不良资产剥离范围包括哪些

中国不良资产市场有近20年发展，随着市场规模的不断扩大，不良资产市场在防范和化解系统性金融风险、支持国有企业和国有银行转型改制、服务经济转型调整中发挥着日益重要的作用。那么不良资产剥离范围包括哪些？银行不良资产处置的方式有几种？针对这几个问题下面小编为大家详细介绍一下，希望对大家有所帮助。

一、不良资产剥离范围包括哪些

1、政策性剥离：国家在不良资产剥离规模、范围、条件和完成时间等方面有严格的政策规定，国有商业银行与资产管理公司之间的资金清算采取以银行省级分行和资产管理公司驻各地办事处为基本清算单位，在规定时间分次完成，国有银行按不良资产的帐面价值和表内利息从国家财政取得对价。这种方式有明显的政府指令性划转国有资产的性质，不应按一般民事法律关系对待。故由此引发的国有银行与资产公司之间的纠纷人民法院不应受理，其他受让人直接起诉银行的亦不宜受理。

2、商业性剥离：商业剥离是通过招投标等完全商业化方式完成剥离，按市场原则由双方或通过竞买方式确定价格，银行不是从财政上取得对价，而是从收购人处取得交易对价。目前工行与长城资产公司已开始尝试商业化资产剥离的运作。这种方式下，应按民事法律关系对待，以相应的民事法律规范处理。

二、银行不良资产处置的方式有几种

（一）直接催收

这是银行针对逾期贷款的普遍做法。

（二）协议处置

（三）借新还旧

借款人因临时周转困难无法偿还银行贷款，有的银行通过借新还旧、无还本续贷、债务重组等方式盘活不良资产。

（四）实现担保物权

根据《物权法》第195条规定：“抵押权人与抵押人未就抵押权实现方式达成协议的，抵押权人可以请求人民法院拍卖、变卖抵押财产。”

（五）法院诉讼

通过法院诉讼追偿不良贷款是银行惯常做法。

（六）不良资产转让

主要有两种方式：

1、打包（批量）转让；

2、单户转让。

（七）贷款损失税前扣除

根据规定：金融企业涉农贷款、中小企业贷款逾期1年以上，经追索无法收回，应依据涉农贷款、中小企业贷款分类证明，计算确认贷款损失进行税前扣除。贷款损失的税前扣除应注意以下问题：

1、保留催收证据；

2、司法追索；

3、资产损失确定证据。

以上就是小编为大家整理介绍的关于“不良资产剥离范围包括哪些”等相关法律知识。未来，维持金融体系稳定发展，支持实体经济健康成长，依然需要不断完善不良资产市场的金融功能。

银行不良贷款稳中有降，资产管理公司发挥功能优势——不良资产处置稳步推进

不良资产处置在防范化解金融风险、服务经济转型调整中发挥着重要作用。在近日举行的中宣部新闻发布会上，中国银保监会副主席肖远企介绍了化解不良资产和相关风险方面采取的主要措施。据介绍，随着不良资产处置大步推进，过去10年累计消化不良资产16万亿元，一大批突出的风险隐患得到消除。

监管部门在不良资产处置方面有哪些新的政策举措？业内有哪些好的经验做法？当前，稳妥推进不良资产处置相关工作还需从哪些方面发力？

持续加大处置力度

今年以来，各地新冠肺炎疫情多点散发、宏观经济面临三重压力，众多企业尤其是小微企业、个体工商户生产经营面临困难，银行不良贷款反弹压力也持续存在，金融风险防控仍面临严峻形势。今年年初，银保监会有关部门负责人在披露2021年银行业处置不良资产的情况时提到，银行业不良贷款呈现出稳中有降态势，2021年我国银行业累计处置不良资产3.13万亿元，同比增加0.11万亿元，再创历史新高。

加快不良资产处置是防范化解风险的主要措施之一，也是银行业信用风险防控工作的重要内容。上述负责人同时表示，银保监会将督促银行采用预期信用损失法，严格贷款质量分类，做实资产质量，持续加大不良资产处置力度。

近年来，监管部门积极主动推动不良资产以及相关风险化解工作。在大型银行和股份制银行方面，早在2021年初，银保监会就发布关于开展不良贷款转让试点工作的通知，允许试点银行开展个人不良贷款批量转让和单户对公不良贷款转让。参与试点的银行包括6家国有控股大型银行和12家全国性股份制银行。

