信用卡和贷款暂时无力归还？停息挂账了解一下

嗨~大家好，我是财小猫(*￣︶￣)

近年来因为疫情，大家的收入肯定都在不同程度上受到影响了，尤其是做生意的人，好不容易贷款开个店，结果经营不佳资金链断裂，导致贷款还不上。

如果遇到这种情况我们也不用太担心，小猫跟大家介绍一下停息挂账是什么，如何有效运用它。

一、停息挂账的的适用情况

通常只有一些特殊原因，导致暂时没有还款的能力，但是我们也不想故意拖欠，只是这段时间确实还不上了，那就可以找银行申请停息挂账，表示自己这段时间生活困难，等情况好转之后再继续还钱。

因为停息挂账也是需要通过审核的，小猫给大家提供三个思路，希望能帮助屏幕前的你通过银行的审核，话不多说我们开始吧。

1、停息挂账的原因

首先我们先向银行解释我们想停息挂账的原因，确实因为外界因素影响，暂时没收入，比如生病了或者因为疫情的影响，没工作了，暂时还不上钱，那银行表示理解。

然后你提供自己没有还款能力的证明资料，拿到资料后银行会去核实，再评估是不是通过你的申请。

2、必须有还款的意愿

有些小伙伴可能想我这段时间没钱还，就先放着不管，等有钱了马上还上，躲避银行电话。

小猫提醒大家，这种方式不可取，因为你想协商还款，那你必须主动跟银行协商，表示自己有强烈的还款欲望，而且最好由我们自己制定还款计划，不要等着银行来跟你协商。

如果持卡人有逾期失联等躲避银行催收的行为，再想协商停息挂账通常是无法通过银行审核的。

3、还款的能力

在你申请停息挂账之后，银行会对你的收入、财产、负债比例进行评估核实，只要银行觉得你生活负担确实很重，这笔贷款确实超出了你的还款能力，才会有通过的机会，如果你有钱，但是不想还，那同样也是不会通过的。

上面这三种思路只能帮我们提高通过的概率，无法做到百分百通过停息挂账的申请，因为停息挂账损失的是银行的利息收入，我们知道银行肯定不是慈善家，肯定还会从我们看不见的角度考虑。

二、停息挂账如何申请？

1、直接拨打贷款银行的官方电话申请

但是这种方式大部分情况下都会被拒绝，被拒绝了也不要灰心，多打几次电话，只要给了你协商的机会，再去预约网点，好好协商。

2、直接去银行柜台申请

如果你已经发生了逾期的行为，建议直接去贷款银行的柜台找工作人员申请，把自己的情况说清楚，尽可能的提供证据证明自己当前的情况。如果银行同意了你的停息挂账申请，那么就会跟你开始协商，达成双方都满意的还款协议，分期最高可达60期哦。

这里小猫提醒一点，达成协商后，我们一定要按照协商后的约定按时还款，不要出现二次逾期的行为。

最后小猫想说，虽然在停息挂账期间不会产生利息，但是每个月仍需要偿还一部分的本金和利息，而且逾期后不论能否申请停息挂账，在银行眼中，都属于失信客户了。

所以你如果真的暂时还不上，一定要提前和银行商量，不要等逾期了再去找银行，这时候已经来不及了。

你看懂了吗？不懂的记得评论区留言或者私❤咨询哦~

「以案释税」重要！请正视往来挂账的风险

摘要：很多中小企业老板觉得公司的钱就是自己的钱，两者没有区别，其实不是这样的，在法律意义上，公司的钱是法人的钱，法人是一种组织形式，法人的钱并不是股东的钱，股东将投资款注入公司后，是不能随意从公司账户中支取的。但在实际情况中，中小企业的股东不仅随意将公司资金转入个人账户，还授意员工随意进行业务收支操作，导致“公私”账户混乱，大量往来款项挂账，账面信息不真实，有被税务稽查之风险。

