央行重磅发布！9月新增贷款2.47万亿，同比多增8108亿元…来看详细解读

每经记者：肖世清每经编辑：廖丹,孙志成

10月11日，央行公布数据显示，2022年前三季度人民币贷款增加18.08万亿元，同比多增1.36万亿元；人民币存款增加22.77万亿元，同比多增6.16万亿元。

资料来源：央行网站、同花顺iFi

从单月的数据来看，9月份，人民币贷款增加2.47万亿元，同比多增8108亿元；人民币存款增加2.63万亿元，同比多增3030亿元。

此外，新增社融也延续此前的回升态势，9月，社会融资规模增量为3.53万亿元，比上年同期多6245亿元。2022年前三季度社会融资规模增量累计为27.77万亿元，比上年同期多3.01万亿元。

民生银行首席经济学家温彬表示，从金融数据可以看出，在稳增长政策持续加码并加快落地下，企业和居民部门信贷有效需求持续回升，宽信用进一步提速。

温彬认为，结合稳经济大盘四季度工作推进会及各项政策部署看，基建、制造业、房地产等领域的信用扩张有望对四季度信贷和社融增速继续形成有力支撑，有助于经济运行保持在合理区间。

新增社融3.53万亿元同比多增6245亿元《每日经济新闻》记者注意到，9月新增社融环比继续大幅增长。9月社会融资规模增量为3.53万亿元，比上年同期多6245亿元。此前，8月社融增量为2.43万亿元，比上年同期少5571亿元。

累初步统计，2022年前三季度社会融资规模增量累计为27.77万亿元，比上年同期多3.01万亿元。

资料来源：央行网站、同花顺iFiD

其中，对实体经济发放的人民币贷款增加17.89万亿元，同比多增1.06万亿元；对实体经济发放的外币贷款折合人民币减少2217亿元，同比多减4748亿元；委托贷款增加3298亿元，同比多增4440亿元；信托贷款减少4814亿元，同比少减7456亿元；未贴现的银行承兑汇票减少892亿元，同比少减1337亿元；企业债券净融资2.2万亿元，同比少2413亿元；政府债券净融资5.91万亿元，同比多1.5万亿元；非金融企业境内股票融资8738亿元，同比多596亿元。

温彬表示，9月社会融资规模新增3.53万亿元，同比多增6245亿元，继续显著回升。其中，新增信贷和政府债券融资是社融的最大贡献项，在政策性开发性金融工具发力下，新增委托贷款增加1500多亿元，仍维持在较高水平。

东方金诚首席宏观分析师王青认为，9月社融同比超预期多增，投向实体经济的人民币贷款为主要拉动，政府债券融资同比则继续大幅少增。

王青指出，9月社融同比超预期多增，主要原因是投向实体经济的人民币贷款同比大幅多增约8000亿，同时，委托贷款和信托贷款两项表外融资也对当月社融同比增量产生较大正向贡献。其中，9月新增委托贷款同比多增逾1500亿。

近两个月委托贷款新增规模较大，主要源于近期各地公积金贷款新政频出，有效提振了公积金贷款需求。另外，9月信托贷款维持压降，但压降速度明显缓于去年同期，同比少减约1900亿。

“整体上看，9月，在社融总量超预期的同时，社融结构继续朝着政府债券融资占比下降、信贷占比上升的方向变动。这表明，在实体经济信贷支持政策不断加码、贷款利率持续下行助力下，贷款已经接力政府债券成为推动宽信用的主引擎。”王青表示。

9月人民币贷款同比多增8108亿元9月份，人民币贷款增加2.47万亿元，同比多增8108亿元。另外，前三季度人民币贷款增加18.08万亿元，同比多增1.36万亿元。

分部门看，住户贷款增加3.41万亿元，其中，短期贷款增加1.09万亿元，中长期贷款增加2.32万亿元；企（事）业单位贷款增加14.48万亿元，其中，短期贷款增加3.28万亿元，中长期贷款增加8.65万亿元，票据融资增加2.5万亿元；非银行业金融机构贷款增加224亿元。

温彬表示，9月新增信贷大幅扩张，同环比均明显多增，信贷结构显著改善。

一是人民币贷款增加2.47万亿元，同比多增8108亿元。

分部门看，居民贷款新增6503亿元，较上月继续增加1923亿元，其中：短期贷款增加3038亿元，在上月增长基础上继续改善，表明居民消费信心持续恢复。

同时，在降息、减税和房地产市场供需两端政策进一步加码下，市场信心逐步修复，房地产销售边际改善，提振居民按揭贷款需求，居民中长期贷款增加3456亿元，为三季度以来最高水平。