中国银行研究院高级研究员李佩珈认为，根据以前的规定，个人贷款不良资产不得进行批量转让，对公贷款不良资产也只能以3户及以上的数目进行组包转让。监管办法拓宽了不良资产转让类别，也放宽了不良资产批量转让门槛要求。同时，这两类不良资产转让也不再局限于资产管理公司，金融资产投资公司也可以参与，地方资产管理公司还可跨区域参与个人不良贷款批量转让。

随着新规推出，相关试点银行纷纷打包相关资产，不良资产处置速度加快。与此同时，监管部门推出不良资产处置的政策“组合拳”。肖远企具体介绍了关于中小银行不良资产处置和风险化解的相关举措，包括：坚持改革化险一体推进，统筹推进中小银行的改革和化险，重在公司治理和机制建设，重在培育中小银行发展和防控风险的内生动力，落实各方责任，对于个别重点机构，采取“一行一策”，制定深化改革和风险化解的方案；不断加大不良资产处置力度。此外，要求各方做实中小银行不良资产分类，加大拨备计提和不良贷款的处置力度，丰富处置渠道，同时也为中小银行处置不良贷款提供一些政策支持。另外还包括推动多渠道补充资本、完善公司治理、强化科技赋能、优化机构布局等，多措并举提高中小银行防范化解风险能力。

发挥资管公司作用

作为不良资产处置市场的主体，资产管理公司（AMC）得到进一步重视。目前，我国有全国性AMC共5家，分别为中国华融资产管理股份有限公司、中国长城资产管理股份有限公司、中国东方资产管理股份有限公司、中国信达资产管理股份有限公司以及中国银河资产管理有限责任公司。今年年初，人民银行、银保监会就在中国东方资产管理股份有限公司召开专题座谈会，听取有关部门关于促进中小金融机构不良资产处置和兼并重组工作情况汇报，研究金融资产管理公司聚焦不良资产处置主业、发挥独特功能优势、助力化解金融风险相关政策措施。

在监管引领下，全国性AMC纷纷行动。中国华融今年以来出台“稳经济、活存量、化风险”15条举措，主动把握业务机会，在破产重整、国企主辅剥离、大型实体企业纾困、法拍资产、违约债券收购、上市公司纾困等领域积极发挥作用；中国长城做好企业纾困重组，发起设立主题基金。重点围绕实体经济结构调整与产业升级、央企国企低效资产剥离与主业重组、政府平台债务风险化解与整合转型，拓展以问题企业救助纾困为主的实质性重组业务等，今年已落地多个服务实体经济及战略性新兴产业项目；中国信达聚焦主责主业，坚守银行不良资产主阵地的同时，积极拓展非银行金融机构不良资产收购处置，另外通过重组顾问、收购不良资产、补充资本等方式积极参与部分中小金融机构的改革化险，助力维护区域金融稳定等。

当前，房地产行业整体承压。中银证券近日发布的研报显示，不良资产投资机构参与当前房企纾困的力度和范围均有所加大，其丰富的经验为房企债务压力的化解起到了积极推动作用，并能帮助出险房企对接优质的意向收购方。随着纾困政策不断推出，接下来AMC可能有更多参与的机会，为整个房地产行业纾困赢得时间和空间，推动行业逐步出清，实现健康稳定发展。

地方AMC在处置不良资产方面也有积极作为。为加快不良资产收购处置，地方AMC开启了新一轮增资，不断加快拓宽融资渠道。据不完全统计，近两年来，河北资管、浙商资管、苏州资管等众多地方AMC均公开宣布增资。其中，浙商资产增资20亿元，华润金控宣布入主重庆渝康。另外，云南省唯一一家地方AMC——云投资管通过混改实现增资，且增资规模不低于30亿元。

值得关注的是，近日，粤财控股宣布以货币资金形式向粤财资产增资22亿元。公开信息显示，作为全国首批、广东首家获得金融企业不良资产批量转让处置资质的地方AMC，截至今年5月末，粤财资产累计管理资产规模超2637亿元，存量管理资产规模超1371亿元。而粤财控股已先后5次向粤财资产增资，使得粤财资产注册资本金由成立之初的1亿元增至目前的72亿元。通过多次增资，进一步增强了粤财资产的资本实力，目前全国59家获批的地方AMC中，粤财资产注册资本金规模已跃升至第7位。

推动疏通政策堵点

除了监管部门此前出台的《关于不良贷款转让试点工作的通知》和《银行不良贷款转让试点实施方案》，多地也相继结合本地实际出台政策，甚至明确具体任务表，支持金融机构加快不良资产处置。如北京银保监局印发通知，要求各法人机构科学合理分配处置权限，适当缩短审批流程，提高不良资产处置质效。

