桓台农商银行：强化审计分析 提高审计增值功能

今年以来，桓台农商银行以日常审计活动为依托，深入开展审计分析，定期提交分析报告，使董事会及高管层更加全面、直观地了解风险管理和控制情况，改善了审计成果的运用效果。

全面梳理问题，建立问题台帐

桓台农商银行以日常审计中的审计底稿和报告为依托，对一个季度以来发现的问题从两个方面进行整理汇总，先根据问题在业务流程中所处的环节和出现的频率，划分为点、线、面三个层级，明确问题的责任部门；再根据问题的性质和严重程度，划分为高、中、低三类风险，确定问题的影响程度，综合两方面的分类建立汇总台账，全面反映问题状况，为原因分析提供依据。

深入分析原因，查找风险漏洞

根据问题台账，该行从经营管理和制度控制两个层面进行原因分析：一个层面是经营管理上着重从经营指标的合理性和管理程序的严密性入手进行分析，经营指标不合理容易引发为完成业务指标而忽视风险的倾向性问题；而管理程序不严密导致对重要环节控制的片面化问题，忽视对重要风险点的管控。另一个层面是制度控制上着重从制度建设的充分性和制度执行的有效性进行分析，制度不完善导致业务管理和操作缺乏依据，导致操作方式较为粗放的问题；制度执行不到位使风险点无法得到有效控制，导致制度执行流于形式。通过综合分析问题产生的原因，为审计建议的可行性提供保证。如对抵押率的考核导致被考核单位极力提高抵押贷款额度，而忽视对贷款用途及第一还款来源的风险控制，形成了较大的风险隐患；如对企业关联关系缺乏程序化的管理，在贷款调查、审查、支付等环节均关注度不够，导致对关联企业授信风险控制弱化。如贷款调查方面虽然规定了调查内容，但缺乏规范化的操作细则，贷款调查的内容缺乏相应的资料作为依据，随意性较大，导致贷款调查的真实性无法得到验证，引发操作不规范的问题；如对贷款用途的控制上不按规定进行审查，导致贷款资金被挪用。

针对具体情况，提出改进建议

该行在分析问题原因的基础上，提出具体改进措施，对经营指标不合理导致的问题，建议适当调整，并采取风险防控措施，对被考核单位进行引导和监督，防止违规倾向；对管理程序不严密导致的问题，建议健全重要环节的风险管理流程，明确落实到各个环节，防止控制片面化；对制度不完善导致的问题，建议补充完善规范化的实施细则，确保业务操作有据可依，实现管理精细化；对制度执行不到位的问题，建议加大制度学习、监督检查和责任追究的力度，增强员工风险意识，提高制度执行的自觉性。

背锅贷中的助贷导致了资方的过错

田果成博士2022年10月24日

本文推荐给能对号入座的背锅房主。

背锅贷就是骗子以欺骗手段实施的借贷诈骗，其中必然有背锅房主和出钱的资方。房主成为被骗人是被诈骗平台的商业模式所迷惑。而资方是怎么进入到背锅贷案中的？资方是谁拉进来的？资方是在什么情况下把钱借给了背锅房主的？资方把钱借给房主是善意的吗？资方有没有被骗？资方的法律地位是什么？要弄清这些问题，必须从梳理背锅贷的共犯助贷（金融机构的助贷机构、民间中间人）的行为开始。

背锅贷案有以下几个客观事实：

资方是助贷拉进来的，助贷参与了诈骗，是背锅贷案的共犯，没有助贷，背锅贷不可能实施如此大规模的诈骗。背锅贷平台不直接跟资方联系，全部通过助贷。背锅贷案中金融机构没有中国五大银行（中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行），都是善于利用助贷打擦边球的金融机构。资方没有跟房主发生直接的接触关系，没有跟房主商议借贷事宜。背锅贷中绝大多数房主不知晓自己是借款人。助贷参与了把房主骗成借款人的全过程。从以上客观事实中就能看出在背锅贷诈骗过程中，助贷参与的结果充分体现了资方的非善意，助贷促成了资方打擦边球。从法理上讲，资方的非善意导致了自己在刑事上被诈骗，与房主的借贷关系是无效的，资方直接损失的资金，是既遂被害人。换句话讲，资方被诈骗是有原因的，即助贷造成的。