二是企（事）业单位贷款大幅增加1.92万亿元，维持在高位，同比大幅增加9370亿元。其中，在政策性开发性金融工具不断加码、引导加大制造业中长期贷款投放和创设设备更新改造专项再贷款等拉动下，企业中长期贷款大幅增加1.35万亿元，成为信贷增长重要支撑；票据同比减少827亿元，今年以来首次出现负增长，信贷结构显著改善。

值得注意的是，M2增速在连续多月持续走高的情况下，9月环比下滑了0.1个百分点，同比增长12.1%。

资料来源：央行网站、同花顺iFiD

王青表示，本月信贷、社融存量同比均有加速，而月末M2同比不升反降，主要是8月大规模留抵退税基本完成，9月财政退税对M2增速的推动效应消退所致。今年4月启动大规模留抵退税后，退税资金直达企业存款账户，会直接推高M2总量；而财政退税不属于＂一定时期内实体经济从金融体系获得的资金额＂，因此不会纳入社融统计。

王青称，这也是4月以来M2增速反超社融增速的原因。换句话说，9月M2同比减速，并不代表宽信用进程放缓。事实上，本月信贷、社融同步加速，表明宽信用进程正在加快。

与此同时，9月M1增速环比上升0.3个百分点，同比增长6.4%。王青认为，9月末M1同比小幅加快，主要有两个原因：首先，上年同期基数下沉0.5个百分点，会推高今年9月增速；其次，当前经济进入回稳向上过程，企业投资、经营活动增加，也会带动M1增速加快。不过，当前M1增速仍然偏低。

王青表示，这一方面是受地产低迷拖累，另一方面也意味着宏观经济尚未恢复至正常增长水平，企业经营活跃度有待进一步提升。

“当前M2增速远高于M1增速，则表明财政金融政策已充分发力，广义货币供应量高增，整体上看居民、企业手里并不缺钱。但受制于疫情波动、地产低迷等因素，宽信用对实体经济的提振效应受到一定程度阻碍。下一步宏观政策的重点将是着力促消费、扩投资，特别是尽快推动房地产行业稳回暖，提升实体经济活跃度，把宽信用效应充分释放出来，在供需两端畅通宏观经济循环。”王青称。

专家：短期内宽信用还会进一步推进展望下阶段，王青认为，四季度是各类财政金融稳增长政策的集中显效期，经济修复进度也会进一步朝着正常增长水平靠拢，加之稳楼市措施还会持续出台，10月信贷会继续呈现同比多增势头。

王青分析认为，10月加发5000多亿专项债开闸，且在月末要基本发完，社融保持同比多增悬念不大。这意味着短期内宽信用还会进一步推进，这将为推动宏观经济尽快回归常态化运行轨道奠定坚实基础。

温彬表示，在稳增长政策持续加码并加快落地下，企业和居民部门信贷有效需求持续回升，宽信用进一步提速。结合稳经济大盘四季度工作推进会及各项政策部署看，基建、制造业、房地产等领域的信用扩张有望对四季度信贷和社融增速继续形成有力支撑，有助于经济运行保持在合理区间。

资料来源：央行网站

光大银行金融市场部宏观研究员周茂华认为，9月新增信贷、社融、M2数据均好于预期，融资结构优化。9月金融数据强劲表现，反映国内经济复苏（扩张）动能在增强，主要受国内散点疫情常态化防控，生产生活逐月恢复；国内出台一系列助企纾困、稳增长增量接续政策效果释放，市场信心增强，实体经济融资需求回暖。

“9月金融数据强劲表现，预示国内经济复苏动能增强，货币环境友好，国内股市经过长时间调整，估值优势明显，对后续股市走势保持乐观。”周茂华称。

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记者肖世清编辑廖丹孙志成杜恒峰杜波

实习编辑马子卿

校对何小桃

封面图自每日经济新闻刘国梅摄

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每日经济新闻

银行的拨备以什么形式存在？（3）核销等会计处理揭晓了答案

一、引言

在上一篇文章《银行的拨备以什么形式存在？它放哪了？（2）银行财报深度探秘》中，我给出的结论是：拨备是一种虚拟的记账方式，是预期会损失的资产的一个虚拟集合，是一个通过损失概率或损失比例得到的计算值，它并不像资产那样有具体的形态，所以也与现金无关。

但是依然有部分球友不认可这个结论，有人认为拨备有具体的形态，有人认为拨备在计提后是表外资产，有人认为拨备可以配置成现金或央行存款，总之，很多人还是对拨备与现金无关心存疑虑。