北京银保监局有关部门负责人表示，疫情发生以来，银保监会出台了多项纾困政策，通过延期还本付息、无还本续贷等多种方式支持受疫情影响的企业渡过难关。北京银保监局继续督导银行机构在做好受疫情影响企业和个人的纾困工作的同时，严把资产质量关，运用多种方式加大不良资产处置力度，推进资产质量持续稳定向好。

据介绍，总体来看，北京银保监局辖内银行业资产质量整体保持平稳态势，截至今年4月末，不良贷款率0.70%，环比仅上升0.01个百分点，处于全国最低水平。同时，辖内法人银行业金融机构拨备覆盖率353.70%，持续处于较高水平。

为了实现更有效纾困企业的目标，要让不良资产处置的相关举措更高效地发挥作用。银保监会统计信息与风险监测部负责人刘忠瑞认为，金融风险处置已进入常态化阶段，必须未雨绸缪，做好化解风险的各类资源储备；要坚持系统思维和底线思维，在防范化解风险和维护金融稳定方面做一些制度性安排。

刘忠瑞表示，银保监会将持续督促银行严格落实金融资产风险审慎分类，充足计提拨备，会同有关部门持续优化不良资产处置安排，拓宽处置渠道，扩大单户公司类不良贷款转让和批量个人不良贷款转让试点范围，制定中小银行处置不良资产政策措施，指导银行运用高拨备优势，加大不良资产核销处置力度。同时，银保监会将积极配合人民银行，抓紧研究完善相关法规和机制安排，尽快推动设立金融稳定保障基金，为重大风险处置积蓄好后备资金。

业内人士建议，进一步放宽限制，鼓励AMC参与不良资产处置的相关业务。此前AMC在房企化解债务风险过程中，更多地是充当推动债务展期、注资角色，主要还是以收购债务为主。通过政策推动，如今参与范围有所拓展，力度有所加大，但其相关业务还有较大拓展空间。

对此，监管部门也在稳妥推进。今年上半年，东方资产和长城资产地产纾困金融债相继获监管批准。东方资产100亿元金融债券3月份成功发行，东方资产成为首家发行地产纾困金融债的AMC。同月，长城资产成功发行100亿元金融债券。2家AMC表示，发行金融债券主要用于重点房地产企业优质项目的风险化解及处置、房地产行业不良资产纾困、房地产金融风险化解等相关不良资产主营业务。

对AMC来说，为企业纾困既是挑战，也是机遇。中国华融总裁助理高敢表示，随着房地产行业进入周期调整新阶段，与房企债务化解等相关的不良资产业务机会激增，将给公司带来较多的不良资产收购来源和业务机遇。多家AMC近期纷纷推出为房企纾困的举措，相关业务负责人也表示，将坚守主责主业，不断丰富不良资产处置手段，抓住机遇积极参与风险化解，为稳住经济大盘助力。（经济日报记者陆敏）

​银行不良贷款率1.75%逼近警戒线，历史上坏账如何处置？

“自2012年以来商业银行不良资产负债率已经连续五年攀升，截止到2016年6月份，最新的商业银行负债率已经高达1.75%，不良贷款余额14373亿。

在写这篇文章之前，先普及一个基础性知识。

贷款可分为正常贷款，关注类贷款，次级类贷款，可疑类贷款，损失类贷款。其中次级类贷款，可疑类贷款，损失类贷款被列入不良贷款。

关注类贷款介于正常贷款和不良贷款之间，是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款。

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截止到2016年6月30号，工商银行不良贷款率1.55%，不良贷款1963.03亿元，其中次级贷款988.28亿元，可疑类贷款773.88亿元，损失类贷款200.87亿元。

建设银行不良贷款率1.63%，不良贷款1819.49亿元，其中次级贷款858.42亿，可疑类贷款818.13亿元，损失类贷款142.94亿元。

农业银行不良贷款率在四大国有银行中是最高的，高达2.4%，不良贷款2253.89亿元，其中次级贷款503.37亿元，可疑类贷款1559.71亿元，损失类贷款190.81亿元。

中国银行不良贷款率1.47%，不良贷款1429.42亿元，其中次级类不良贷款699.39亿元，可疑类贷款409.68亿元，损失类贷款320.35亿元。

从四大国有商业银行的不良贷款来看，近均有不同程度的上升，不良贷款余额屡创新高。如果再加上巨额关注类贷款，中国商业银行坏账率目前的数值是被严重低估的。

今年4月份国际货币基金组织发布《全球金融稳定报告》，专门章节讨论我国企业部门的债务问题。IMF使用“在险债务”这一概念衡量我国企业的债务负担，测算我国银行业公司贷款损失的规模约在7560亿美元（5.1万亿元），相当于GDP的7%，不良贷款率15.5%。