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法人和法定代表人的区别“法人”和“法定代表人”是同一个意思吗？很多人都认为“法人”=“法定代表人”，其实不然。“法人”在《民法典》中的释义为具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。34法定代表人”是指依法律或法人章程规定代表法人行使职权的负责人。通俗地说，法人是一个承担独立责任的单位，法定代表人是国家法律要求在法人成立的时候报送政府机关备案的主要负责人。

往来挂账形成的原因1、与客户、供应商之间的往来挂账

赊销和赊购是企业正常的业务范畴，赊销是企业为了刺激销量、扩大业绩给予客户一定的信用政策，允许客户延期付款，形成应收账款的行为；赊购是企业为了满足自身的现金流需要与供应商协商“先使用后支付”，形成应付账款的行为。正常的往来挂账可以通过加强催收力度、提供现金折扣、利用对方信用政策及时结账等方式进行清理，一般来说问题不大。除了这些正常情况外，商户间的往来挂账也有可能是因为业务操作不规范造成的。比如，公司开具发票给客户，并确认了销售收入，却从股东个人账户收受货款，导致公司账面上应收账款长期挂账；同样公司收到供应商开具的发票入账抵扣，却从股东个人账户支付货款，导致公司账面上应付账款长期挂账。这种不合规的业务往来操作，容易造成账务混乱，“公私”不分，有很大的涉税隐患。

2、与股东、员工之间的往来挂账

股东或员工因生产经营需要可以与公司发生资金往来。股东及员工因办理公司业务事宜向公司借支的款项，如差旅支出、业务招待支出、固定资产支出、厂房租赁支出等可以在公司账务中按“其他应收款”列支；公司因现金流紧张向股东及员工借款，也可在公司账务中按“其他应付款”列支，当然公司需要承担相应的增值税和代扣代缴个人所得税义务。当然个人与企业的资金往来无正当理由的，不符合常识判断的，有隐匿收入情形的，税务机关有权按照合理的方法进行纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款。

案例分析接下来将以宁波某公司的账务情况为例来分析往来挂账的涉税风险。

宁波某某农业发展有限公司的主营业务是初级农产品的销售，主要产品为大米和面粉，该公司有稳定员工10人。该公司2021年的基本情况如下：2021年实现主营业务收入1397万元，利润总额为-42万元，年末资产总额为1864万元，符合小型微利企业的认定条件。其2021年度的资产负债表、利润表和现金流量表如下：

（一）从应收应付款项分析

该公司2021年度的应收账款余额为123.44万元，相比2020年增加了12.83%；主营业务收入的金额为1397.21万元，相比2020年增加了66.23%，2021年“销售产成品、商品、提供劳务收到的现金”为1508.93，相比于2020年增加了80.33%。由此可见，该公司“主营业务收入”的增幅远远大于了“应收账款”的增长幅度；“销售产成品、商品、提供劳务收到的现金”的增幅也远远大于了“主营业务收入”的增长幅度。从这些数据来看，2021年度应收账款占主营业务收入的比例为8.83%，这说明公司销售的商品中赊销的比例较小，应收账款也能够及时收回，公司应该不存在滞销情况。

接下来从该公司的库存商品周转率入手，该公司2021年的库存商品周转率为0.84，库存商品周转天数为427天，这就意味着该公司的存货从入手到出手的周转期间远远大于1年，即1年内存货的流转次数不到1次，一般来说，商品流通企业的流转次数为4~6次/年。相比于营业收入的高增长，存货的周转效率却明显偏低，这不符合常理。该公司主营米面类的批发业务，合作客户多为大型超市等零售机构，实际工作中的库存商品消耗较快，每月至少需要2次进货，也就是说实际经营过程中存货的周转次数远远多于1次/年。