本文就是希望可以通过官方对“收回已核销贷款如何进行会计处理”这一问题的权威解答，给“拨备是否与现金有关”下一个定论，希望至此可以盖棺定论，停止争议了。

二、招商银行的回复

图1-招商银行2021年贷款损失准备变化

如图1所示，2021年招行的贷款损失准备变化里，包含了一项“收回以前年度核销贷款”98.93亿，那么这里所说的“收回以前年度核销贷款”是指收回的全部金额，还是指其中一部分形式为重组贷款的金额？或者说如果收回的是现金形式是否也包含在这里了？

这样就存在一个关键性问题：如果这里收回的包含了现金形式，是否说明贷款拨备里存在现金？

图2-招商银行对收回已核销贷款如何处理的回复

图2为上证互动中，招商银行对投资者问题的回复，单从这个回复来看，似乎验证了拨备与现金有关的说法，因为收回的已核销贷款必然存在现金的形式，而这里并没有特别说明只有收回的形式为重组贷款时才作为贷款拨备冲回，那就很可能意味着收回的形式为现金时，也要作为贷款拨备冲回。

那么以上图1和图2能否证明贷款拨备里存在现金？或者说能否证明拨备与现金有关？

为了回答这个问题，我们还要看一下更加权威的解答。

三、财政部的官方解答

图3-财政部对收回已核销贷款会计处理的官方回答

由于图3中的解答过于专业，对于非会计从业人员不太好理解，我这里给大家用通俗的语言详细解释一下。

银行收回已核销的以摊余成本计量的贷款，其会计处理过程分为如下三步：

第一步，借记“贷款”科目（加），贷记“贷款损失准备”科目（加）；

本人的非权威解读：“贷款”为资产，借记时为加项，贷记时为减项，这里表示之前已核销的那笔贷款“复活了，所以贷款总额相应增加。“贷款损失准备”为资产的抵减，和负债类似借记时为减项，贷记时为加项，这里表示那笔贷款复活的同时，其对应的减值拨备也同时复活。

第二步，借记“存放中央银行款项”等科目（加），贷记“贷款”科目（减）；

本人的非权威解读：“存放中央银行款项”和“贷款”一样为资产，借记时为加项，贷记时为减项，这里表示在第一步复活的那笔贷款，被客户偿还了，因此这笔贷款减少并变成了现金或者央行存款（注意等科目的字样，表示央行存款只是一种可能）

第三步，借记“贷款损失准备”科目（减），贷记“信用减值损失”科目（减）；

本人的非权威解读：“信用减值损失”是成本，和资产类似，借记时为加项，贷记时为减项，因为第二步那笔贷款被正常还款了，所以与之对应的减值准备也应该随之被扣除。而扣除那笔减值准备，导致了当期“信用减值损失”的减少。

图3中，最后提到的“简化处理”其实就是以上三步的一个最终结果，不需要再重复解读。

无疑，财政部的解答更加严谨和全面，这里限定了以摊余成本计量的贷款，是因为我在《银行的拨备以什么形式存在？它放哪了？（2）银行财报深度探秘》一文中也提到了，以公允价值计量的贷款在资产负债表里是贷款总额，即不扣除减值准备，也就不存在本文涉及的争议。

那么，财政部的解答和招行在上证互动里的回复是否存在矛盾呢？

四、财政部的解答与招行的回复是一致的

首先，我们需要明白上证互动是针对普通投资者的平台，所以招行在里边的回答没有使用专业的“借贷记账法”术语，只说了：“作为拨备冲回”，这个答复普通投资者比较好理解。而图3中财政部的解答是对最新的会计准则在实施时做出的问答，针对的是金融机构的会计从业人员，所以使用了“借贷记账法”的术语，而且必然是严谨和全面的。

但是，在图3中，我们看到了财政部的解答，收回已核销贷款时，最终结果（简化过程）是要：借记（增加）“存放中央银行款项”等科目，贷记（减少）“信用减值损失”科目。而图1中，我们看到招行的“贷款损失准备”变化里有一个增加项叫“收回以前年度核销贷款”，金额98.93亿，图2中的回复也是“作为拨备冲回”，可见招行的处理为：贷记（增加）“贷款损失准备”科目。二者的处理是否存在矛盾？

答案是，不矛盾！

如果我们将图3中财政部的解答只操作前两步而省略第三步，则得到的简化结果为：借记（增加）“存放中央银行款项”等科目，贷记（增加）“贷款损失准备”科目，则后者与招行的处理是一致的！而“借贷记账法”的原则是“有借必有贷，借贷必相等”，所以招行的会计处理中必然也需要对某个科目进行借记操作，如果针对的是资产类别，则是增加，所以，招行应该也进行了借记（增加）“存放中央银行款项”等科目的处理，只是没有讲明而已。

