银行非标业务是什么？

银行非标业务是什么?

银行业务中说的“非标业务”：即非标准类资产。而标准化的资产，则是一般贷款、贸易融资、股权甚至大楼等。标准化资产是有严格监管的，所以银行为了规避监管，创新了非标资产融资的办法。

银行非标业务是指投向于非标准化资产的业务，如信托收益权，资管收益权等，这类资产因为项目差异性很大，无法形成标准化的业务模式、合同文本、操作流程，所以叫非标。与之相对的是标准资产，如债券、票据、大额可转让存单等。

非标资产的全名为非标准化债权资产，是相对于标准化融资渠道而言的。标准化的融资渠道，如银行贷款、债券融资等，均是在一种相对明确、规范与公平的机制保护下进行的投融资过程。非标准化债权资产则是绕过银行或债券审批管理部门，通过某个非标准化的载体(如信托计划等)，将投融资双方衔接起来的投融资过程。

1、非标准化债权资产是指未在银行间市场及证券交易所市场交易的债权性资产，包括但不限于信贷资产、信托贷款、委托债权、承兑汇票、信用证、应收账款、各类受(收)益权、带回够条款的股权性融资等。

2、非标这种东西，本质就是需要融资的公司通过券商或者信托或者有资质的其他机构，把融资需求包装成一种产品，通过产品的销售募集资金。而产品中可能是某种收益权质押，可以是信贷资产，可以是应收账款等等资产。

3、法律要求规范商业银行理财产品所有非标准化债权类投资，并设订理财产品余额为35%的上限，且不得超过银行上年度总资产的4%。

4、监管指向2012年以来，商业银行理财直接或通过非银金融机构、资产交易平台等间接投资于34业务迅速增长潜在的风险隐患。

5、针对理财投资非标准化债权资产中存在之风险，银监会重申一贯强调的，即每个理财产品与所投资资产(标的物)应做到一一对应，做到每个产品单独管理、建账和核算。

6、商业银行应向理财产品投资人充分披露投资非标准化债权资产情况，包括融资客户和项目名称、剩余融资期限、到期收益分配、交易结构等。理财产品存续期内所投资的非标准化债权资产发生变更或风险状况发生实质性变化的，应在5日内向投资人披露。

信托种类大全知多少？

对于信托，所有金融圈的人不可谓不知。比之其他投资宠儿，信托相对低调而小众，但自身价值独特的它，依旧牢牢攫取着众人的视线。然而，对这位高冷的男神女神，你知道它究竟有多少幅面孔吗？

今天，就来给大家好好数一数，信托的种类。

一、按信托行为性质分类

根据受托人接受信托是否为营业目的，可分为民事信托、商事信托。

民事信托：所涉及的法律依据在民法范围之内，不以盈利为目的，任何民事主体都可以设立。例如涉及到个人财产的管理、抵押、变卖，遗产的继承和管理等事项的信托。

商事信托：又称营业信托，以盈利为目的，以商法为法律依据。通常，自然人不得从事商事信托，受托人依照法律法规取得经营资格或者牌照，经济市场大部分信托都为商事信托。

二、按委托人数量分类

根据委托人数量、是否集合社会公众财产，可分为单一信托和集合信托。

单一信托：委托人只有一人，多为机构，交易结构简单，按照委托人意愿单独管理运用信托财产，信托计划信息无需披露。比较常见的单一信托计划就是银信合作项目。

集合信托：往往是受托人主动设立，委托人在2人及2人以上，信托财产是众多委托人个人财产的集合体，需要详尽的信息披露材料。个人投资者所投资的大都是集合信托。

三、按信托关系建立方式分类

根据信托成立原因、是否为当事人意思，分为任意信托、法定信托。

任意信托：这种信托的成立完全以各方当事人的自由意思表示为依据，不受外力干预，故又称“自由信托”、“意定信托”，常见的信托都为任意信托。

法定信托：依法律规定或者强制，或者法律根据对当事人意思的解释、推定而成立的信托。这种信托常见于英美国家，比例较小，如财产所有人未留遗嘱死亡时法律默认的信托。

四、按受益对象是否是委托人分类

根据信托利益是否归属于委托人，分为自益信托和他益信托。

自益信托：委托人为自己的利益而设立的信托，委托人本身即为受益人。

他益信托：委托人并非为自己，而是为第三人的利益设定的信托。如为了安排委托人死后利益的生前信托，受益对象往往是自己后代或亲友

五、按信托目的分类

根据信托目的、受托人行为区别，可分为担保信托、管理信托、处分信托。

担保信托：旨在保证信托财产和安全，而非信托财产的有效管理和增值。如商业银行以承诺回购其贷款债权为担保手段的信托产品。管理信托：又称财产管理信托，是受托人在不改变信托财产的原有形态和方式下而进行的管理信托财产行为。最典型的有出租运用的房产信托。

处分信托：目的在于通过使用、支配、处分信托财产，使信托财产本身增值或受益人获得最大化信托收益，委托人须允许受托人变更信托财产的形态和方式。现今社会上实行的信托投资业务，即属于处分信托。

