银行同期贷款基准利率并非计算损失的唯一标准，是否系合理标准，需结合具体案件情形予以考量

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(2021)最高法民终962号

裁判要旨

1.实践中，借款成本或贷款收益通常要高于银行同期贷款基准利率，而银行同期贷款基准利率并非计算损失的唯一标准；是否系合理标准，则需结合具体案件情形予以考量。

2.违约方请求调减违约金，是主张变更合同约定的违约金法律关系，应当负证明责任。

根据《中华人民共和国合同法》第一百一十四条第二款和《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国合同法〉若干问题的解释（二）》第二十九条的规定，当事人约定的违约金超过实际损失的百分之三十的，可以认定为“过分高于造成的损失”，当事人因此主张约定的违约金过高而请求予以适当减少的，人民法院应当以实际损失为基础，兼顾合同的履行情况、当事人的过错程度以及预期利益等综合因素，根据公平原则和诚实信用原则予以衡量，并作出调整。实践中，借款成本或贷款收益通常要高于银行同期贷款基准利率，而银行同期贷款基准利率并非计算损失的唯一标准；是否系合理标准，则需结合具体案件情形予以考量。《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》（2015年6月23日最高人民法院审判委员会第1655次会议通过）第二十六条第一款就规定：“借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。”《最高人民法院关于进一步加强金融审判工作的若干意见》（法发〔2017〕22号）第2条指出，金融借款合同的借款人以贷款人同时主张的利息、复利、罚息、违约金和其他费用过高，显著背离实际损失为由，请求对总计超过年利率24%的部分予以调减的，应予支持，以有效降低实体经济的融资成本。因此，无论民间借贷、还是金融借款，年利率24%以内的借款收益是合法的、受保护的，可不认定为“过高”。承前分析，另根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》（2020年第二次修正）第三十一条的规定以及案涉借款合同的成立时间，元阳公司关于违约金标准应依法调减为同期银行贷款利率或者LPR利率的主张，理据不足，本院不予支持。一审法院经综合全部案件情况后认为，信远公司关于宣布案涉贷款提前到期，将逾期利息与违约金合并主张，要求元阳公司偿还借款本金41980万元、自欠付利息之日即2018年6月21日起支付违约金，且主动将计收标准调整为年利率24%，理据充分，应予支持；遂据此判令元阳公司应向信远公司偿还尚欠借款本金41980万元以及按借款本金自2018年6月21日起至实际支付之日止按年利率24%计收违约金，并无不当。

此外，《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉的解释》（2022年修正）第九十一条规定：“人民法院应当依照下列原则确定举证证明责任的承担，但法律另有规定的除外：（一）主张法律关系存在的当事人，应当对产生该法律关系的基本事实承担举证证明责任；（二）主张法律关系变更、消灭或者权利受到妨害的当事人，应当对该法律关系变更、消灭或者权利受到妨害的基本事实承担举证证明责任。”违约方请求调减违约金，是主张变更合同约定的违约金法律关系，故根据前述规定，元阳公司应对“支持该主张的基本事实”负证明责任，而非信远公司。故元阳公司关于违约金标准明显过高，远超信远公司所遭受到的损失，而且信远公司也没有就其所遭受到的损失进行举证的主张，不能成立，本院不予支持。此外，根据案涉合同的约定，无论信远公司是否宣布贷款提前到期以及案涉合同是否解除，如元阳公司存在违约行为，信远公司则有权要求元阳公司按照合同约定支付违约金。故元阳公司关于一审法院未查明“违约金计算标准及计算时间”，未诉请或判令解除《投资协议》《公司客户委托贷款合同》则不应自2018年6月21日起计算违约金等主张，明显与案涉合同中关于违约金及逾期利息的约定以及本案的实际情况不符，本院对其该项主张不予支持。

来源：民事法律参考

企业申请银行融资需要做哪些关于财务报表的准备？

疫情已经持续三年了，大部分中小微企业步入资金流紧张等窘境，于是产生了大量融资的需求。银行贷款则成为了企业最为喜欢的融资方式，因为这种融资方式相对比较安全。本文主要讲述的是关于企业申请银行融资需要做哪些关于财务报表方面的准备工作。

一、什么是银行融资银行融资是一种经济的行为。银行融资，是指银行根据国家政策按照一定的利率将资金贷放给资金需要者，并约定按一定的期限归还的一种经济行为。银行借助贷款这种方式将所集中的钱投放出去，从而满足企业对资金的需要量从而促进正常的生产运作。同时，银行也可以由此取得贷款利息收入，增加银行自身的财富积累。简单来说，银行融资就是以银行为中介的资金融通活动。银行融资属于一种间接融资，它是我国融资活动当中的主要形式。银行融资灵活多样，银行作为借贷双方的中介，可以提供不同的数量、不同的方式满足双方融资选择。

