10问个人养老金，帮你算笔“养老账”

11月25日，公众期待已久的个人养老金制度正式落地，目前已在北京、上海、广州、西安、成都等36个城市或地区推开试点。

消息一出便掀起了公众开户热情。当天下午，家住北京市丰台区西罗园街道的张女士马上行动起来，她在工商银行APP开通了个人养老金资金账户，并购买了1000元的基金，成为北京市第一位购买个人养老金的市民。据媒体报道，截至12月8日，苏州已有24.56万参保人员开立个人养老金账户，23.97万人开立个人养老金资金账户。其中，5.5万户缴纳个人养老金，总额达5685.2万元，现已购买金融产品1130.45万元。广发银行则表示，自该行个人养老金业务正式上线以来，截至12月6日，个人养老金已开户28.56万户。

不过，尽管民众对个人养老金十分关注，但由于相关制度的专业性、复杂性，仍有诸多问题需要厘清。新京报贝壳财经记者收集了群众比较关注的个人养老金热点话题，并邀请权威专家进行解答，从多个角度助你了解个人养老金问题。

缴存个人养老金的主要好处是可以享受税收优惠。图/ICh

1.我有必要买个人养老金吗？

简单理解，个人养老金就是个人为了养老做准备而提前缴存的钱，是个人自愿参与的。这笔钱进入个人养老金资金账户后，可以用来买基金、保险等产品，但须自负盈亏，到退休之后（比如60岁）才可以领取出来，为老年生活补充资金动力。

要注意，并不是所有人都能缴存个人养老金，目前仅有36个城市纳入试点，试点城市及辖区农村居民，且参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的人员才可以缴存。

缴存个人养老金的主要好处是可以享受税收优惠，按照相关规定，每人每年有1.2万元的税收优惠额度。新京报贝壳财经记者采访缴存个人养老金的陆先生了解到，按照他的收入，每年享受满1.2万元的税收优惠额度，可以省两三千元的个税，可谓超值。不过，个人养老金也不是完全无需交个税，在领取时还是需要交3%的税，但当下能省下这么多税也不错。

中国养老金融50人论坛秘书长、清华大学社会科学学院特聘教授董克用表示，目前，个人养老金制度取得了税收优惠政策的支持，从长远来看，个人养老金制度是一个积累型的养老金制度，与现收现付制度不一样，是鼓励大家早积累，这样“利滚利”才能实现养老金保值增值，哪怕每个月交的钱不多，但交的时间比较久，且钱存在账户上不取，还能享受投资收益，多年下来总额也会颇为可观。

2.已有基本养老保险还需要个人养老金吗？

董克用表示，个人养老金账户与基本养老保险个人账户完全不同。基本养老保险由个人及单位强制缴纳，且原先设想要做成完全积累型账户，但在实际运作中，从整个制度的角度而言，已经是一个现收现付型账户，积累功能没有那么大了，这与个人养老金账户的积累型性质并不同。

据了解，基本养老保险是我国养老体系的第一支柱。目前，我国养老金体系呈现第一支柱“一支独大”的特点。据人社部数据，截至2021年末，我国养老金第一支柱占比65.76%，第二支柱占比34.23%，第三支柱占比0.01%。但从官方数据来看，2021年社保养老金的平均替代率仅有43.6%。也就是说，不少人退休后领的养老金还不到原月薪的一半，而世界银行建议，养老金替代率在70%~80%才能基本维持原有生活水平。同时，根据中国社会科学院世界社保研究中心2019年出版的《中国养老金精算报告2019-2050》预测，我国城镇职工基本养老保险当期收入和支出的缺口将最早出现在2028年，未来十年历年缺口加总大约2.5万亿元。

这时，个人养老金的作用就体现出来了，因为个人养老金是专款专用，有强制储蓄的作用，一般要到退休时才能领取，平时无法取出，如果趁年轻能赚钱时在账户里存下一点钱，并投资一些收益不错的产品，即便每年存的钱不多，积累十几年或几十年下来也是一笔可观的养老钱。

