典当公司、银行或者个人借款私用，王亮通过抵押别墅借款共计3090万元。

数罪并罚被判无期徒刑

山东省烟台市中级人民法院认为王亮以非法占有为目的，使用虚假证明文件诈骗银行贷款，数额特别巨大，其行为构成贷款诈骗罪；使用虚假证明文件以欺骗手段取得银行贷款，情节严重，其行为构成骗取贷款罪；利用其担任公司法人代表，负责公司实际运营的职务便利，将本单位财物非法占为己有，侵占公司财物，数额巨大，其行为构成职务侵占罪。数罪并罚，山东省烟台市中级人民法院决定对王亮执行无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。

每日经济新闻（微信号：w）记者注意到，王亮曾经的核心资产：烟台凤山置业有限公司从2015年起屡屡被最高院列入失信被执行人名单。中国执行公开信息网显示，凤山置业共有10条失信信息，该公司涉及到的失信被执行人为具体情形包括：违反财产报告制度、无正当理由拒不履行执行和解协议等。

而凤山置业所拥有的位于烟台市莱山区的1宗国有建设用地使用权在阿里司法拍卖网上两次被拍卖，但最终却以流拍收场，这宗拍卖最开始的起拍价格为2422.32万元，随后打八折继续拍卖仍然未能逃脱流拍命运。

拖欠货款后举报做假账上市？举报人与富满电子“互撕”

作者：蔚芮

审校：周鹤翔

来源：GPLP犀牛财经（ID:）

GPLP犀牛财经获悉，1月14日，就在富满电子（300671.SZ）发布《关于起诉侵害公司名誉权》的公告后，宋仕强就举报富满电子造假一事又再次发声。

来源：宋仕强微博

宋仕强最新回应称，关于富满电子做假账上市一事，会将具体证据提交给公安经侦机关。

富满电子与宋仕强之间究竟发生了什么事呢？

根据相关报道显示，近日，昵称为“宋仕强BDS666”的微博用户发布文章称，举报在深交所上市的富满电子涉嫌财务造假，并称“实锤”。

来源：宋仕强微博

GPLP犀牛财经注意到，宋仕强的举报文件中，还涉及到当初富满电子A股上市的保荐机构国金证券及相关人员，以及立信会计师事务所、银信资产有限公司、民信律师事务所及相关人员等。

针对举报事件，1月14日早上，富满电子就发布公告。

来源：富满电子公告

在富满电子的公告中提到，宋仕强举报问题及微博描述问题与实际情况严重不符。宋仕强本人及其任法人代表的深圳市金航标电子有限公司拖欠富满电子货款，富满电子通过法律手段对此债权进行追偿，宋仕强及金航标拒不履行还款义务，反而恶意举报不实内容，同时冒用富满电子销售人员及他人名义散播不实举报内容。

同时，富满电子以损害公司名誉及维护中小股东利益的理由，于2020年1月11日在广东法院诉讼服务网上，以宋仕强为被告提交了立案登记编号为M10300206601545的名誉权纠纷的相关诉讼材料，并于2020年1月14日获得了深圳市福田区人民法院出具的受理回执。

关于宋仕强与富满电子之间的事情，目前依旧在纠缠中，没有具体的定论。截至2019年1月14日收市，富满电子股价为21.81元/股，股价下跌3.41%。

起底2021年财务造假经典案例——上市公司财务造假20强

财务造假方式千奇百怪。

来源经理人传媒旗下《经理人》杂志

全媒体记者/刘毅

来源/公众号

在过去的2021年中，证监会对上市公司的财务造假行为作出了大额处罚，例如像乐视网及贾跃亭分别遭罚款2.41亿元，宜华生活及刘绍喜分别被处以600万元、930万元罚款，同济堂、张美华、李青夫妇分别被处以300万元、500万元罚款。

从财务造假方式来看，大部分企业通过多种手段虚增营业收入，或少记财务费用，从而虚增利润，例如金正大虚增收入230.73亿元，虚增利润19.9亿元，例如天夏智慧虚增收入不低于30亿元，虚增利润不低于11亿元。也有部分公司虚增银行存款，例如康得新、宜华生活等。

综合来看，虽然上市公司财务造假均遭到证监会的处罚，但处罚力度还有待持续加强，而新证券法的实施会对部分上市公司及高管形成威慑，例如广州浪奇、傅勇国分别被处以450万元、300万元罚款，相关涉事高管的处罚也是50万元起步。