二、银行融资包含哪些种类银行融资主要包含哪些种类呢？从贷款主体上来看包含企业贷款、个人贷款；从资金流动性上来看包含流动资金贷款、中长期流动资金贷款、固定资产贷款；从贷款时间上来看包含长期贷款、短期贷款；从贷款性质上来看包含信用贷款、保证贷款、抵押贷款、质押贷款。

三、申请银行融资的基础流程申请银行融资主要有哪些基础的流程呢？下文就来仔细说说。

第一步：做好贷款准备工作。

首先要有一个心理准备，做好贷款的提前规划与判断。

第二步：预估贷款的资金成本及确定贷款需求资本成本的计算。

贷款需求资金成本=资金筹集费用+资金占用费用资金成本率=资金成本总额

（即资金筹集费用+资金占用费）/所筹资金×100%

银行融资的资金成本计算银行融资费用有∶

银行融资资金成本=利息费用+担保费+评审费+评估费及其他银行融资资金成本率=（利息费用+担保费+评审费+评估费及其他）/实际贷款金额/贷款年限

第三步：选择合适的贷款银行。

第四步：提交贷款申请资料给银行及担保公司。

根据资料内容和性质的不同，企业申请贷款资料分为企业基本情况资料、企业业务产品资料、企业财务状况资料、抵押物资料等。

第五步：银行及担保公司下户调查、上会审批。

下户调查的主要内容包括资料审查、现场勘察、企业访谈等。主要包括资料审查、现场勘察、企业访谈。

第六步：签署借款合同、担保合同、抵押合同等。

借款合同、担保合同、抵押合同基本上都是固定格式，需要法定代表人本人签署，并盖公章。

第七步：抵押资产或担保公司出具担保函。

银行能接受的抵押物大致分为两类，一是有形财产，另外一种是无形财产。有形财产包括房屋、汽车、机器设备、原材料、产品等；无形财产包括专利权、有价证券（股票、债券、国库券、提单等）。这些抵押物一般都是被银行认可的。

第八步：银行发放贷款。

第九步：提交贷款使用凭证。

第十步：提交贷中报表。

第十一步：贷款按期归还后解押资产并出具还清证明。

第十二步：贷款是否续期。若贷款续期，则贷款续期的工作基本上与重新申请贷款的流程相同，唯一不同的是有的银行或担保公司对于续期的抵押资产可能不需要解押后再抵押。

四、企业财务报表准备工作1.银行贷款的企业报表编制注意的指标

（1）一般银行要求借贷企业按季度提交财务报表及附注，包括资产负债表、利润表、现金流量表、附注。

其中：银行要求的资产负债表中部分项目的要求∶

①货币资金与实际基本一致，即与企业基本户、一般户、老板的私人账户保持一致。

②存货结构要明细化，根据企业的实际情况编制；

③列明固定资产大类的细分、原值、折旧、净值、变动幅度；

④短期借款一般指的是向所有金融机构的借款，个人借款一般反映在其他应付款；

⑤应交税费一般按照税金及附加+所得税费用金额填列，若银行必须要提供税票的话，可按实际缴纳来反映；

⑥现金流量表附表的财务费用科目填写的是非经营活动的财务费用。

2.优化指标

银行基本要求指标具备盈利性、可持续性、增长性。向银行贷款企业要把握好的14个财务指标∶

（1）财务结构∶

净资产与年末贷款余额比率必须大于100%（房地产企业可大于80%)净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。

资产负债率=负债总额/资产总额×100%。

（2）偿债能力

①流动比率

流动比率=流动资产/流动负债×100%。

②速动比率

速动比率=速动资产/流动负债×100%；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产-存货

③担保比例小于0.5为好。

④现金比率大于30%。

全行业~30%现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债。

（3）现金流量

①企业经营活动产生的净现金流一般应为正值。

②企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在80%~95%以上。

（4）经营能力

①主营业务收入增长率不小于8%

主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入×100%

②应收账款周转速度应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。

应收账款周转速度（应收账款周转次数）=全年营业收入/平均应收账款余额=全年营业收入/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）/2

如果是半年报应收账款周转速度（应收账款周转次数）=全年营业收入/平均应收账款余额=半年营业收入×2/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）/2

③存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。

存货周转速度（次数）=全年营业成本/平均存货余额，其中存货平均余额=（期初存货＋期末存货）÷2。

（5）经营效益

①营业净利润率应大于8%。

营业利润率=营业净利润/营业收入（商品销售额）×100%=（营业收入-税金及附加-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用-所得税用）/营业收入×100%。