3.购买个人养老金划算吗？

划算不划算，要算节税账、长期账。

在今年4月份的一场国务院政策例行吹风会上，时任人社部养老保险司司长聂明隽（现为国民养老保险拟任监事会主席）表示，个人参加个人养老金制度最直接的好处，就是可以享受国家税收优惠政策。

比如，按照现行政策，某人年收入减去五险一金、专项附加扣除以及6万元的额度后，仍有20万元需要交税，若未扣除1.2万元的个人养老金税收优惠额度，则需缴纳23080元的个税，但若缴存1.2万元的个人养老金，需要缴税的收入就变成了18.8万元，最终需缴纳20680元的税。也就是说，享受个人养老金的税收优惠政策后，每年可少缴税2400元，是一个不错的福利。

那么，对于一些因收入低、扣除多等，无需缴纳个税的人员，缴存个人养老金是否划算？这也要看如何理解，个人养老金账户不仅能节税，还是一种强制储蓄的手段，有专款专用的作用，引导大家把钱放在账户中长期投资，最终十几年或几十年积累下来的数额还是比较可观的。

董克用表示，按照过往经验，我们应该先把个人养老金制度搭建起来，后续再慢慢扩大覆盖面。据了解，下一步会考虑如何让更多中低收入人群参与这一制度，且能获得不错的收益。

此外，聂明隽在上述国务院政策例行吹风会上还表示，第一支柱基本养老保险是保基本生活的，第二支柱企业年金和职业年金是单位建立的，起补充养老作用。现在增加了个人养老金，不仅为参加第二支柱的人员再增加了一条补充养老的渠道，对没有参加第二支柱的人员而言，也增加了一条补充养老的渠道，丰富了参加人对未来养老保险多样化的需求。

4.存入个人养老金一定能保本并有收益吗？

首先要区分一个概念，缴存个人养老金与用个人养老金账户中的钱去投资是不一样的。如只是单纯将钱存入个人养老金账户，并不进行投资，这部分资金将按照商业银行与个人约定的存款利率及计息方式计算利息，在这种情况下，个人养老金内的资金的确是保本保收益的。但如果要用个人养老金账户里的钱去投资，那么，投资行为是自负盈亏的，比如投资基金，的确有亏损的可能。

新京报贝壳财经记者从业内人士处了解到，目前个人养老金能投资的产品主要有4类，分别是个人养老储蓄产品、个人养老金理财产品、个人养老金基金产品和个人养老金保险产品。其中，个人养老储蓄产品提供5年、10年、15年和20年四档储蓄存款产品，收益率较为稳健；个人养老金理财产品主要期限都在3年以上，具有“稳健性、长期性、普惠性”三个显著特征，一般不承诺保本；个人养老金基金产品有129只，收益率会有所波动；个人养老金保险目前主要有7款专属商业养老保险，一些产品会有2%~3%的保底收益。

根据要求，通过个人养老金账户，可以投资储蓄存款、理财产品、商业养老保险及公募基金等产品。图/ICh

5.这些理财产品不通过个人养老金渠道能否购买？

根据要求，通过个人养老金账户，可以投资储蓄存款、理财产品、商业养老保险及公募基金等产品。目前，监管公布了129只个人养老金基金名单及7只个人养老金保险名单，不通过个人养老金渠道也可以购买这些产品。比如个人养老金基金，主要是在此前已有的基金中挑选出一部分，单独设置面向个人养老金的Y份额，以与A/C份额区分开，但在投资运作上，同一只基金的Y份额与A/C份额并无区别，所以，也可在个人养老金体系之外投资这些基金产品。并且，在个人养老金体系之外投资这些基金，并没有资金提取的限制，只需符合基金合同的要求即可。又比如个人养老金保险，目前在支付宝等渠道均可购买，也无需开通个人养老金账户。