一、金融机构的过错——放弃了贷前审查

国家为了维护金融秩序，要求在办理贷款的过程中严格审查借款人的资信，为此出台了一系列法律法规：

《商业银行法》：【第七条商业银行开展信贷业务，应当严格审查借款人的资信，实行担保，保障按期收回贷款。】、【第三十五条商业银行贷款，应当对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查。】《个人贷款管理暂行办法》：【第十八条贷款审查应对贷款调查内容的合法性、合理性、准确性进行全面审查，重点关注调查人的尽职情况和借款人的偿还能力、诚信状况、担保情况、抵（质）押比率、风险程度等。】、【第十九条贷款风险评价应以分析借款人现金收入为基础，采取定量和定性分析方法，全面、动态地进行贷款审查和风险评估。】、【第四十一条贷款人违反本办法规定办理个人贷款业务的，中国银行业监督管理委员会应当责令其限期改正。贷款人有下列情形之一的，中国银行业监督管理委员会可采取《中华人民共和国银行业监督管理法》第三十七条规定的监管措施：（一）贷款调查、审查未尽职的；。。。】国家还出台了《银行贷款贷前调查操作细则》，强制性地规定了金融机构发放贷款之前必须对贷款申请进行尽职调查。行业内，有关部门还出台了对经营贷做尽职调查的指导性意见：

调查经营场所、经营规模、厂容厂貌，对负责人的调查还应该包括老板及员工的精神风貌、员工反应、办公室摆设等，注重经营场所、办公场所及企业主给金融机构的调查人员留下的第一感觉，其中有没有存在欺诈。企业经营的基本面一般包括四个方面：做什么？主要客户？怎么做？做得怎么样企业及企业主的基本信息，包括：企业名称、企业性质、住所、法定代表人及职务、实际控制人、注册资金、实收资本、经营范围、经营期限、所属行业、经营资质及合法合规情况、征信信息等。调查借款需求、用途、原因交易背景是否真实、用途是否合规和客户能不能还款把控严格的金融机构还要调查：老板创业史及从业经验、企业经营历；了解组织结构及制度管理、高管及员工情况、员工薪酬标准、支付方式、社保缴纳情况、离职率、员工对公司及老板的评价等；了解借款人产品、收益周期、市场竞争状况；了解借款人行业情况；了解资产负债情况、分析资产及资产结构、了解采购、生产、销售情况，等等。在与阳光信保做担保的金融机构的沟通中，他们承认了以下事实：

他们相信的只是阳光信保的保单，他们是在跟阳光信保合作。凡是跟阳光信保合作的经营贷，他们没有接触过借款人，只是配合阳光信保放款，不做任何尽职调查。以上说明金融机构没有履行国家的相关法规，在放贷的过程中相信阳光信保的保单就是过错，错误地把钱借给了没有贷款需求和资格的人。而阳光信保跟助贷米仓财行是有合作协议的，阳光信保也是在相信助贷，造成把钱借给背锅贷案中的房主的错误的根源还是在助贷米仓财行的欺骗行为。

在背锅贷案中的金融机构发放的贷款都是经营贷，没有一家金融机构对任何借款人进行了上述贷前审查，浮皮潦草，完全相信了助贷送来的材料。金融机构未尽职责就是过错。

二、助贷是金融毒瘤——金融行业的潜规则

我们没有查到国家对助贷机构的法律法规，而在行业内助贷的存在是确实的，他们处于灰色地带，也许他们促进了金融机构的贷款业务，但从助贷在背锅贷案中的表现看，他们却是以违法行为帮助金融机构打擦边球，促成金融机构犯错。

一般老百姓，包括公检法的办案人员或其亲朋一定接到过银行打来的推销贷款的电话。这些电话都不是银行打来的，而是助贷冒充银行打的。助贷的存在导致了金融机构依靠助贷放贷的潜规则。

在助贷推销贷款的电话中，他们绝不会说自己是助贷，而是号称自己是某银行的贷款中心。这就掩盖了助贷的存在，一般老百姓根本不知道还有一种行业是助贷，就连公检法的办案人员也不清楚。

