贷款类业务账务处理模式

一、主题分享以下陈述仅涉及业务原理，不讲政策，可能有部分已经随政策的变化而改变了（譬如息费后置和前置问题、砍头息及风险保证金那块的问题）。仅供业务原理参考。

1.现金贷类业务账务处理模式现金贷一般为短期借款，主要产品是借款期限为7天、14天、21天、30天的短期借款，借款金额不超过2000元。

记账角度为现金贷平台方

场景假设

借款人秋秋申请借款2000元，借款期限为30天。借款申请通过后，放款主体公司A公司预扣利息11.6元、服务费168.4元后，于2018年4月1日进行放款1820元。

其资金流涉及两家公司

放款主体公司A公司和放款平台公司B公司，以下分别从放款及还款过程中所涉及到账务处理进行简单设计和描述。

放款主体公司A公司账务处理如下：

1）2018年4月1日放款主体A公司向秋秋打款

借：应收账款/秋秋2000贷：应付账款/秋秋1988.4贷：递延收益-代收-利息/秋秋11.6借：应付账款/秋秋1820贷：银行存款18202）2018年4月放款主体公司A向平台公司B支付服务费

借：应付账款/秋秋168.4贷：银行存款168.43）2018年4月30日借款人秋秋还款

借：银行存款2000贷：应收账款/秋秋2000平台公司B账务处理如下：

1）2018年4月放款主体公司A向平台公司B支付服务费

借：银行存款168.4贷：预收账款-服务费/现金贷168.42）结转当月收入

借：应收账款-服务费/现金贷168.4贷：主营业务收入-服务费158.87贷：应交税费-应交增值税-销项税额9.533）清账

借：预收账款-服务费/现金贷168.4贷：应收账款-服务费/现金贷168.42.消费分期类业务账务处理模式场景

某医美机构向其客户秋秋提供医疗美容服务，且秋秋分期支付应付款项。分期平台A与该医美机构签订商户合作协议：由分期平台A向其秋秋提供消费分期借款，约定分期平台提供借款，秋秋及时足额还款。

依据业务和科目属性

假设秋秋于2018年1月1日在该医美机构进行医疗美容消费，消费金额14000元。分期平台A向秋秋提供借款，借款总金额14000元，其中，12656元借款本金支付该医美机构，1344元分拆为利息910元、平台服务费140元、渠道服务费280元、风险准备金14元预扣。秋秋自借款开始的每个还款日支付本息合计1166.67元给A，进行还款。

资金流描述如下

A公司2018年1月1日向该医美机构打款12656元，同时从存管户中提取利息910元、平台服务费140元、渠道服务费280元、风险准备金14元，共1344元。

当月，A公司将渠道服务费280元、风险准备金14元打款至资产方公司。

同时将910元利息自借款月至还款结束，每月将利息由一般户打还至存管户。

秋秋于2018年1月1日-2018年12月30日期间，每个还款日还款1166.67元。

主体有四方：秋秋医美机构分期平台公司A资产方

每一个主体泳道下的账务处理的记账主体就为该主体的账务流转，见下图：

分期账务处理设计

原始高清图片可以从这里下载：分期账务处理设计-秋秋

2.1站在平台A公司角度的账务处理首先来拆解A公司的账务，其处理如下：

2.1.1秋秋正常还款，A公司放款借：平台结算-应付账款-秋秋12656贷：平台结算-银行存款-存管户12656提取1344元（利息910+平台服务费140+渠道服务费280+风险准备金14）

借：银行存款-一般户1344贷：平台结算-银行存款-存管户1344计提利息910元+平台服务费140元+渠道服务费280元+风险准备金14元

借：平台结算-应收账款-秋秋14000贷：平台结算-应付账款-秋秋12656贷：平台结算-其他应付款-资产方280+14贷：预收账款-服务费140贷：平台结算-递延收益-代收利息910按月结转利息（计提12个月）

借：平台结算-递延收益-代收利息75.83（75.83*12=910）贷：平台结算-应付利息-代收利息(红字)75.83（75.83*12=910）按月结转平台服务费收入

借：应收账款-服务费11.67（11.67*12=140）贷：主营业务收入-服务费11（11*12=132）贷：应交税费-应交增值税-销项税0.67（0.67*12=8）月底清账

