海尔消金、海尔云贷向高考生放贷，贷款利率21%

出品｜WEMONEY研究室

文｜林小林

近期，有多位学员表示，从教培机构报名课程，却莫名其妙背上了“学易贷”分期贷款。他们其中有许多是刚结束高考的学生，在黑猫投诉上与海尔云贷有关的投诉，大多涉及“学易贷”诱骗贷款或退费难问题。

“学易贷”是海尔金控旗下海尔云贷的教育分期产品，有媒体报道，积极抢占教育分期市场的海尔云贷“学易贷”2022年二季度遭遇逾期和坏账上升困扰，开始大幅收缩放贷规模。另一方面，学员发现是的“分期贷款”要求退款后，遭到培训机构和海尔云贷互相推诿扯皮。

WEMONEY研究室发现，培训机构的老师在推销课程时，往往含糊其辞混淆“分期付款”和“分期贷款”，这样的情况不是少数。

01海尔消金教育分期贷款利率高达21%

山东的刘佳（化名），2022年5月从一家教培机构老师中了解到可以免费领取画板，随后根据该老师的链接填写了个人资料，然而却莫名其妙报了“设计、创作”课程。刘佳称自己并不知道是贷款，直到银行打来电话，她才知晓链接是填写贷款的。

刘佳疑惑，这笔贷款并没有进入她名下的银行卡，而是直接打给了培训机构。刘佳的贷款合同显示，贷款金额为6142元，分24期共还7647.36元，贷款利率为21.57%，资金方为海尔消费金融。刘佳的还款列表显示，在前三期需要还6142元，就是说这笔借款中前两期已经还够了贷款本金，剩余23期每期还68.12元，IRR计算这笔借款的年化利率为高达72%。

刘佳目前正在培训机构沟通取消该课程，但其相关负责人却表示，前两期培训机构已经还完了，需要刘佳还完6.7元的手续费，7天之内就可以为刘佳申请取消该笔贷款。但刘佳表示，直到现在这笔贷款也没有取消。

另一名也是刚刚结束高考的学生高珉（化名），高珉也是从一家培训机构报了网课11860元的网课，培训的网课可以分期付款，现在高珉才知晓，实际上就是“学易贷”分期贷款。

高珉的贷款合同显示，借款本金为11860，分12期还款，贷款利率为15%。担保合同显示，担保方为江西海纳融资担保有限公司，担保利率为0%。

据高珉表示，她这笔贷款没有利率，每期还988，利息部分由培训机构负担。高珉认为，培训机构老师存在误导销售的行为，如果提前知晓是贷款，她可能就不会报名网课了。

“学易贷”提供的政策是，资金到账7天内退费无手续费，超过7天退费需收取3%手续费；学员逾期要求退费，培训机构需积极配合；贷款学员逾期超过30天，机构需要回购退费。

高珉表示，培训机构表示按照政策高珉的这笔贷款属于七天之内可以办理退款，但截至发稿，已经超过七天仍未办理。

事实上不止如此，多位黑猫投诉的用户表示，在学员发现被误导贷款并要求退费时，培训机构和海尔云贷往往拖延处理，导致很多学员无法如期办理，有的甚至造成了贷款逾期。

02海尔消金、海尔云贷业务“乱象”

资料显示，重庆海尔小额贷款有限公司（海尔云贷）隶属于海尔金控旗下的重庆海尔云链科技有限公司。

重庆海尔云链科技有限公司旗下除了海尔云贷外，还有江西海纳融资担保有限公司、陕西海富融资租赁有限公司以及重庆海创云链数字科技有限公司等子公司。

海尔消费金融第一大股东海尔集团持股30%，二股东红星美凯龙持股25%，三股东海尔财务公司持股19%。

海尔云贷、海尔消金均是海尔系企业。海尔云贷的通过“学易贷”开展教育培训贷业务。据开甲财经报道，海尔云贷“学易贷”2022年二季度遭遇逾期和坏账上升困扰，开始大幅收缩放贷规模。海尔云贷回复称，资金有限，每天限量放贷，没放款的需要耐心等候。