从行业来看，制造业和批发零售业是不良贷款爆发的重灾区。以农业银行为例，批发和零售业坏账率高达12.31%，制造业坏账率5.45%。

从区域来看，不同的银行，高坏账率分布的区域不一样。总体而言，全国所有地区的不良贷款率上升普遍较快。

不良贷款持续走高，关注类贷款同样一路攀升，不良率逼近警戒线。

截止2016年6月份，商业银行关注类贷款已经升至33196万亿元，较2015年同期增长了25.43%，关注类贷款相对于正常类贷款更容易向次级、可疑、损失类等不良贷款迁移。

因而关注类贷款的增长也对银行不良贷款造成较大压力。如果不能有效解决不良贷款问题，将会对我国金融体系的稳定埋下隐患。

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其实早在上个世纪90年代末中国就遇到过同样问题。

1997年从泰国暴发的金融危机横扫亚洲，中国也未能幸免。当时为了化解金融风险，中国于1999年先后成立了立信达、长城、东方和华融四大金融资产管理公司，分别对口接收、处置来自建设银行及国家开发银行、农业银行、中国银行和工商银行的不良贷款。

数据来源：hi

2004年至2005年，为实现国有大型商业银行的改制上市，四大资产管理公司再次承接了交通银行、中国银行、建设银行以及工商银行的大规模不良资产剥离。

历史上两轮不良资产大规模政策性剥离，实质是财政部、央行借道资产管理公司，对商业银行形成的不良贷款的损失进行兜底。

1999-2000年，四大国有银行和国开行共向四大资产管理公司剥离了1.4万亿元不良贷款。

剥离过程中，四大资产管理公司按照账面价值收购贷款本金和相对应的利息。因此这一次银行实际上完全未承担历史不良贷款的损失成本。资产管理公司收购不良贷款后，即取得原债权人对债务人的各项权利。

而资产管理公司收购不良贷款的的资金来源包括人民银行5700亿元的再贷款和资产管理公司发行的8200亿金融债券。从整个实施的过程来看，财政部和央行即是不良贷款的承担者。

截至1999年底，我国金融机构各项人民币贷款余额为9.37万亿，按照四大国有银行贷款占全国比例70%估算，四大国有银行贷款余额约6.56万亿。因此，该轮剥离的1.4万亿不良贷款，约占当时金融机构人民币贷款余额的14.9%，占当时四大行人民币贷款余额的21.2%。

但这一次并未解决国有银行历史形成的政策性不良贷款问题。截至2002年末，工行、建行、中行、农行的不良贷款率仍然分别高达25.4%、15.2%、23.4%、36.6%。

这为以后不良贷款的继续攀升埋下了伏笔。

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2001年，中国加入WTO，根据当时的入世协议，2006年末外资银行人民币市场的准入门槛将进一步开放，中国银行业必须做好准备迎接竞争。

但是当时中国大部分银行因为背负巨额不良债务，甚至一度进人资不抵债的状况。2003年，评级公司标准普尔将中国内地银行全部评为垃圾级。

2004年至2005年，为奠定国有银行改制上市的基础，中国政府对中国银行、建设银行、交通银行以及工商银行进行了又一轮大规模不良资产的剥离，总共剥离7791亿元坏账至四大资产管理公司，这一次只有第一次规模的一半。

截至2004年末，国内金融机构人民币贷款余额17.7万亿，这一次从四大行剥离的7791亿坏账在其中占比4.39%，低于第一次大规模剥离时14.9%的占比。

这一次四大资产管理公司按照银行不良贷款账面价值的50%收购，然后将不良贷款再次打包出售给其他资产管理公司或国内外投资者，或通过对不良贷款进行回收、清偿、重组和转让等处置，最终也实现自身的盈亏自负。

商业银行2014年以来不良贷款出表力度再度大增，每年新增不良贷款中的大部分被核销或者转出，只有一小部分被留在报表内计入不良贷款总余额。

当前银行不良率接近政策阀值区域附近，资产管理公司再次大量承接银行不良贷款。银行贷款不良率仅考核留在表内的不良贷款，由于不良率超过1.67%阀值区域附近，银行近期纷纷大幅转让不良贷款的力度。

信达、华融两家资产管理2015年从银行购入贷款同比增幅分别高达51%、130%，帮助银行将不良率维持在相对低位。随着银行不良贷款的继续攀升，资产管理公司收购银行不良贷款的额度将会继续增加。

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