借：预收账款-服务费11.67贷：应收账款-服务费11.67支付渠道服务费、风险准备金

借：平台结算-其他应付款-资产方280+14贷：银行存款-一般户280+14利息一次打款至资产公司借：平台结算-其他应付款-资产方910贷：银行存款-一般户910利息转回（按月由资产公司打回平台A公司）

借：平台结算-银行存款-存管户75.83（75.83*12=910）贷：平台结算-其他应付款-资产方75.83（75.83*12=910）秋秋正常还款——按月收到秋秋还款按月还款，共还12次，合计金额14000

借：平台结算-银行存款-存管户1166.67（1166.67*12=14000）贷：平台结算-应收账款-秋秋1166.67（1166.67*12=14000）2.1.2秋秋提前还款A公司账务处理若秋秋还款3月后，提前还款，则前3个月正常结转收入、计提利息，提前还款当月全额一笔确认收入，同时将已趸交利息结转入违约金。

前3月正常还款

借：平台结算-银行存款-存管户1166.67（1166.67*3=3500）贷：平台结算-应收账款-秋秋1166.67（1166.67*3=3500）前3月正常结转收入

借：应收账款-服务费11.67（11.67*3=35）贷：主营业务收入-服务费11（11*3=33）贷：应交税费-应交增值税-销项税0.67（0.67*3=2）前3月正常计提利息

借：平台结算-递延收益-代收利息75.83（75.83*3=227.5）贷：平台结算-应付利息-代收利息(红字)75.83（75.83*3=227.5）提前还款当月全额还款

借：平台结算-银行存款-存管户10500（1166.67*9=10500）贷：平台结算-应收账款-秋秋10500（1166.67*9=10500）提前还款当月全额确认收入

借：应收账款-服务费105（11.67*9=105）贷：主营业务收入-服务费99（11*9=99）贷：应交税费-应交增值税-销项税6（0.67*9=6）借：平台结算-递延收益-代收利息682.5（75.83*9=682.5）贷：平台结算-应付利息-代收利息（红字）682.5（75.83*9=682.5）借：平台结算-应付利息-代收利息（红字）682.5（75.83*9=682.5）贷：主营业务收入-违约金643.87（71.54*9=643.87）贷：应交税费-应交增值-销项税额38.63（4.3*9=38.63）2.1.3秋秋逾期A公司账务处理若秋秋还款3月后，逾期不再还款。正常还款的前3个月，正常结转服务费收入，计提利息：

前3月正常还款

借：平台结算-银行存款-存管户1166.67（1166.67*3=3500）贷：平台结算-应收账款-秋秋1166.67（1166.67*3=3500）前3月正常结转收入

借：应收账款-服务费11.67（11.67*3=35）贷：主营业务收入-服务费11（11*3=33）贷：应交税费-应交增值税-销项税0.67（0.67*3=2）前3月正常计提利息

贷：平台结算-递延收益-代收利息75.83（75.83*3=227.5）贷：平台结算-应付利息-代收利息（红字）75.83（75.83*3=227.5）若逾期90天内，正常结转服务费收入，计提利息:逾期90天内，正常结转收入

借：应收账款-服务费11.67（11.67*3=35）贷：主营业务收入-服务费11（11*3=33）贷：应交税费-应交增值税-销项税0.67（0.67*3=2）逾期90天内，正常计提利息

贷：平台结算-递延收益-代收利息75.83（75.83*3=227.5）贷：平台结算-应付利息-代收利息（红字）75.83（75.83*3=227.5）逾期90天后，结转全部未结转收入、计提全部未计提利息，同时用风险准备金账面核销应收借款：逾期90天后，全额结转收入

借：应收账款-服务费70（11.67*6=70）贷：主营业务收入-服务费66（11*6=66）贷：应交税费-应交增值税-销项税4（0.67*6=4）逾期90天内，全额计提利息

贷：平台结算-递延收益-代收利息455（75.83*6=455）贷：平台结算-应付利息-代收利息455（75.83*6=455）风险准备金核销借款

借：平台结算-其他应付款-资产方10500（1166.67*9=10500）贷：平台结算-应收账款-秋秋10500（1166.67*9=10500）以上是站在平台A公司角度的账务处理