从上述案例中，海尔消金也同样在做教育贷。此前，海尔消费金融多次被媒体报道，海尔消费金融疑似向未毕业的大学生发放教育分期贷款。海尔消费金融教育培训分期场景时常出现问题，疑似存在对合作平台审核不严的情况。此前被爆出的疑似问题合作方就包括山西多特通信技术有限公司、学霸君、平安好学等，在投诉平台也有多起相关投诉，称在求职就业过程中，被相关公司诱导在海尔消费金融上进行上万元的贷款，但付费后并没有获得相关承诺的服务。在黑猫投诉平台，海尔消费金融投诉量高达三千余条。排在最前面的投诉则是和上述案例类似的，未毕业被分期贷款，找工作培训为由被贷款。

从刘佳的贷款合同后中看出，其教育消费贷利率达21%，实则海尔消费金融深陷利率过高等负面新闻。多位用户向WEMONEY研究室反映，从海尔消费金融旗下借款平台“够花”借款，年化利率达36%。不仅现金贷产品，其培训贷产品利率同样不低，用户刘先生告诉WEMONEY研究室，今年3月份他从58同城看到某公司招聘化妆助理的信息，面试通过后该公司就告知并引导学员办理培训贷款，才能进行学习。刘先生办理了培训贷款7960元，每期还款730.99元12期共还8771.88元，IRR计算年化利率为24%。

刘先生表示，在办理好培训贷后会要求学员额外购买学习工具或者产品，如果用户不购买就无法完成学业，而且用户即使退学也需还完剩余金融贷款。多数用户陷入进退两难的境地。

企业向个人借款所支付的利息，需要取得发票才可以税前扣除吗？

疑问

我公司经常向股东等个人借款用于经营，请问支付利息的时候需要取得发票才可以税前扣除吗？

向个人借款：

借：银行存款100万元

贷：其他应付款-个人100万元

支付利息取得收条：

借：财务费用-利息10万元

贷：银行存款10万元

需要取得发票吗？

答复

1.首先前提是必须取得利息发票；

2.再就是需要签订书面借款合同或者协议；

3.还有就是并非取得了发票就可以全部税前扣除，只有不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额，才可以凭发票准予税前扣除。

提醒

企业若是向股东借款，由于属于关联关系，还要注意债资比2:1的限制规定。

也就是：

对关联企业之间的借款而言，企业所得税利息扣除不能越过两条红线：

一是借款利率；

二是关联债资比。

所谓债资比，是指企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例。

参考一

《企业所得税法》第四十六条：

企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

财税〔2008〕121号:

一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：（一）金融企业，为5∶1；（二）其他企业，为2∶1。

参考二

企业向非金融企业借款发生的利息支出,按照《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年第34号）规定，不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额，凭发票准予税前扣除。

参考三

国税函[2009]777号规定：

二、企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。

（一）企业与个人之间的借贷是真实、合法（非高利贷）、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；

（二）企业与个人之间签订了借款合同（书面）。

参考四

国税函[2009]777号规定：

一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。

最后还要郑重提醒

个人取得借款利息属于“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。

单位借款支付利息的同时不要忘记代扣个人所得税！

参考五

《个人所得税法》第八条：个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

《税收征收管理法》第六十九条：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

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金融机构向小微企业贷款利息收入免征增值税

来源:中国证券报

财政部、税务总局6日发布关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知（下称“通知”），要求对金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税。专业人士测算，这将为银行业节省上亿元成本，同时向市场释放了积极信号，有助于股票和债券市场信心修复。

通知明确，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构可以选择两种方法之一适用免税：一是对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的，利率水平不高于人民银行同期贷款基准利率150%（含本数）的单笔小额贷款取得的利息收入，免征增值税；二是对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放单笔小额贷款取得的利息收入中，不高于该笔贷款按照人民银行同期贷款基准利率150%（含本数）计算的利息收入部分，免征增值税。

贷款利息收入免税，到底可以为金融机构省多少钱？银保监会数据显示，前7月，银行业小微企业贷款共增加1.6万亿元。北京盈科（上海）律师事务所合伙人王桦宇为中国证券报记者算了一笔账：“假设某银行一年新增300亿的小微贷款，并假定该贷款的平均利息水平为每年6%，且该利息水平未超过当时人民银行基准利率的150%。按照通知，银行每年可节省约1.02亿元。”

对于小微企业融资困难缓解之后，投资机构是否会增加风险偏好，多位业内人士向记者表示，减税向市场释放了积极信号，对于市场信心修复具一定意义。（赵白执南吴娟娟）