②净资产收益率中小企业应大于7%。

净资产收益率=营业净利率×总资产周转率×权益乘数；

其中：营业净利率=净利润÷营业收入；

总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额；

权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷（1-资产负债率）。

③利息保障倍数应大于5，最低应大于4。

利息保障倍数=息税前利润/利息费用=（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息）

看完了上文的介绍，您是否对关于企业申请银行融资需要做哪些关于财务报表的准备有进一步的认识呢？更多财税问题欢迎评论区留言。

武汉贷款你不知道的“7种”还款方式与利息支出息息相关

金融/财税/法务定制化咨询服务编辑/褚小辉

前段时间有几个朋友咨询小褚，说自己之前在武汉一家金融机构申请了一笔信用贷款，当时接待他的客户经理给你做的是月息1.5%，贷了10万，还款方式是等额本息3年期，也就是我们平时所说的1分5的月息；

因为当时自身的资质并不是很好，当时觉得这个利息并不算太高，也就直接贷了，但是后面越想越不对劲，月息1.5%，年利率那不是1.5%x12=18%，但是3年的利息却要还54000元，已经抵上本金的一半了！

的确，这其中必然有问题，但事实上真实的年化利率并非：18%而是31%

那么问题来了，年化率不是月息乘以12个月吗？

因为真实的年化率除去月利息之外，还跟还款方式密不可分，还款方式的不同，对于利息有着相当大的影响，反之利息影响着利率，并非是每一个月的还款额一样就是等额本息；

那么今天小褚就为大家详细解答一下，7种不同的还款方式，看你目前的贷款属于哪一种？

01

等额本息还款方式：

等额本息较常见的一款标准型还款方式，很多人应该非常熟悉，大部分的购房按揭贷款也是选择的这种还款方式；

等额本息的每个月的还款额是固定的，每期还款包含一部分本金和当月剩余本金的利息，每月还款本金是逐月增加，利息则是逐月减少，息随本减；

在等额本息整个还款周期，前半个周期，本金还的少，利息还的多，这就是为什么有很多朋友说如果贷款还了一半，也就没有必要申请提前结清贷款了，因为即便提前结清了，结清的大部分都是本金而已，该还的利息已经还的差不多了，还不如将资产留下来做一些理财或投资；

等额本息计算方式：每月利息=剩余本金*月利息

02

等本等息还款方式：

等本等息这种还款方式，很多朋友都没有听说过，但是却很多贷款的朋友都经历过，一般来说很多信用类贷款都是采用这种还款方式，这也是今天小褚要主讲的；

如上述所述：每个月的还款额是固定不变的，很多人就会误以为这就是等额本息，事实上并非如此，因为等本等息虽然每个月还款额是固定不变的，但是每个月的归还的本金和利息也是不变的，与等额本息是存在本质上的区别；

小褚简单举个例子：

就如同最上面说的那位朋友贷款10万，月息1.5%，就是采用的等本等息来还的还款方式；

月还款本金=10万/36期=2777元；

月利息：10万*1.5%=1500元；

每个月总还款额：2777+1500=4277元；

但是等本等息，每个月的利息不会随着本金的减少而减少，就算还到最后一期，本金仅剩27777元，但是利息仍然是1500元，那么最后，一个月的利息=1500/2777=54.01%跟月息1.5%相差甚远；

这就是问题的所在之处，很多非银行的金融机构一般采用的都是这种还款方式，而很多客户经理却把这种还款方式理解为等额本息，导致贷款客户最终无法区分，以至于很多人甚至没有了解实际贷款成本而吃亏，甚至出现了个人债务危机；

甚至是一些网贷在用日息来误导贷款的客户，例如日息万5（0.05%），月息也就是1.5%，年化就是18%，那么就错了！

注意：信用卡的分期也是采用的等本等息的还款方式，客服所说的月息0.75%，但是实际年化率都有15%了

等本等息还款计算公式：每月利息=初始贷款本金*月利率（真实年化率如果不会一般为月利率*12*1.85）

03

等额本金还款方式

等额本金，这种还款方式是很多业主朋友比较熟悉的，多数出现于按揭房贷；

等额本金是每个月的还款额是逐月减少，因为每个月还款本金固定不变，但是利息还是逐月递减，所以本金与利息加起来，每个月还款额会逐月减少；

同样的年化利率，对于一些现阶段收入较高的朋友，还款方式一般会选择等额本金，只要刚开始能承受月供即可；

因为利率都是一样的，但是不同的还款方式，等额本金支出的利息相比较于等额本息较少，但是贷款初期的等额本金月供压力大于等额本息；

举个例子：同样是贷100万，30年，年化利率4.9%

等额本息：月供5307.02元，总利息：910617.2元；

等额本金：首期月供6861.11元，总利息：737041.67元；

从这一组数字我们可以了解到：等额本金的总利息要节省差不多18万，但是刚开始月供压力大，差不多多还1500元，还到了138期以后，月供才会低于等额本息的5307，简单点理解就是前11年还的月供都是比等额本息月供高；

