小额贷款公司会计处理搞不清？老会计送你：小额贷款公司会计核算

小额贷款公司与银行相比，具有更便捷的优点。一些中小型企业或者个体工商户紧急需要资金时，都是会到小额贷款公司解决“燃眉之急的”。由此可见，小额贷款公司的主要经济业务就是为公司提供小额款项的借贷交易，从中收取对应的利息。那么，作为小额贷款公司的会计人员，我们必须对对借贷款利息收入的会计核算会计技能熟练掌握。

当下的问题是有许多刚刚入职会计工作岗位的小伙伴，在处理小额贷款公司的会计处理时会遇到各种小麻烦，小额贷款公司会计核算搞不定，还要天天加班，别慌，今天我给大家带来了：小额贷款公司会计核算详解，有需要的可以收藏学习了！

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小额贷款公司会计实务

小额贷款公司的性质我们先来看看小额贷款公司的定义以及与银行的区别：

小额贷款公司具体会计核算

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小额贷款公司的会计核算

一、总体核算要求

（一）小额贷款公司应按照《企业会计准则》规定的一般原则进行会计核算。在不违背《企业会计准则》规定的前提下，可结合本单位的具体情况，制定适合本单位的具体核算办法。

（二）小额贷款公司应按规定设置和使用会计科目。明细科目的设置，在不违反国家统一的会计制度要求的前提下，可以根据需要自行确定。

（三）小额贷款公司在填制会计凭证、登记账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应当只填科目编号，不填列科目名称。

（四）公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本（五）小额贷款公司应当按照《企业会计准则》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。

（七）财务会计报告由会计报表和会计报表附注组成。会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表；相关附表包括资产减值准备明细表、小额贷款余额变动表等。

小额贷款公司向外提供的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明：小额贷款公司名称、报表所属年度、月份、送出日期等，并由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管）签名并盖章。

二、相关会计科目

小额担保公司常用会计科目表.(71.5KB,下载次数:7)三、相关科目解释

1.存出保证金

本科目核算小额贷款公司因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。

本科目可按保证金的类别以及存放单位或交易场所进行明细核算。

2.应收手续费及佣金

本科目核算小额贷款公司应收取的手续费和佣金，并按照债务人及业务种类进行明细核算。

小额贷款公司发生应收手续费和佣金，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“手续费及佣金收入”等科目。收回应收手续费及佣金时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

3.买入返售金融资产

本科目核算公司按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的债券、贷款等金融资产所融出的资金。可按买入返售金融资产的类别和融资方进行明细核算。

摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果：

（1）扣除已偿还的本金；

（2）加上或减去采用实际利率将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；（3）扣除已发生的减值损失（仅适用于金融资产）。

摊余成本是用实际利率作计算利息的基础，投资的成本减去利息后的金额。

期末摊余成本=期初摊余成本+投资收益-应收利息-已收回的本金-已发生的减值损失该摊余成本实际上相当于持有至到期投资的账面价值摊余成本实际上是一种价值，它是某个时点上未来现金流量的折现值。

4.应收利息

本科目核算发放贷款等应收取的利息。应按借款人进行明细核算5.坏账准备本科目核算小额贷款公司应收款项的坏账准备。可按应收款项的类别进行明细核算。

企业应当定期或者至少于每年年度终了，对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握能够收回的应收款项，应当计提坏账准备。企业只能采用备抵法核算坏账损失。

计提坏账准备的方法有应收款项余额百分比法、账龄分析法和个别认定法等，计提坏账准备的方法由企业自行确定。坏账准备提取方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在会计报表附注中予以说明。

企业在确定坏账准备的计提比例时，应当根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量等相关信息予以合理估计。除有确凿证据表明该项应收款项不能收回或收回的可能性不大外（如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等，以及逾期3年以上的应收款项），下列各种情况一般不能全额计提坏账准备：

（1）当年发生的应收款项；

（2）计划对应收款项进行重组；

（3）与关联方发生的应收款项；

（4）其他已逾期，但无确凿证据表明不能收回的应收款项。

企业对于不能收回的应收款项应当查明原因，追究责任。对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务的、因债务人逾期未履行偿债义务超过3年仍然无法收回的可能性，以及其他足以证明应收款项可能发生损失的证据等，根据企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理会议或类似机构批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

某小额贷款公司从2007年年末计提坏账准备,坏账准备的提取比例为5%.该年末应收账款借方余额为200000元；2008年度确认坏账4800元,年末应收账款借方余额为300000元；2009年，收回已确认的坏账4350元,年末,应收帐款的借方余额为120000元。假定该公司没有其他有关坏账的业务，要求采用应收帐款余额百分比法计算2009年末应计提的坏账准备。

6.贴现资产

本科目核算公司办理商业票据的贴现业务所融出的资金。

本科目期末借方余额，反映小额贷款公司办理的贴现业务融出的资金，在资产负债表“发放贷款及垫款”中合并列示。

7.贷款

本科目核算公司按规定发放的各种客户贷款，包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款等。可按贷款客户、类别、期限分别“本金”、“利息调整”、“已减值”等进行明细核算。

8.贷款损失准备

本科目核算公司贷款的减值准备，可按计提贷款损失准备的资产类别进行明细核算。

已计提贷款损失准备的贷款价值以后又得以恢复，应在原已计提的贷款损失准备金额内，按恢复增加的金额，借记本科目，贷记“资产减值损失”科目。

小额贷款公司该执行哪种会计制度?

导读：企业经营的规模不同，业务范围不同，也就造就了不同企业有不同的会计制度。那么小额贷款公司该执行哪种会计制度?小额贷款公司应该执行小企业会计准则，具体原因是什么，可以阅读下文。

小额贷款公司该执行哪种会计制度?

答：《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内依法设立的，符合《中小企业划型标准》的企业，而下列三类小企业除外：一是股票或债券在市场上公开交易的小企业二是金融机构或其他具有金融性质的小企业三是企业集团的母公司和子公司。

《企业会计准则》38项具体准则自2007年1月1日起在上市公司范围内施行，鼓励其他企业执行。执行该38项具体准则的企业不再执行现行准则、《企业会计制度》、《金融企业会计制度》、各项专业核算办法和问题解答。

小额贷款公司属于其他具有金融性质的企业，应根据《企业会计准则》的规定进行会计核算。小额贷款公司是新生事物，应以《企业会计准则》金融部分的规定为依据，结合小额贷款公司的实际业务的需要进行会计核算。

小额贷款公司的会计科目大体可分为资产类、负债类、所有者权益类及损益类四类。

小额贷款公司的筹建业务主要包括：申报材料报经省工业和信息化厅批准，筹集资金，工商行政管理部门注册登记，办理组织机构代码证、税务登记证，银行开立账户，筹建或租赁营业场所等。

小额贷款申请条件：

1、为年满十八周岁中国大陆居民

2、有稳定的住址和工作或经营地点

3、有稳定的收入来源

4、无不良信用记录，贷款用途不能作为炒股，赌博等行为。

5、银行要求的其他条件。

小额贷款行业对于很多人来说，都是属于重点问题。小额贷款公司该执行哪种会计制度?在发现相关问题同时，可以到会计学堂来咨询我们的专业的会计老师，一起解决一起进步。