不过，需要提醒的是，在个人养老金体系之外，无论是投资基金还是保险抑或其他理财产品，都无法享受1.2万元/年的税收优惠额度。

国务院发展研究中心公共管理与人力资源研究所研究员冯文猛告诉新京报贝壳财经记者，个人养老金体系对理财产品有筛选作用，因为养老是一种特殊的理财，需要为未来的老年生活增加稳定的收入来源，需要投资的长期性及稳健性，而不是短期内的高风险高回报，这对产品属性有特殊要求。

冯文猛进一步表示，通过参加个人养老金可以享受税收优惠，其次，对产品会产生一定的黏性，引导长期投资，第三，提供个人养老金产品的主体有较高的资质要求。目前，我国在个人养老金产品方面的经验不多，还在探索过程中，需要投资者具备一定的风险承受能力，特别是外部资本市场还比较复杂，很考验投资主体的能力。

6.个人养老金能不能提前支取和继承？

个人养老金账户是封闭式管理的，也就是说，如果没有到达法定退休年龄，通常情况下是无法提前支取的。这也是为了让参加人更好地“专款专用”，不至于将养老的资金提前花掉，有助于“管住手”。不过，这并不意味着个人养老金账户中的资金只有在退休之后才能取出。如出现了以下两种情况，资金也可提前支取。一是当参加人处于完全丧失劳动能力时，养老金账户中的资金可提前支取。二是，有如出国（境）定居等其他政策规定的相关情形时，亦可提前支取。对大多数年轻人而言，投资个人养老金可能要长达几十年后才能提取使用。领取时，参加者可以选择按月领取、按年领取、按次领取等多种方式，直到个人养老金账户中的资金领取完毕为止。

个人养老金属于个人账户，是参加人自愿交进账户，且不在全国养老基金统筹账户中，因此，其权益是归参加人所有的，这笔钱也不会被国家征用。而当参加人身故之后，只要养老金账户中还有余额就可以被继承。

此外，有律师认为，个人养老金账户与住房公积金有相似之处，因个人债务而强制执行住房公积金已受严格限制。因此，因个人债务而强制执行个人养老金资金账户内的资产也应受到严格限制，即只有当被执行人已经符合领取个人养老金的条件时，执行法院才可对被执行人个人养老金资金账户内的资产强制执行。

7.为何要推广个人养老金？

目前我国的养老途径比较单一，绝大多数都是依靠第一支柱的国家社保退休金。

冯文猛表示，从国际经验来看，全球各国基本形成共识——构建多层次的养老保障体系。早在上世纪90年代初，我国就已经提出了养老保障体系多层次发展的思路。目前的现状是以第一支柱为主体，二、三支柱发展相对缓慢。他指出，居民满足“基本生活”具有一定的标准线，人社部数据显示，截至2022年我国退休人员基本养老金已实现“18连涨”，全国职工的月均养老金超过3700元。“从这个角度来说，对个人基本生活的维持具备了一定的支撑能力。”

随着人均寿命的延长，生育意愿的下降，劳动力的减少导致逐渐交钱的人越来越少，领钱的人越来越多，我国的基本养老金收支压力逐步增加。他指出，在此背景下，居民对于养老的需求进一步增加，更多居民在经济上富裕起来后，希望自己的养老保障更加充实。所以居民选择个人养老金的需求进一步释放。

“养老金替代率”一直在业内受到较大争议。国际上通常认为养老金替代率是70%可以生活得比较好，而我国2021年城镇职工的养老金平均替代率为40%左右，低于国际50%的警戒线。不过，冯文猛认为，从人的消费能力和不同生命周期看，需要维持多高的养老金替代率，值得进一步研究。“老人的消费主要是放在医疗上，如果我们的社会保障中医疗保障能够提供更大的支持，老人的其他消费并不算高，从现实看，目前一部分保障水平高的老人，很多是拿钱来反哺下一代，并不是用在自己的个人开销上。”