需要注意的是，大部分财务造假的上市公司，信息披露违规是一个不容忽视的问题，如何进一步规范是值得思考的问题。

在众多财务造假的上市公司中，《经理人》杂志选出20家财务造假金额较大企业，同时列出10家财务造假企业造假的详情。

乐视网十年造假

据文号〔2021〕16号，乐视网在2007年至2016年财务造假，期间，乐视网报送、披露的IPO文件及2010年至2016年年报存在虚假记载。经查，乐视网在这期间虚增收入18.72亿元，虚增利润17.37亿元，即，虚增的收入大多转化成了利润。例如2013年虚增利润1.99亿元、虚增利润1.93亿元。

在首次发行阶段（2007年-2009年），乐视网通过虚构业务及虚假回款等方式虚增业绩以满足上市发行条件，并持续到上市后。2010年上市后，乐视网除了利用自有资金循环和串通“走账”虚构业务收入外，还通过伪造合同、以未实际执行框架合同或单边确认互换合同方式继续虚增业绩。

财务造假之外，乐视网还存在未按规定披露关联交易、未披露为乐视控股等公司提供担保事项等相关违规操作。

基于此，证监会乐视网合计罚款2.41亿元、对贾跃亭合计罚款2.41亿元。公司相关责任人被处以3万元至60万元不等的罚款。

长达十年的财务造假，每年虚增收入几乎全部转化为当年的利润，乐视网、贾跃亭的财务造假行为，性质极为恶劣。

金正大虚增收入230亿

据文号〔2022〕1号，2015年至2018年上半年，金正大及其合并报表的部分子公司通过与其供应商、客户和其他外部单位虚构合同，空转资金，开展无实物流转的虚构贸易业务，累计虚增收入230.73亿元，虚增利润19.9亿元，导致2015年至2017年、2018年上半年的年报存在虚假记载。

同时，金正大未按规定披露关联方及关联交易，在2018年度、2019年度，其通过预付账款方式，分别向诺贝丰支付非经营性资金55.45亿元、25.29亿元，且未按规定进行披露。据悉，该资金大部分被金正大划入体外资金池，资金池内资金主要用于虚构贸易资金循环、偿还贷款本息、体系外资产运营等。

基于此，金正大被责令整改，给予警告，并处以150万元罚款。万连步给予警告，并处以240万元罚款，作为直接负责的主管人员、实际控制人分别被罚款120万元。相关责任人员被警告，并处以50万元至60万元不等的罚款。

宜华生活虚增货币资金94亿

据文号〔2021〕81号，2016年至2019年，宜华生活通过虚构境内销售业务、高报出口货物销售额等方式虚增营业收入，四年累计金额为70.92亿元；同时，宜华生活按照境内销售实际虚增利润以及按照外销平均毛利率估算境外销售虚增利润，四年累计金额为27.79亿元。

此外，宜华生活通过财务不记账、虚假记账、伪造银行单据等方式虚增货币资金，2016年至2019年上半年期间，其累计虚增货币金额达94.41亿元。

财务造假之外，宜华生活2016年至2019年年度报告存在重大遗漏，在未经决策的情况下，宜华集团总裁刘绍香直接指挥相关人员，通过宜华生活名下共6家银行的10个账户向汕头宏辉和汕头亮光名下共2家银行的3个账户进行资金划转，总共划转资金157.11亿元，回流资金164.21亿元，其中2016年、2017年当年累计资金往来远超净资产总额。并且，巨额资金往来均未记账与披露。

基于此，宜华生活被责令改正，给予警告并处以600万元罚款。刘绍喜被处以930万元的罚款，其作为直接负责主管人员、实际控制人分别被罚款900万元。相关责任人员被警告，并处以15万元至450万元的罚款。

康得新虚增存款332亿

据文号〔2021〕57号，2015年至2018年，康得新通过虚构销售业务、虚构采购、生产、研发费用、产品运输费用等方式，虚增营业收入、营业成本、研发费用和销售费用，累计虚增利润115.31亿元。期间，康得新银行存款总额为565.10亿元，其中存于北京银行账户的余额为332.28亿元，经查，康得新存于北京银行账户各年末的实际余额为0元。

基于此，康得新被责令改正，归于警告，并处以60万元罚款。钟玉被给予警告，并处以30万元罚款。因对康得新、钟玉已作出顶格处罚，故不再对康得新及钟玉在银行间债券市场的虚假披露行为作出罚款的行政处罚。

同济堂虚增利润24亿

据处罚字〔2021〕90号，2016年至2018年，同济堂在同济堂通过子公司虚构销售及采购业务、虚增销售及管理费用、伪造银行回单等方式，累计虚增收入207.35亿元，虚增成本178.51亿元，虚增利润总额24.3亿元。又于2019年虚增其他收入3.86亿元，虚增利润3.86亿元。