2.2站在资金方公司角度的账务处理2.2.1秋秋正常还款资产方公司账务处理：2018年1月1日A公司向医美机构公司打款，计提风险准备金

借：其他应收款-A14贷：风险准备金14计提渠道服务费

借：其他应收款-A280贷：预收账款-服务费280结转渠道服务费收入（分月计提）

借：应收账款-服务费23.33（23.33*12=280）贷：主营业务收入-服务费22.01（22.01*12=264.12）贷：应交税费-应交增值税-销项税额1.32（1.32*12=15.88）月底清账

借：预收账款-服务费23.33贷：应收账款-服务费23.33收到机构投资者支付渠道服务费、风险准备金

借：银行存款280贷：其他应收款-A280借：银行存款14贷：其他应收款-A142.2.2秋秋提前还款若秋秋还款3月后，提前还款，则前3个月正常结转收入，提前还款当月全额一笔确认收入。

前3个月，正常结转渠道服务费收入

借：应收账款-服务费23.33（23.33*3=70）贷：主营业务收入-服务费22.01（22.01*3=66.03）贷：应交税费-应交增值税-销项税额1.32（1.32*3=3.97）提前还款当月，一笔结转收入

借：应收账款-服务费210（23.33*9=210）贷：主营业务收入-服务费198.01（22.01*9=198.01）贷：应交税费-应交增值税-销项税额11.9（1.32*9=11.9）2.2.3秋秋逾期了若秋秋逾期，逾期90天，不作账务处理；

逾期90天后，风险准备金核销借款

借：风险准备金10500（1166.67*9=10500）贷：其他应收款-A10500（1166.67*9=1050）二、QAQ1：咨询个场景记录资金流的问题：系统有个专门的汇款服务，其他服务系统通过接口进行汇款操作。当某服务要求向某账户汇款100（到账100），汇款服务使用渠道汇款100，同时被收取10的手续费。这个资金帐用借贷关系怎么记录？还是我下图中科目本身设计有问题？

BZ：分为实收和后收两种模式，如下图

Q2：如果提现通道带手续费呢？平台承担手续费的情况

BZ：原理一样的啊1、用户提现

借：现金账户50贷：汇款渠道汇出-待清算502、对账后，

借：汇款渠道汇出-待清算50贷：XX银行存款503、计提汇款手续费确认成本

借：主营业务成本-手续费支出0.5贷：手续费账户-汇款专户0.5以上是手续费实时收取的

若后收或者后支付，先挂一个应收或者应付手续费的往来，待次月收取后再确认收入或者成本

实时收取和后收，也就是说当月确认收入或者成本，对当月的企业所得税是有直接影响的；所以大家设计时要考虑到这点，有部分人没有设计到，直接导致企业税负增加。

以前有一家现金贷公司在收砍头息的时候没有考虑到收入的确认方式，导致大量的涉税风险（账务的设计要考虑到这点，尤其是收入和成本的计量）；

账务和账户的设计要根据需要的业务走，不能照搬或者对号入座，同样的一个业务可以有不同的账户和账务设计。

贷款买房银行流水怎么算？流水不够怎么办？

文章摘要：银行流水主要看借款人的进账和停留时间，流水不够则可以通过增加共同贷款人、提高首付等方式解决。

买房贷款的时候，银行会要求贷款人提供银行流水证明自己的还款能力。那么什么是银行流水？房贷银行流水怎么算，满足什么要求才行呢？

一、什么是银行流水？

银行流水俗称银行卡存取款交易对账单，也称银行账户交易对账单，指的是借款人在一段时间（一般为近6个月）内与银行发生的存取款业务交易清单。包含工资、卡存、现存、转入、货款、卡取、转账等方面内容。如果是贷款买房，银行会核心考察借款人的还款能力，一般要求借款人的每月收入为月供的2倍以上，除了收入证明要符合要求之外，当然在银行流水上也要有相应的体现。不过银行主要看重的是存入金额，尤其是银行流水中的工资部分，以及现存、转入等现金流水。