所以基础养老金（退休金）只能给予退休后的基本生活保障，要想老年生活更好，需要提前为养老做一些准备，第三支柱个人养老金就要提上日程。退休后，一方面可领取退休金，另一方面，可领取自己存的个人养老金，双重保障下老龄生活更幸福。

8.个人养老金能给家人存吗？

缴存个人养老金之后，是按照相关要求抵扣参加人当年的税费额度，即目前并无子女为父母存入个人养老金可享受父母税收优惠额度的政策，每个人都只能享受自己的税收优惠额度。目前，个人所得税APP已上线个人养老金扣除信息管理频道，进入APP后点击办税即可看到相关选项，通过“扫码录入”功能扫描个人养老金缴费凭证上的二维码，完成信息确认后导入个人养老金扣除信息，便可在个人所得税预扣预缴或汇算清缴阶段进行税前扣除。

业内人士提醒，如果想参加个人养老金业务，最好在今年内开通账户，并存入一定的资金，这样才能更好地享受政策红利。

在申报个税扣除时，需要提供个人养老金缴费凭证，而这个凭证并不是缴费后马上就能生成的，需要银行与人社部门的信息系统完成数据核对后生成。

9.个人养老金产品进展如何？

个人养老金制度已启动实施，目前个人养老金产品体系的框架也已初步搭建。业内认为，公募基金、理财公司、保险机构三类机构提供的个人养老金产品各具特色，预计将在养老金融领域走出差异化发展之路。

从产品体系来看，主要划分为养老储蓄、养老理财、养老保险和养老基金四大类金融产品。除银行理财产品目前还没有公布具体名录外，其他三大类产品名录已经出炉并逐步上线。具体来看，合肥、广州、成都、西安和青岛五个城市率先开展特定养老储蓄试点，首批参与试点的工、农、中、建四家大型银行均已开始发行特定养老储蓄产品，包括整存整取、零存整取和整存零取三种类型，产品期限分为5年、10年、15年和20年四档，产品利率略高于大型银行五年期定期存款的挂牌利率。

养老基金产品则包括40家基金管理人的129只养老目标基金，主要形式是公募FOF。截至目前，多家基金公司旗下的养老基金产品新增了Y份额，并且开通了直销模式在逐步上线中，代销渠道也在逐渐落实，券商、银行也专门开辟了“个人养老金”专栏，上线了部分产品。

Wi数据显示，截至12月12日，129只入列的公募基金产品中，90只养老FOF成立以来年化回报为正增长，其中，18只产品成立以来年化回报超过20%，工银瑞信基金、中欧基金、兴业基金旗下4只产品成立以来年化回报超过30%。个人养老金保险产品则来自6家保险公司的总计7款产品，根据首批6家试点公司披露的专属商业养老保险首期结算利率来看，稳健型账户2021年年化结算利率均在4%-6%之间，进取型账户结算利率在5%-6.1%之间，收益可观。

业内普遍看好未来个人养老金产品类型的进一步丰富和发展。比如，多家公募基金公司表示，下一步将持续加强投资能力建设，完善产品布局，不断研究与客户养老投资需求相匹配的养老产品、投资与服务机制，满足个人对养老产品的多样化需求。

10.目前落地推进如何？未来还有哪些调整？

个人养老金自11月25日起落地不足一个月，目前首批23家试点银行正在加大力度进行推广。有银行人士指出，已有用户完成了全额缴存，但更多用户仍对个人养老金相关政策不了解。不少投资者对个人养老金的相关投资产品依然保持观望态度，因此目前购买产品的人并不算多。

“未富先老”是我国面对老龄化时的重要问题之一。有业内人士指出，“钱不够”是“老后忧虑”的最主要的忧虑之一。让老后不再“缺钱”的解决办法是让百姓尽早可以为老后做财富准备。不过，当前个人养老金仍处于试点阶段，仅在部分地区展开相关业务。有业内人士预计，随着个人养老金试点的经验积累，未来除了试点地区将不断扩容之外，税制、每年限额亦有可能有所调整。