五、银行对不良贷款的计提与核销的会计处理

聊完了收回已核销贷款的会计处理，我们回过头来再看一下计提与核销。

计提的会计处理：

借记“贷款减值损失”科目（成本借记是增加），贷记“贷款减值准备”科目（资产的抵减贷记是增加）。

注：这里并没有对“贷款总额”和“现金”、“存放央行款项”等科目做任何处理！

核销的会计处理：

借记“贷款减值准备”科目（资产的抵减借记是减少），贷记“贷款总额”科目（资产贷记是减少）。

计提与核销的处理，我没找到比较权威的出处，不过我请教了一个从业二十几年的老会计，应该是正确的。

根据我们上面讨论的三个会计处理，可以得出结论了。

六、结论

综上所述，当银行计提拨备时没有对“贷款总额”、“现金”和“存放央行款项”等科目做任何处理；当银行核销贷款时同时减少了“贷款减值准备”和“贷款总额”两个科目；当银行收回已经核销的贷款时，无论收回的是现金还是其他什么形式的资产，都需要同时增加“存放央行款项”等某个资产科目和“贷款损失准备”这两个科目。

那么问题来了，如果拨备和资产一样有具体的形态、与现金有关或者是表外资产，那么你如何将一笔钱从资产和拨备这两个地方同时转入转出？就好比，一个人不可能同时存在两个不同的地方，你也不可能将一笔钱同时存入两个不同的银行账户。但是，当你的账户里多了一笔钱时，如果没有特别的说明，你的老婆（老公）也同时会增加一份“共有财产”，但这个“共有财产”并没有一个实际存在的银行账户，只是虚拟的记账形式，你也不可能用这个“共有财产”支付账单。

所以，结论就是，拨备是一种虚拟的记账形式，是预期会产生损失的资产的一个虚拟集合，是根据资产的损失概率或损失比例计算出来的一个数值，它不存在具体的形态，也和现金无关，更不是表外资产。

那么，当有大量资产被减值后，对银行的营业收入，确切地讲，对银行的利息收入会产生实际性的的影响吗？或者说被减值的贷款或债权投资等资产是否还会产生利息收入，这些利息收入是否计入了营业收入？相关内容我们将在下文详细讨论！

未完待续。

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银行拨备以什么形式存在？它放哪了？（1）从双汇发展的拨备说起

银行的拨备以什么形式存在？它放哪了？（2）银行财报深度探秘

临渭区2022年生源地信用助学贷款办理公告

为进一步宣传落实国家助学贷款政策，帮助家庭经济困难大学生顺利完成学业、圆大学梦，切实把“为群众办实事”落到实处，现将临渭区2022年生源地信用助学贷款相关事宜公告如下：

一、贷款对象、额度、期限

1.对象:全日制普通本专科学生（含第二学士、高职学生、预科生）和全日制研究生（含硕士、博士研究生）（注：免费教育和成人教育类学生除外）。

2.额度:本专科学生最高不超过12000元，研究生最高不超过16000元，最低均不低于1000元。

3.最长贷款期限:学制或剩余在校时间加15年，即最长不超过22年。

二、贷款办理时间

2022年8月1日至9月30日（上午9：00—12:00，下午14：00—17：00，双休日、节假日不受理）

三、办理地点

临渭区政务服务中心二楼教育局窗口（东风大街东段）；

四、申请条件

（一）申请生源地助学贷款的学生必须符合以下条件

1.具有中华人民共和国国籍；

2.诚实守信，遵纪守法；

3.被根据国家有关规定批准设立、实施高等学历教育的全日制普通本科高校、高等职业学校和高等专科学校（含民办高校和独立学院）、科研院所、党校、行政学院、会计学院（学校名单以教育部公布的为准）正式录取，取得真实、合法、有效的录取通知书的全日制新生（含预科生）或高校在读的本专科学生、研究生和第二学士学生；