对于银行流水，贷款银行一般只关注借款人的进账金额，例如15日进2万，15日出1万；实际进账额就是1万。15日进2万，16日出2万；实际进账额就是2万。主要是看借款人的进账和停留时间。

二、房贷银行流水有何要求？

关于房贷银行流水的要求，不同银行要求不同。一般来说，每月连续、收入稳定、收入高的银行流水最为理想。因此，银行流水中较好能体现出每月固定时间有较为稳定的入账。

申请房贷，银行要求借款人提供银行流水，主要是可通过银行流水来判别个人的还款能力。银行流水中体现出的家庭月收入，需是房贷月供的2倍以上。对于工薪阶层，银行主要会看你的工资流水、每月的账户余额以及账户的日均余额；对于中小企业业主、个体户业主等，银行主要会查看借款人的进出账目、固定存款余额等，来审查你是否能够按时偿还债务的能力。

一般来说，房贷银行流水有以下要求：

1.一般银行要求提供最近半年或一年的银行流水，不同银行要求上可能有所差异。

2.银行流水应保证连续不中断、收入稳定为宜。

3.已婚人士，银行会要求提供申请人及其配偶的收入证明和最近半年的银行流水帐单。如果夫妻一方未上班，只要另一方银行流水满足要求也是可以的。

4.单身人士，如果银行流水不够，可让父母作为共同还款人，申请贷款。

三、流水不够应该怎么办？

1.增加共同贷款人

已婚人士如果一个人的流水不足以申请目标数额的贷款，可以增加共同贷款人。夫妻双方共同的银行流水符合银行要求也可以申请到贷款。

2.提供担保证明

有些银行允许借款人提供有效的担保证明，加上单位出具的收入证明，如果能证明综合还款能力符合贷款要求，银行也会予以贷款的，不过由于各个银行政策不同，这种方式也要咨询具体银行。

3.提高首付

如果银行流水无法满足要求，又不能提供其他证明，只能提高首付比例了，将贷款额度降到自己的还款能力范围。

不过，我们还需要提醒各位，由于各地银行政策有差异，咨询银行是最重要的，根据他们的要求来选择最适合的办法。

4.选择合适的银行贷款

因为各银行某些条件要求不太一样，可以选择适合自己贷款的银行。

值得注意的是，购房者千万不要轻信银行流水可以作假，因为一旦被银行查出作假行为，贷款肯定会被拒；其次，建议先根据自身情况，计算下房贷额度，以此推算相应的银行流水额度要求。

10分钟，贵州银行50万元“税易贷”信用贷款到账

来源：人民网-贵州频道原创稿

不用去银行，无需抵押担保。动动手指头就能贷款，贵州银行“税易贷”给足额按时纳税的小微企业主、个体工商户带来了便利。

日前，紫云自治县土石方工程承包商唐志辉接到了一个很急的项目，但手上的流动资金却周转不过来。

他知道，传统的银行贷款申请，从线下提出贷款申请、提供资料、再到贷前调查、落实担保......整个流程快则一周，慢则半月。

工作人员向客户介绍“税易贷”信贷产品申请流程。

正发愁时，唐志辉无意间路过贵州银行紫云支行，看到有工作人员在银行门口向客户介绍“税易贷”信贷产品。他上前咨询，并留下了申请信息。

第二天，虽然是周六，但紫云支行的信贷员主动来到唐志辉的工地，协助他通过银行微信客户端“贵州银行小掌柜”提交了紫云支行的第一笔“税易贷”贷款申请。

通过数个简单操作步骤，10分钟后，唐志辉就在线上获得了50万元纯信用贷款额度。

这是6月中旬贵州银行推出小微贷·税易贷线上产品后，落地紫云支行的第一笔。

微信客户端“贵州银行小掌柜”税易贷产品。

“税易贷”线上产品主要通过银行与税务部门合作，了解和掌握借款人纳税情况后，利用大数据、智能风控等人工智能方式，结合借款人自身经营情况评估借款人风险，以信用方式给个体工商户及小微企业主一定额度的授信业务。具有额度高、按日计息、随借随还、自助化操作等优点。

“我一直依法纳税，没想到还能帮助我申请贷款，我会把这款产品推荐给更多的工地承包商。”唐志辉开心地说。(文/图付冰洁)