很显然，助贷就是一颗毒瘤。全国金融诈骗案件爆发，助贷起到了推波助澜的作用，没有助贷，就没有这么多放款的金融机构，也就不会有现在这么多的金融难民。至少在背锅贷案中，没有助贷，骗子的诈骗诈骗就不成功，更不可能有如此大的规模。可以说，助贷干非法的行为在背锅贷案中表现得淋漓尽致。

1、助贷的动机

助贷没有任何民事上的风险，他们有条件肆无忌惮地替金融机构干坏事。助贷的动机很简单，就是要挣到高额中介费和回扣。为达到这个目的，就违法操作，具体表现如下：

帮助金融机构打擦边球，反正没有任何机构监管他们。出了问题，金额较高就往助贷上推。如果助贷跑了，这条追责线路就中断了，金融机构也就安全了。在被骗房主面前从来不亮明自己的真实身份，都在冒充资方。事实上，他们在背锅贷案中挣到的中介费往往比资方的利息还高。冒充资方，用假话欺骗房主，谎称所有操作都是合法合理的，为了走流程，只需房主配合就行。他们的资方的身份极具迷惑性，导致对贷款一无所知的老百姓认为“作为出借公司都说这样是合法合理的，那我们老百姓还有什么不相信的呢？”2、助贷造假

案发后，背锅人才知道有助贷存在，于是为了搞清楚助贷的问题，我们找到了给背锅贷放款的银行，问他们，如果我要用房产抵押来贷款，直接向你们申请，能办下来吗？回答是否定的，必须经过他们的助贷才能申请成功。于是我们又找到一些助贷，向他们咨询申请银行贷款的事情，从他们那里了解到，如果申请人不满足银行的贷款申请条件，他们可以给申请人做包装，保证满足要求，只要申请人有房产抵押，就一定能办下来。这种潜规则是促进了金融机构对外放贷的业务，但是，一旦还不起钱，金融机构就收走抵押的房产，没有风险，因此见房就贷就是金融行业的一个乱象。可见，助贷造假是家常便饭，背锅贷骗子就利用了这个金融行业中的潜规则，这些金融机构违背国家的金融法规就是过错。

在我们的暗访调查中发现，只要助贷见到需要贷款的客户就会问是否有相关材料吗？如果没有，他们就可以给借款人做包装，即伪造虚假材料，这已经成为金融界的潜规则，资方是很清楚的，背锅贷的骗子就是利用一个不合法的潜规则来欺骗资方

3、助贷冒充金融机构下户看房

看房就是一个走过场，没有金融机构的人在场。

4、诱使房主说在公证时假话

平台向房主介绍助贷是资方，在房主面前从不提有助贷的存在。他们之间相互配合，在房主面前演了一出双簧，才让房主对所谓的资方深信不疑，放松了任何警惕，顺利地诓骗房主走完了他们的（欺骗）流程。

助贷冒充资方让房主在做公证时说假话的行为就是一种欺骗行为，并且极具欺骗性。房主作为一般人，没有借贷经历，缺乏风险防范意识的，这是常理。这些对贷款流程一无所知的房主在面对助贷冒充的资方面前，都有一种自然的认知：资方愿意把钱借出来，就应该按照资方要求的说。谁也不会想到愿意把钱借出来的人会让人说假话骗自己。因此，房主对助贷的说法深信不疑。事实上，在另一方面，金融机构根本不考察借款房主的情况，他们相信的是公证书，也就是说，他们相信的是助贷，也不管这份公证书是不是骗来的；他们相信的是房产是真实的，而不是相信借款房主。这也是金融机构的过错。

三、房主不是贷款诈骗的共犯

采用欺骗的手段从金融机构骗出了贷款就触犯了贷款诈骗。骗子在实施贷款诈骗的过程中，真正的共犯是助贷。背锅贷案中绝大多数的房主根本不知晓自己要去贷款，何谈贷款动机。即便知道自己是借款人，但也是懵懵懂懂的，根本不清楚如何实施贷款诈骗，骗子们也从来没有跟房主有任何犯意联络。从常理上讲，房主不可能用维系一家人生存的房产去配合别人实施诈骗，因为房产的重要性和价值跟所获得的好处费是完全不匹配的。因此，认定房主是贷款诈骗的共犯缺乏犯罪动机和犯意联络。