站在税务稽查的角度考虑，低赊销率、高收入、低周转率说明公司很可能存在以下问题：

企业购买增值税专用发票，造成库存金额巨大，无法消耗。这明显是违法行为，其目的是为了增加增值税进项抵扣金额，少缴纳增值税。但由于产品的生产成本与销售收入之间有匹配性，购买的这部分发票的成本无法正常转出，势必导致存货余额的激增。有的企业在处理时直接结转成了商品成本，即少缴了增值税又少缴了企业所得税。这种行为如果被税务机关查实，则属于恶意接受企业虚开的增值税专用发票，那么企业不仅要补缴增值税和企业所得税，还要缴纳罚款和滞纳金，情节严重的还被追究刑事责任。企业销售商品时收到的货币资金不入账，也不确认销售收入，造成库存商品无法结转。企业销售商品收到的货币资金没有直接入公司账户，而是将其直接汇入股东或直接控制人的个人账户，同时没有开具增值税发票，未确认销售收入，这属于体外循坏，隐匿收入的一种形式。未确认收入就无法结转商品销售成本，从而形成存货余额巨大，无法消化。有的企业在处理时，故意用多结转商品成本的方法来降低存货金额，这种行为同样是违规违法的，一经查实性质很严重。该公司2021年年末的应付账款余额为-64.18万元，即意味着预收账款为64.18万元，相比2020年减少了55.57%。一般来说应付账款负数余额是企业没有及时取得供应商的采购发票造成的，企业应当及时向供应商催要合法合规的发票用于税前扣除。还有一种情况是企业为了支付较少的原材料采购成本，未向供应商索要采购发票，造成了应付账款负数挂账，无法销账。从税务角度考虑这是不利于企业的，若应付账款负数长期挂账，即应付未付，在税务稽查时，很容易被认定为“确实无法偿付的应付款项”，被税务机关纳税调增，增加了企业所得税税负。这边需要注意的是，超过三年未支付的应付账款挂账会被税务机关直接并入当期应纳税所得额缴纳企业所得税。

（二）从其他应收应付款项分析

该公司2021年度的其他应付款余额为2282.32万元，相比2020年增加了17.98%。经查阅科目明细账，其中2232万元为应支付给股东的金额，50.32万元为应支付给员工的报销款。该公司的账载实收资本金额为0，短期借款和长期借款的余额均为0，说明为公司资产提供支持的资金绝大多数来源于股东的资金注入。这也是不合乎常理的账务处理方式，虽然多数行业在工商注册时不会被强制要求实缴资本金，但是按照《公司法》的要求，股东认缴的资本金会在公司章程中列明，股东应当在规定的认缴期限内按照约定缴足资本金，认缴期限不能超过营业执照上的营业期限。一些中小企业之所以将股东注入的资金挂在其他应付款上是为了避免缴纳资金账簿印花税，这样的账务处理确实有些小聪明，但并不是一个明智的选择。

接下来我就从税务的角度给大家分析一下是缴纳印花税上算还是长期挂账上算：

缴纳资金账簿印花税。应交印花税金额为2232*2.5*0.025%=0.558万元。计入“其他应付款”科目长期挂账。首先，税务机关在稽查时会结合个人银行卡账户流水开展调查，重点查看法定代表人、股东等利益相关者的个人账户是否频繁有大额资金进出，即通过协查通告向银行索取流水看个人汇入企业的大额资金来源是否正常，是否存在体外循坏的情形，若存在则将查补企业所得税和增值税及其附加税，并视情况处以罚款；其次，税务机关会查看将钱借给企业的个人与企业是否存在关联关系，《个人所得税实施条例》规定：个人与关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或其关联方应纳税额，且无正当理由的，税务机关有权按照合理的方法进行纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款。若税务机关将此行为认定为个人给企业提供贷款服务，企业和个人之间又没有约定贷款利息，同期银行贷款利率为5%，那么则需要按照法律规定追缴增值税、附加税及个人所得税。应交税额=增值税2232*3%+城市建设维护税2232*3%*7%+教育费附加2232*3%*3%+地方教育费附加2232*3%*2%+个人所得税2232*5%*20%=97.32万元以上只是简单的计算，企业若存在体外循坏的话，还涉及补缴偷逃的企业所得税。由此可见，为了避免0.558万元的印花税而承担至少97.32万元的纳税负担是得不偿失的。