六、按信托财产分类

根据信托所托财产不同，可分为资金信托、动产信托、不动产信托、其他财产信托。

资金信托：又称金钱信托，信托财产为资金，是委托人基于对信托机构的信任，将自己合法拥有的资金委托给受托人，由受托人管理、运用和处分的行为，也是市场主流信托。

动产信托：信托财产为动产，指能够移动而不损害其经济用途和经济价值的物品，包括机器设备、车辆、动物等等。

不动产信托：信托财产为不动产，如土地、房产、构筑物等。

其他财产信托：一些权利性质的信托，信托财产可以为股权、债券、专利权、收益权、知识产权、甚至是表决权等。

七、按信托投资收益的确定程度分类

根据信托收益率确定与否，可分为固定收益类信托、浮动收益类信托。

固定收益类信托：收益率和期限固定的信托产品。一般投资于具体的项目，不论投资项目实际收益多少，到期后会根据合同约定的收益率兑付给投资者。浮动收益类信托：收益不确定，一般投资于证券市场，包括股票、债权、基金等，其到期收益率与投资标的的净增值有关。

八、按信托资金运用方式分类

根据信托资金的不同使用，可分为贷款类信托、股权投资类信托、权益投资类信托。

贷款类信托：以向融资企业发放贷款的方式来完成。

股权投资类信托：以股权方式投资，通过股权受让和增资，持有公司部分或全部股权。

权益投资类信托：将信托资金投资于能够带来收益的各类权益的资金信托品种，这些权益包括基础设施收费权、公共交通营运权、旅游项目收费权等。

九、按信托公司管理模式分类

根据信托公司角色的不同，可分为通道类信托、被动管理型信托、主动管理型信托。

通道类信托：如银信合作，银行委托信托公司就某项目发起单一或集合信托计划，银行是该融资项目风险和收益的承担者，信托公司仅提供通道，赚取一定通道费。

被动管理型信托：信托公司根据委托人或是由委托人委托的具有指令权限的人的指令，对信托财产进行管理和处分的信托，单一信托往往会指定用途，多为被动管理型。

主动管理型信托：信托公司在过程中发挥主导性作用，有全部或部分的信托财产运用裁量权，可对信托财产进行管理和处分，是各大信托公司彰显自身资产管理能力的产品。

十、按信托业务分类

根据资金运用及来源，信托可分为债权信托、股权信托、标品信托、同业信托、财产信托、资产证券化信托、公益（慈善）信托及事务信托八大业务类别。

债权信托：把资金借给对方，约定到期和收益的产品，也就是融资类信托。债权信托目前市场占比在70％左右，这类业务的突出风险是信用风险。

股权信托：指投资于非上市的各类企业法人和经济主体的股权类产品。

标品信托：标准化产品，一般是可分割、公开市场流通的有价证券，包括国债、期货、股票、金融衍生品等，盈利点来自于价差、投资收益。

同业信托：资金来源和运用都在同业里，主要包括通道、过桥、出表等。

财产信托：将非资金信托的财产委托给信托公司，信托公司帮助委托人进行管理运用、处分，实现保值增值。此类业务就是信托公司“受人之托、代人理财”的本源。

资产证券化信托：顾名思义，是指从事资产证券化的信托产品。

公益信托：信托设立以慈善为目的，具体来说，就是为了救济贫困、助灾扶残，发展教育、科技、文化、艺术、体育、医疗等社会公益事业而设立。

事务信托：所有事务性代理业务，包括融资解决方案、财务顾问、代理应收应付款项、代理存款等，都是事务信托。

10种分类标准，足足30余个类别，其中你知道多少呢？

当然，信托的分类标准不止10种。

不过看完以上10种，信托这位高冷的男神或女神，肯定再没那么神秘了吧。

本文源自信托圈内人

受信托公司委托对上市公司的贷款如何审计

大家好，我是一个从事了十余年的一个财务审计工作者，从2006年开始做审计助理，前后在太原、北京各大会计师事务所工作过，现如今自己希望通过多年的工作经验，给已经从事财务相关工作的人，想从事财务审计、正在从事审计工作的小伙伴分享我一路的工作经验、职场经验和项目经验。以及正在创业的小伙伴，创业首先要了解财务、税务、工商、审计，我自己也有三段悲惨的创业经历，也希望大家关注我，带你分析各行各业如何才能更好的盈利。关注我，为各位共同的目标努力，带你从审计助理到项目经理一路蜕变。

今天分享曾经的一个项目，一家信托公司委托我们对上市公司的贷款如何审计。收到资料看，杂乱无章的资料，经过一天的思考决定按照从合同的签订到合同的执行是怎么一步一步实行的，对其中间的过程是怎么过渡的。大家看看最后的范文

**国际信托有限公司：

我们接受山西****矿业投资有限公司（以下简称“****公司”）委托，对****向**能源集团有限公司借款壹拾肆亿元以及资金使用情况审计。****公司的责任是保证会计资料和借款资料的真实、合法和完整。我们的责任是在所提供资料的基础上，对****公司向****集团有限公司借款以及资金使用情况发表审计意见。