如果你比较精通理财，加上理财收益，那么等额本息最终还是比等额本金划算，至于具体该如何选择还款方式，还是需要根据自身的财务状况来决定的，不要盲目的追求利息高低；

等额本金的计算公式：月利息=剩余本金*月利息；

04

一年期先息后本还款方式：

先息后本，从字面上来理解也很清楚，就是先还利息，最后归还本金，

先息后本的还款方式常用于企业经营性抵押贷款或银行较少数的信用贷款也会用这种还款方式；

如上图所示：还款期限为一年，比如说贷款100万，月息0.38%，那么前11个月，每个月需要支付的利息为3800元，不需要归还本金，到最后异议期还款为3800元+本金100万元；

温馨提示：先息后本对资金的利用率相较于其它还款方式显然更高，所以很多在武汉自主经营的朋友在贷款时一般会盲目追求，但是一般还款年限为一年，而不像等额本息那样可做10年甚至20~30年，只适用于短期自己周转，对于一些长期投资就不是合适了，要综合考虑。

先息后本还款公式：月利息=贷款本金*月利率（因为期间不用归还本金，所以每个月只需要按照本金计算）

05

非常规先息后本还款方式：

上面小褚已经讲过先息后本一般为一年期，一年到期则需要归还全部本金，但是有一些银行近几年推出了一种最新的先息后本还款方式，每年固定归本一定比例的本金，利息逐年阶段性递减；

例如贷款100万，某银行可以做先息后本10年期，每年不需要100%归还本金，但是每年需要归还本金的5%，相当于就是5万，当到了第10年时，就需要一次性规划剩余50%本金；

第一年的前11个月仅需要支付利息，最后一个月支付当月利息以及5%的本金就可以了；

第二年，利息则会按照剩余的95万本金计息，月利息也会减少，同样到最后一个月归还5%的本金；

这种还款方式就是解决了一年期先息后本每年要还全额本金的压力，又可将资金利用率最大化；

非常规先息后本还款公式：月利息=贷款本金*月利息（因为不用还本金，所以每期本金按照初始金额来算，第二年随本金减少剩余本金计算）

06

分摊式还款方式：

分摊式还款方式，也是近几年新推出的一种贷款还款方式，一般出现于抵押贷款中，为什么它叫做分摊式还款呢？

简单举个例子：

贷款100万，年利率为4.9%，10年的还款期限，但是每个月还款分摊到20年期；

等额本息10年计算：每个月还款额为10557.74元，到120期就还清贷款了；

分摊20年期计算：每个月还款为6544.44元，但是还到120期时，需要归还剩余本金：6198721元，在120期时就需要将贷款剩余本金一次性归还；

月供按照20年期计算与10年期每月月供压力相比较就小了很多，但是还款年限还是十年期，到期归还剩余本金；

这种还款方式解决了中长期资金紧张的问题，既能够获得大额贷款资金，又不止于使近期月供压力过大，目前市面上比较常见的就是10年期分摊20年还款；

07

最后就是不规则还款：

不规则还款，意思简而言之就是不同于以上6种还款方式，并且还款没有固定规则，比如说有的贷款前期间月供特别高，然后后面平稳还款，有的前期还款80%以上都是利息，本金非常之少；

总之不规则还款一般是因为利益趋势和风险管控，使风险最小化，利益最大化，一般常出现于汽车抵押贷款或网贷，面对这类还款方式大家一定要谨慎；

小褚总结：我们在贷款时，在月利率相同的情况下，不同的还款方式，所付出的利息差异是非常大的，优势甚至多出一倍，想要知道贷款的真实利率，我们可以通过贷款实际可支配本金，还款期数，总利息，利用IRR计算器来反推实际年化利率；

同时我们在办理贷款时，不要只关注利息，还款方式第一影响利息，第二影响我们后期怎么还款，要根据自身的财务结构来综合考虑，适合资金的才是最好的；

融资贷款是杠杆，经营创造价值，无论家庭还是企业都离不开金融，你可以让你身边多一位了解金融的朋友；