董克用表示，个人养老金制度是一个补短板制度，是从无到有的过程，不可能一开始就很完美，现在政府已选定先在一些地方试行，后续看看情况再讨论如何完善，比如，是否要推出EET（缴费环节免个税，投资收益免个税，在领取环节缴个税）和TEE（在缴纳环节缴个税，在投资收益及领取环节免个税）。等税制。如果财政允许，一些有余力的地方财政也可以考虑对中低收入人群缴纳个人养老金进行一些补贴，这些在国外都有先例，总而言之，不能指望个人养老金制度一步到位，要先把制度框架做起来。另有业内人士指出，每年12000元的限额设置对于一些地区而言较高，但对一些较为发达地区而言又相对较低，因此未来限额上是否会进行因地制宜的调整，亦值得期待。

新京报贝壳财经记者潘亦纯姜樊胡萌

编辑曲筱艺李铮

校对杨许丽

上班“阳”了算工伤吗？“阳”了居家隔离工资怎么算？律师来解答→

如果在上班期间“阳”了

到底算不算工伤？

“阳”了之后居家隔离期间

工资又该怎么计算呢？

今天场妹也请教了多位法律界人士

就这类问题进行了详细解答

↓

上下班过程中感染算不算工伤？

最近，“上班阳了算工伤吗”冲上热搜

引发网友热议

不少人表示

自己正在被这个问题困扰着

也有人觉得

工伤与否很难判断

对此，多位法律界人士均表示

判定感染是否属于工伤

需要分情况对待

律师黄志明

如果主体是医护人员的情况下，因为履行工作职责而被“阳了”，属于工伤。

律师彭湃

深圳律师协会

劳动法专业委员会主任

其他一般的员工，在上班的途中或者上班的过程中，如果感染了新冠，都不能认定为工伤。

“阳”了以后企业需正常支付工资

“阳”了之后，工资又如何计算呢？

曾参与组织编写了

《涉新冠肺炎疫情劳动用工合规操作指引》的

律师彭湃介绍

按照国务院最新规定

患者如果自己选择居家隔离

那么按照现行的法规政策规定

仍然是属于隔离的一种情况

在此期间企业应当向员工

发放正常工资标准

因为感染了新冠，在集中隔离治疗期间或者在治疗期间，我们认为还是处在新冠患病的治疗期间，所以应该按照法律规定全额支付员工治疗期间的工资，而不是强制休年假。

因担心感染拒绝上班算不算旷工？

不仅如此，律师介绍

在感染新冠期间

企业更不能因此而解除劳动合同

那么，员工因担心办公场所感染高发

拒绝到单位办公或者拒绝单位安排的出差

算不算旷工呢？

律师黄志明介绍了他代理的一起

刚终审不久的案例

律师黄志明

员工担心坐公交的时候被感染，所以他要求居家办公，这个案件经过劳动仲裁，深圳基层法院以及深圳中院甚至到了广东省高院，都不支持员工的这个请求，判员工败诉。当然用人单位，也应当做好规章制度，比如员工不去上班的情况下，达到了什么标准，属于旷工的情形。

赵明昕

深圳大学法学院副教授

单位对员工给予了一些必要的医疗方面的保障和照顾的话，就可以说已经尽到了相关的注意义务，如果员工说我害怕感染新冠而拒绝上班，单位又不同意，而这个员工的工作性质又不能居家办公的话，我觉得要按照旷工来处理。

试用期可否延长律师释疑

同时，针对员工在试用期被感染的问题

律师提醒，根据劳动合同法规定

劳动试用期只能约定一次

不能单方面延长

但受疫情影响

部分劳动者可能在较长时间内

无法向用人单位提供劳动

在此情况下

应当允许用人单位适当延长试用期

律师黄志明

如果劳动者长期居家隔离了，没有办法考察劳动者的工作能力、知识水平以及人品，劳动者自身也无法对公司进行了解，因此双方在协商的情况下，可以适当延长试用期，但延长期限不应当超过原来约定的正常工作时间。