结论：

助贷的造假行为和欺骗房主是在帮助骗子实施诈骗，是主犯诈骗的共犯。资方相信助贷是过错，这样的过错导致了自己被骗子和助贷所骗，并且实际损失了资金。资方由于自己的过错导致损失的资金不能算在房主头上。

注：需要解决背锅贷问题并希望一起探讨的读者请私信我。

贷款中关于授信的那些事

最高额度

最高综合授信额度核定

（一）最高综合授信额度应在参考值基础上，根据借款人的收入水平、偿债能力等因素进行核定；偿债能力不足的，应调减最高综合授信额度。核定的最高综合授信额度不得超过计算参考值。

（二）对个人质押贷款，在贷款审批同意发放时，应根据质物价值、质押率定量计算结果，直接核定最高综合授信额度。

（三）多个客户共同申请贷款的，只核定主申请人的最高综合授信额度。核定主申请人最高综合授信额度时，可考虑共同申请人收入对主申请人偿债能力的影响。

审查审批

《贷款授信额度》

（一）最高综合授信额度应由贷款经办行调查人在接受贷款申请、完成调查后提出。调查人对授信申请的真实性、准确性负责

《贷款授信复核》

（二）授信申请应进行复核，复核人对授信申请的真实性、准确性负复核责任。复核的主要内容为：

1、抵（质）押物价值的确定是否符合规定，抵（质）押率的确定是否正确；

2、对法人、其他组织提供保证担保的，保证人保证能力的核定是否符合规定；

3、最高综合授信额度是否经过收入水平和偿债能力的核定，不足的是否已经核减；

4、调查人的意见是否客观。

《授信审批》

（四）最高综合授信额度的审批由审批人负责，审批人对最高综合授信额度的决策负审批责任。审批的主要内容包括：

1、最高综合授信额度的确定是否符合规定；

2、最高综合授信额度是否合适，贷款总量风险是否可控；

3、调查人、复核人和审查人是否按规定履行职责，签署的意见是否客观、负责。

执行调整

（一）最高综合授信额度应大于贷款申请金额与存量贷款余额之和。最高综合授信额度不足的，贷款审批不能通过；如需发放，应先追加最高综合授信额度。

（二）授信有效期为贷款最长期限，最高综合授信额度应每2年核定一次。核定工作应在总行统一规定的时间内完成。

对于需调整的，应重新计算，核定新的最高综合授信额度，并按本办法有关规定上报审批；不需调整的，经审批中心确认后可沿用原授信额度。

（三）授信有效期内发生下面情况之一时，贷款经办行须重新核定最高综合授信额度：

1、贷款担保能力发生明显变化；

2、借款人收入状况发生明显变化；

3、其他需要调整事项。

重新核定的最高综合授信额度应按规定报审批中心审查、审批。

（四）贷款结清时，贷款经办行应在调减最高综合授信额度后再撤销担保。

（五）贷款出现不良时，最高综合授信额度直接核定为零。贷款经办行应查明原因，制定清收方案，压缩存量贷款余额。借款人归还全部违约贷款后，最高综合授信额度恢复原数值。

管理检查

最高综合授信额度核定

（一）各级行消费信贷管理部门负责对统一授信工作进行全过程监控和管理，并对辖内分支机构统一授信工作进行现场或非现场检查。检查的主要内容包括：

1、最高综合授信额度的确定过程是否符合《中国工商银行消费信贷个人客户统一授信管理办法》规定；

2、授信申请、审查和审批是否符合规定程序；

3、是否存在超过最高综合授信额度发放贷款的情况；

4、是否按规定调整最高综合授信额度；

5、其他需要检查的情况。

（二）对出现下列情况的，上级行要及时责令纠正，造成信贷风险的，要追究相关责任人的责任：

1、超权限审批授信；

2、不按规定程序审批授信；

3、通过提供虚假抵质押文件等手段，串通借款人提高授信额度。

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