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收到贷款的会计分录

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收到往来款如何做账务处理?会计分录怎么做?

公司生产经营过程中经常发生往来款业务,已经开具发票的情形下收到货款一般借记银行存款,贷记应收账款。下面一文将为大家详细介绍收到往来款怎么做账务处理?会计分录怎么做?

收到往来款的账务处理,怎么做会计分录?

1、已经开具发票的情形下收到货款,账务处理如下:

借:银行贷款

贷:应收账款

2、未开具发票的情形下收到货款,会计分录如下:

借:银行存款

贷:预收账款

3、实际开具发票时,账务处理如下:

借:预收账款

贷:应收账款

收到公司预付的往来款怎么做账?

其他公司支付我公司的预付,账务处理如下:

借:银行存款贷:预收账款——xx公司我公司支付给其他公司的预付,会计分录如下:

借:预付账款——xx公司贷:银行存款

公司往来款是否需要缴税?

1、如果是预收账款科目核算的预收工程款、预售房款等,收到款项的时候,需要缴纳营业税、城建税及教育附加等。

2、如果是长期挂账,应付账款、其他应付款、预收账款科目的余额确实不需要支付或者无法支付,结转到“营业外收入”科目中,这时需要缴纳所得税。

企业之间往来款是否需要开票?

答:公司的借款不需要开具发票,因为这是需要归还的款项,只需记入应收款里。

如果属于公司借款利息,则需向对方开具发票。

参考文件:《自治区地方税务局关于明确若干所得税税收政策管理问题的通知》桂地税发〔2010〕19号

企业向个人借款的账务处理和税务处理,会计马上看过来

企业找个人或其他公司拆借资金,会计做账时应记“其他应付款”,不能记“短期借款”。支付的利息要想在所得税前扣除,必须要到税务代开发票,没有发票是不能税前扣除的。但并非取得了发票就能全额扣除,还有一个要求,所付利息超出同期银行贷款利息的部分不能在所得税前扣除。

当企业资金紧张时,最外融资是必然的。一方面可会向银行借款,另一方面也可通过企业间拆借,甚至还可向个人借款来渡过资金短缺的危机。本文要讲的是企业向个人借款时账务和税务的处理方式。

一、一定要签订借款合同向个人借款时,一定要记得签订借款合同,合同中要约定清楚借款期限和借款利息。之所以重点提到借款合同问题,有几个原因:

1、明确了债权债务关系后,避免后期不必要的争执和麻烦。

2、未来企业向个人还款时,应对金融管制。企业向个人转款,如果没有正当理由,总金额是有限制的。向银行出具借款合同,到时候才能正常向个人转款。

3、需要个人到税务代开借款利息发票时,税务机关也需要看借款合同。

二、借款的账务处理个人把资金借给了企业,对企业来说需确认为债务。企业在进行会计账务处理时,不能走“短期借款”或者“长期借款”科目,短期借款和长期借款主要核算企业向金融机构借款。企业向个人借款,只能通过“其他应付款”科目进行核算。

借款时:

借:银行存款

贷:其他应付款—个人借款

还款时:

借:其他应付款—个人借款

贷:银行存款

企业向借款人支付利息,做财务费用即可。

借:财务费用—借款利息

贷:银行存款

三、借款利息的涉税处理企业向个人支付利息,个人自身不能开具利息发票。问题来了,利息没有发票,税务以票控税,不会认可此费用在税前扣除。企业在年度纳税申报时,需要将此利息费用做纳税调整。

要取得利息发票,只能到税务申请代开。需携带借款合同等资料,税务代开的发票名目多为“资金使用费”。

税务代开的是增值税普通发票,税率3%,税额需由个人(债权人)先行缴纳。此外,个人(债权人)取得利息收益,代开发票时还要缴纳20%的个税。

张三借款100万元给甲公司,约定年利率12%(含税),一年期满后甲公司向张三还本付息112万元。张三缴税情况如下:

增值税:【(1,000,000×12%)÷(1+3%)】×3%=3,495.15个税:【(1,000,000×12%)-3,495.15】×20%=23,300.97两税合计能占到利息总额的22.33%。

现实中,个人(债权人)往往会要求企业(债务人)承担开票税费。如果由企业(债务人)承担税费,企业(债务人)只能将之计入营业外支出科目,且不得在所得税前扣除。

借:营业外支出—代交税费

贷:现金

对于企业来说,取得了资金使用费发票,利息费用是否就能税前全额扣除呢?不一定。还要比照税务认可的扣除标准,即不高于金融机构同期的贷款利率水平。在金融机构贷款利息水平之内,允许所得税前扣除。超出了,超出部分不得扣除,需做纳税调整。

企业向个人借款,如果个人向税务申请代开发票,税费要由企业承担,且部分利息尚不能在税前扣除,找税务代开发票未必是好办法。最合适的处理方法是什么呢?不如不要发票,利息费用在年末痛快地做纳税调整。也许这么做对企业而言更经济。

用借款还利息会计分录怎么写?

用借款还利息会计分录怎么写?借款利息应按借款的用途进行账务处理。

1、一般短期借款目的是解决生产经营资金的临时周转之需,其利息计入“财务费用”,

(1)如果银行是按季度扣息的,计提利息时,借记“财务费用”,贷记“应付利息”,支付利息时,借记“应付利息”,贷记“银行存款”。

(2)如果是按月支付的,银行扣息时借记“财务费用”,贷记“银行存款”。

2、长期借款一般用于购建固定资产、研发无形资产等,

(1)长期借款计算确定的利息费用,应当按以下原则计人有关成本、费用:属于筹建期间的,计入管理费用属于生产经营期间的,如果长期借款用于购建固定资产等符合资本化条件的资产,在资产尚未达到预定可使用状态前,所发生的利息支出数应当资本化,计入在建工程等相关资产成本资产达到预定可使用状态后发生的利息支出,以及按规定不予资本化的利息支出,计入财务费用。

(2)账务处理方法为借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”等科目,贷记“应付利息”(分期付息到期还本的)或“长期借款——应计利息”(到期一次还本付息的)科目。

收到借款利息会计分录怎么写分录?

1.如果是金融类企业,那这利息作为营业收入核算会计分录是:

借:银行存款

贷:主营业务收入-利息收入

2.如果单位是非金融企业,那这利息可以直接冲减财务费用

借:银行存款

贷:财务费用-利息收入

3.如果是非金融机构自有资金外借,一般通过其他业务收入核算如果是贷款,可以冲减利息支出,记入财务费用。

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