期间，同济堂未及时披露控股股东及其关联方非经营性资金占用的关联交易，截至2020年6月30日有14.61亿元未归还。在2018年、2019年，公司还存在未披露为控股股东及其关联方提供担保及重大诉讼的有关事项。

基于此，同济堂被责令改正，给予警告，被处以300万元罚款。张美华、李青夫妇被给予警告，并合并处以500万元罚款，其中作为直接负责人的主管人员、实际控制人被分别罚款300万元、200万元。另外，张美华、李青被采取终身市场禁入措施。

龙力生物造假“简单粗暴”

据文号〔2021〕3号，2015年、2016年半年度、2016年，龙力生物通过删除、修改、伪造大量会计凭证、相关单据，以及将部分募集资金从募集资金专户转入一般户用于日常经营和归还贷款等方式，分别虚增银行存款4.99亿元、1.21亿元、1.27亿元。同时，龙力生物还通过删除应付票据及部分债务对应的保证金账户方式虚减银行存款。

此外，2015年至2017年上半年，龙力生物通过删除与借款相关的利息费用、居间服务费等记账凭证的方式，累计虚增利润6.7亿元。除此之外，龙力生物还存在未按规定披露对外担保事项（21.86亿元）以及大量诉讼、仲裁案件（28.43亿元）。

基于此，龙力生物被责令改正，给予警告并处以60万元罚款。程少博被警告并被处以合计150万元罚款，作为直接负责主管人员、实际控制人分别被处以30万元、60万元。

中信国安虚增利润10亿元

据文号〔2021〕36号，2009年这2014年，中信国安子公司青海中信国安收到客户预售款后，借记银行存款（或应收票据），贷记预收账款，同时虚构货物的销售合同、出库单等资料虚增收入，在账面借记应收账款，贷记主营业务收入，月底将预收账款和应收账款进行对冲核销。

通过上述方式，中信国安在次期间累计虚增收入5.06亿元，累计少记财务费用5.07亿元，累计虚增利润总额10.13亿元。

基于此，中信国安被责令整改，给予警告并处以60万元罚款。孙亚雷、李宏灿被给予警告，并分别处以30万元罚款。

宁波东力虚增收入34亿

据文号〔2021〕2号，2017年8月，通过重大重组，宁波东力将年富供应链纳入合并财务报表。但在2014年7月至2018年3月，年富供应链存在虚增营业收入、利润，虚增应收款项，隐瞒关联关系及关联交易等行为，累计虚增营业收入34.82亿元，累计虚增营业利润4.36亿元。

此外，重大资产完成后，年富供应链隐瞒关联关系及关联交易，导致2017年报未按规定向外披露，存在重大遗漏。

基于此，年富供应链被给予警告并处以60万元罚款。李文国、杨战武、刘斌被给予警告，并分别处以30万元罚款。针对重组后信披违法行为，宁波东力被给予警告，被处以30万元罚款，李文国、杨战武、刘斌被分别处以30万元罚款。

广州浪奇虚增20亿存货

据广东监管局处罚字〔2021〕17号，2018年至2019年，广州浪奇通过虚构大宗商品贸易业务、循环交易乙二醇仓单等方式，虚增营业收入、营业成本和利润，累计虚增营业收入128.86亿元，虚增利润4.82亿元，虚增存货20.39亿元。

在此期间，广州浪奇未按规定披露关联方资金往来及相关的关联交易情况，导致2018年及2019年年报存在重大遗漏。

基于此，广州浪奇被给予警告并处以450万元罚款，傅勇国给予警告，并处以300万元罚款。相关高层被处以50万元至150元不等罚款。

科迪乳业虚增利润3亿

据河南证监局文号〔2021〕1号，2016年至2018年，科迪乳业连续三年虚增营业收入8.43亿元、虚增利润3亿元。此外，科迪乳业2016年至2019年的年报存在重大遗漏。

例如，科迪乳业在未经过决策审批程序或授权程序的情况下，向控股股东科迪集团及其关联方提供资金，在2019年有19.75亿元未能收回。同时还为科迪集团等提供多次担保，累计4.53亿元。

基于此，科迪乳业被责令改正，给予警告，并处以60万元罚款。张青海被给予警告，并处以90万元罚款，作为直接负责的主管人员、实际控制人分别被罚款30万元、60万元。科迪乳业相关责任人被给予井盖，并处以3万元至20万元不等的罚款。

除单独标注外，文中图片来源仅为各大企业官网。