4.学生本人入学前户籍、共同借款人户籍均在临渭区；

5.家庭经济困难，家庭所能获得的收入不足以支持在校期间完成学业所需的基本费用；

6.当年没有获得其他助学贷款。

（二）共同借款人

1.共同借款人原则上应为借款学生父母；

2.如借款学生父母由于残疾、患病等特殊情况丧失劳动能力或民事行为能力的，可由借款学生其他直系亲属作为共同借款人；

3.如借款学生为孤儿，共同借款人则为其他法定监护人、或自愿与借款学生共同承担还款责任的具备完全民事行为能力的自然人；

4.共同借款人户籍与学生本人入学前户籍均在临渭区。如共同借款人不是借款学生父母时，应为满18周岁具有完全民事行为能力的自然人（因共同借款人承担还款责任）；

5.未结清国家开发银行生源地信用助学贷款（或高校助学贷款）的借款学生不能作为其他借款学生的共同借款人。

五、贷款利息

借款学生无需提供抵押或担保，在校期间贷款利息全部由国家财政全额补贴；毕业后，借款学生不再继续攻读学位时，由借款学生和共同借款人共同承担还款责任，学生自毕业当年9月1日起开始按年度偿还利息，且在5年还本宽限期内只需偿还利息，如毕业后剩余贷款期限小于5年，则按《借款合同》约定的还款计划还款；毕业后，在还款期内继续攻读学位的借款学生应及时向贷款办理地点提出申请并提供书面证明，审核通过后，可继续享受贴息和5年还本宽限期，但贷款期限不延长。

六、办理所需材料

（一）新生或在校生首次办理贷款需提交的材料

1、《国家开发银行生源地信用助学贷款申请表》（一份）

2、《临渭区生源地信用助学贷款办理介绍信》（此表由中心校领出具）。

3、《家庭经济困难学生认定表》（只限未通过预申请的申贷学生）

4、贷款学生本人身份证原件，共同借款人身份证原件。

（注：临渭区已于5月份在高中学校和中职学校开展了预申请工作。如有贷款意愿却未参加预申请的学生，本人不用专门去考虑自己做预申请，办理贷款时工作人员现场指导完成预申请。）

（二）在校生续贷办理贷款所需提交的材料

1.学生身份证原件（若共同借款人前来办理，则还需携带共同借款人的身份证）；

2.《国家开发银行生源地信用助学贷款申请表》1份。

七、办理须知

（一）生源地信用助学贷款申请网址高标签]（二）申贷流程:登录网站→注册或登陆账户→填写贷款信息并生成《申请表》→打印《申请表》→现场（首贷学生必须）或网上远程办理贷款签订电子合同，并打印《受理证明》→开学报到给高校交回《受理证明》→高校于10月10日前录入回执→国开行审核并发放贷款到高校。

（三）关于贷款受理方式

1.首贷:新生收到大学录取通知或第一次办理贷款的在校大学生，先登录贷款申请网站注册账号并填写贷款信息后生成《申请表》，然后携带贷款所需材料和共同借款人共同到现场（线下）办理贷款。

2.续贷:往年已办理过助学贷款的学生可以“线上线下双渠道”办理本年度贷款。“线上办理”指借款学生登录国家开发银行“生源地助学贷款学生在线系统”（）查看办理流程，根据提示网上远程自助办理贷款；“线下办理”指借款学生或共同借款人任意一方携带所需材料到办理地点现场办理贷款。

（注:如共同借款人发生变化的，借款学生和新的共同借款人必须到现场受理贷款；如只是就学信息发生变化的，借款学生或共同借款人任意一方携带相关印证材料到现场变更就学信息后，仍可以采用线上远程办理。）

（四）关于贷款合同

完成助学贷款办理的同学请妥善保管贷款合同，此合同将作为学生与国家开发银行办理信贷业务的有效法律文件。

八、温馨提示:

（一）疫情防控：到现场办理助学贷款人员必须主动配合做好疫情防控。进入办理现场时需佩戴口罩，出示“陕西一码通”，接受体温测量、酒精消毒。“陕西一码通”为绿码且体温正常(不超过37.3℃)，方可进行办理。现场办理请自觉排队，并保持一米线的距离，切勿扎堆拥挤。（注：14天内如果去过中高风险地区的申贷学生和家长，需持48小时阴性核酸证明报告方可进入办理。）

（二）免费服务：贷款办理点免费为贷款学生提供政策咨询、合同签订、现场拍照等服务，实现助学贷款手续一次性办结。

（三）服务热线：详细资助政策和贷款办理流程，可关注国家开发银行微信公众号查看；或进入手机支付宝生活号“国家开发银行助学贷款”专栏查看；或关注“桔乡教教”公众号获取相关信息。

1.临渭区政务服务中心教育局局窗口服务热线：0913-3038507

2.国家开发银行助学贷款全国统一服务热线:95593

临渭区学生资助和后勤管理中心

2022年7月20日

来源：临渭区政务服务中心

编辑：常佳一