当下各地疫情防控措施不断优化

提醒大家

复工、返岗时做好防护

与此同时

也要保护自己作为劳动者的合法权益

场妹建议企业方也应主动张贴

或者发布一些相关提示

既能保障企业顺畅运行

也能缓解员工不必要的焦虑

你说呢？

第一现场、壹深圳客户端记者：黄泽波

来源：第一现场

2023年退休养老金计算，个人账户26.4万元，每月能领取多少钱？

退休养老金的计算公式形式上是全国统一的，主要包括基础养老金和个人账户养老金两部分构成，个别人员还会有第三部分过渡性养老金。影响养老金的高低因素有很多，让我们看一下养老金的各个部分是如何计算的：

第一，个人账户养老金。首先看个人账户养老金。个人账户养老金等于养老保险个人账户的余额除以退休年龄确定的计发月数。

个人账户养老金的计算方式是全国统一的，相对非常公平。60岁退休是139个月，50岁是195个月，55岁是170个月。

个人账户余额26.4万元，60岁、55岁、50岁退休，分别可以领取养老金1900元、1550元、1350元。

需要提醒的是，养老保险个人账户的计发月数在十四五期间将会修订完善，预计不再是上述月数了。

另外，养老保险个人账户每年都会领取记账利息，会越来越高的。记账利率相对非常高，2022年高达6.12%。也就是说如果现在有26.4万元的话，未来光利息就能高达1.5万元以上，更何况还要继续缴费。

第二，基础养老金。基础养老金等于当地当年的养老金计发基数×（1＋本人的平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%。

每一个地方的养老金计发基数是不一样的。仅就2022年的养老金计发基数而言，计发基数最高的是上海市高达11396元，另外还有北京、深圳超过1万元。计发基数最低黑龙江省只有5865元。

本人的平均缴费指数，实际上是当年的缴费基数÷当年上年度的社平缴费基数，有关比值求出的平均值称之为平均缴费指数。

一般来说，基础养老金在计发基数越高的地区退休是越划算的。这实际上产生了一种相同缴费不同待遇的情况，尤其是针对个人账户余额、缴费基数相同的情况下。

举个例子，如果一个职工是按照2万元基数缴费，假设在A地是属于300%档次，平均缴费指数是3。假设在B地属于200%档次，平均缴费指数是2。这样AB两地的计算养老金社平工资应当分别是6667元和1万元。

养老保险缴费15年，平均缴费指数是3的情况下，可以领取30%社平工资的基础养老金，即基础养老金为2000元。如果是平均缴费指数是2的情况下，实际上是可以领取22.5%社平工资的基础养老金，但社平工资这时是1万元，那么基础养老金却是2250元。

所以，在社平工资越高的地区办退休越划算。

因此，知道个人账户余额，要想计算出养老金，还得需要缴费年限、平均缴费指数、当地的养老金计发基数等情况，非常复杂。

第三，过渡性养老金。过渡性养老金本身是针对建立个人账户制度以前缺少个人账户养老金待遇的一种补偿。

其实，最初个人账户养老金并不是现在的这种模式。最初个人缴费只有3%~4%的比例，计入个人账户的比例却高达11%。退休时，养老金计发月数为120个月，不管男女老幼都一样。后来在2005年《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》计发办法才改成了现在的模式。

国家规定在2005年决定实施后，退休前缴费年限累计满15年的人员会额外发给过渡性养老金，这是过渡性养老金的由来。过渡性养老金，是由各省份自行制定报劳动部、财政部备案的。

说实话，个人账户有多少余额跟过渡性养老金几无关系。

综合来看，养老保险个人账户的余额有26.4万元，养老金最起码也能领取四五千元以上的。比如说河南郑州的这一五十岁女性退休养老金审批表，个人账户余额22万元，养老金待遇能领到4263元呢。在其他地方，一般不会比这一待遇低了。