经查阅会计凭证，该公司应支付给员工的50.32万元报销款是高层员工垫资支付的办公用房房租费，且已向房东索取房租发票。该公司应当及时将款项支付给员工，由于各地税务处理尺度和标准存在差异，长期由员工垫资支付费用且金额巨大的涉税风险较大，员工可能借机找票报销抵减工资避税的可能性，企业有可能因此而背负“未尽到代扣代缴个人所得税的义务”的罪名。这在国内是有案例的，如下为深圳市早期的稽查案例：

在无力承担贷款利息是可以进行停息挂账的

由于疫情的影响，许多人都没有收入来源，导致信用卡还不上，银行信用卡坏帐比率直线上升。这个时期，大众眼中出现了一个新名词——停息挂帐。

停息挂账指的是持卡人因特殊情况不能如期归还信用卡欠款或贷款，与银行协商之后，由银行暂停按期计息，并将欠款留后处理。通俗地说，停息挂账就是钱先欠着，但是账不会消除，以后接着还。

根据《商业银行信用卡业务监督管理办法》第七十条规定：在特殊情况下，确认信用卡欠款金额超出持卡人还款能力、且持卡人仍有还款意愿的，发卡银行可以与持卡人平等协商，达成个性化分期还款协议。个性化分期还款协议的最长期限不得超过5年。

在办理停息挂账业务时，需要主动联系银行客服，主动说明情况，询问是否能办理停息挂账业务。一般情况下，如果持卡人确有特殊情况，银行是允许停息挂账的。

停息挂账有两个条件必须满足，一个条件是欠款超出持卡人的还款能力，另一个条件是持卡人有还款意愿。所以说，持卡人想要办理停息挂账业务，需要表明自己的还款意愿。

要先确定信用卡欠款在持卡人偿还能力之外，再由持卡人来决定是否要偿还，最后给出了适当的理由，因外界因素导致未按还款日期偿还，因为失业或生病等原因。满足上述三项条件的持卡人，可直接致电给发卡行客服部，向客服说明其非恶意逾期的情况，并告知其信用卡还未到期的原因，然后通过银行进行认证。

在经济下行，企业经营不景气的情况下，金融机构会通过加强调研、贷款展期、停息挂账等方式，缓释信贷风险，与企业共渡难关。

以下为各个银行规定

1.浦发银行银行信用卡:停息分期付款6至60期!广泛有一定的免减，非常是有万用金的帐户免减幅度大。暂时有所改动。

2.光大银行银行信用卡:停息分期付款6至60期!光大银行银行近期的解决效率变高了。

3.招商合作银行信用卡:停息分期付款6至60期!招商银行的响应速度加速了，一般都是审理，仅仅基本上没免减。

4中信银行银行信用卡:停息分期付款6至60期!最广泛必须5%-10%的首付，但也是有某些不用的。

5.交通出行银行信用卡:停息分期付款6至60期!交通银行的特点是小额贷款能够分两期，每个月只需还几百元。

6.兴业银行银行信用卡:停息分期付款6至60期!响应速度较为快，给的期次也较为长。

7.中国银行信用卡:停息分期比较难!响应速度较慢，其次平淡无奇。

8.民生丁程银行信用卡:停息分期付款6至60期!民生工程银行是高效率k较慢的一个银行，

近期的最新政策是务必贷款逾期3个月之后才能够谈。

9.建设银行信用卡:停息分期付款6至60期!速度比较慢，期次不高，

10.工商银行信用卡:停息分期付款6至60期!速度比较慢，期次不高。

11.农业银行信用卡:停息分期付款6至60期!要贷款逾期4个月之上才能够申请办理，速度比较慢。

要帮忙找小寸