我们的审计是依据《中国注册会计师执业准则》进行的。在审计过程中，我们按照独立、客观、公正的原则，结合****公司的实际情况，实施了包括询问、查阅和检查会计记录、相关证据及辅助经济行为文件等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将审计结果报告如下：

一、借款的签订及内容

****公司向****集团有限公司14亿元分两次签订借款合同，其中：

1、2012年10月25日****公司和****集团有限公司签订金额为7.3亿元的借款合同，合同双方经平等协商一致，约定苏扬鼎盛公司借款用途用于山西****煤业有限公司和****煤业有限责任公司两煤矿的建设投入；确定借款期限为3年，年利息为12%，双方单位均盖章生效。

2、2012年12月20日****公司和****集团有限公司签订金额为6.7亿元的借款合同，合同约定借款用途与上述1一致，确定借款期限为1年，年利率为6%，双方单位均盖章生效；2013年2月20日双方经协商签订了6.7亿元变更借款年限和借款利率的补充合同，由原先借款期限为1年变更为3年，借款年利率为6%变更为12%。

二、借款资金的支付与使用

1、****公司向****集团有限公司7.3亿元的借款支付情况，其中：

3亿元借款****集团有限公司通过银行承兑汇票将款项支付给****公司，然后通过苏扬鼎盛公司提供给****热电有限公司，用于****热电收购大业信托有限责任公司持有****公司100%的股权，截止审计日已完成股权转让手续，如此****公司成为****热电的3亿元债权人，成为**能源集团债务人。

4.3亿元借款****集团有限公司通过股东姚**出资4.3亿元，收购武**持有**煤业24.5%的股权，然后将该股权通过弘迟鼎盛注入****公司（山西****投资有限公司、姚**、武**三方为三方欠款，姚**是弘驰鼎盛投资的债权人，是武**的债务人），形成**公司对**集团有限公司债务。

2、**公司向**集团有限公司6.7亿元的借款支付情况，其中：

①2.25亿元借款**公司委托**集团有限公司将款项划入**信托有限公司账号为050901**************3的中国工商银行账户中，**集团有限公司委托股东姚**于2012年12月14日通过工商银行转账将2.25亿元汇入****信托有限公司指定的账户中；

4亿元借款****公司委托****集团有限公司将款项划入孝义**达煤业有限公司账号为0509017**************中国工商银行账户中，****集团有限公司通过中国工商银行网上银行于2012年12月20日将款转账至指定银行账户中，最终由孝义****达煤业有限公司将此笔款转入**信托有限公司账户中（通过孝义**煤业有限公司账户的原因为孝义**煤业有限公司从**信托借入资金时，有4亿元资金通过****煤业账户中走账）。

上述委托都经当事人和单位盖章签字确认，**信托有限公司已确认收到共计6.25亿元的汇款为**公司偿还之前的借款余额。

②4500万元借款**公司委托**集团有限公司将款项划入**工程有限公司驻**煤业公司项目部账号为5571******农村信用社账户中，****集团有限公司于2012年12月21日通过中国工商银行网上银行将款转账至指定的账户中，该笔款项是**业应付给****矿业公司的工程款。

五、审计的依据

（一）法律、法规依据

1、《中华人民共和国会计法》；

2、《中国注册会计师执业准则》；

3、《中华人民共和国公司法》及其他相关规定。

（二）行为依据

审计业务约定书。

六、审计过程及实施情况

1、协助并指导****公司准备审计相关资料等工作；

3、核对、询证、查实债权、债务；

5、审计人员就重大事项同****司审计交换意见，出具审计报告。

七、审计结论

****鼎盛公司向****集团有限公司借款壹拾肆亿元以及资金使用真实、准确、财务手续合法。

八、其他重要事项说明

1、在审计过程中发现，2.25亿元借款支付时间提前于合同签订的日期；孝义**煤业有限公司支付**信托未取得相应的支付凭证；向****集团有限公司借款中部分资金是支付****公司之前借**信托的的借款余额，****公司应提供与****信托的的借款合同及其他资料；4500万元是****煤业应付****矿业公司的工程款，未见相应资料及工程合同以及**矿业公司收到款的收据；**煤业24.5%的股权如何注入**鼎盛公司中的，合同中只提到姚**收购武**4.5%的股权，未见****如何将股权注入**鼎盛公司的，是否应该有**与**鼎盛公司签订的股权转让协议或者是变更，现****公司账上有对**业的长期股权投资吗？需核实****煤业公司现股东构成情况及财务实收资本股东明细；**热电收****公司的3亿元收据未提供或是借款合同，**公司收****集团有限公司3亿收据未提供。

2、****公司以及其他相关当事方提供的与审计相关的经济行为文件、以及其他有关资料是编制本报告的基础，****公司和相关当事人应对所提供的以上原始资料的真实性、合法性和完整性承担责任。九